Финансовое право России

Финансовое право 
 России

НОРМА
ИНФРА-М
Москва, 2024

Учебник

Ю. А. Крохина

7-е издание, переработанное

УДК 347.73(470)(075.8)
ББК 67.402(2Рос)я73
 
К83

Об авторе
Юлия Александровна Крохина — доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы 
государственного аудита (факультет) МГУ имени М. В. Ломоносова. 
Аттестованный налоговый консультант, член правления Ассоциации 
налоговых консультантов.

Крохина Ю. А.
Финансовое право России : учебник / Ю. А. Крохина. — 

7‑е изд., перераб.  — Москва : Норма :  ИНФРА‑М, 2024. — 568 с. — 
DOI 10.12737/2123355.

ISBN 978‑5‑00156‑348‑8 (Норма)
ISBN 978‑5‑16‑019477‑6 (ИНФРА‑М, print)
ISBN 978‑5‑16‑112093‑4 (ИНФРА‑М, online)
Содержание учебника соответствует обязательным нормам государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 
и методическим требованиям, предъявляемым к учебным изданиям. Учебник поможет усвоить теоретические основы финансово‑правового регулирования и научиться использовать эти знания в правотворческой и правоприменительной деятельности.
Издание отражает актуальные изменения российского законодательства в 

условиях цифровой экономики.
Для студентов образовательных организаций высшего профессионального 

образования юридического профиля, магистрантов, аспирантов, преподавателей, налоговых консультантов, работников финансовых, финансово‑контрольных и правоохранительных органов.

УДК 347.73(470)(075.8)  
ББК 67.402(2Рос)я73

ISBN 978‑5‑00156‑348‑8 (Норма)  
© Крохина Ю. А., 2020 
ISBN 978‑5‑16‑019477‑6 (ИНФРА‑М, print)  
© Крохина Ю. А., 2024, 
ISBN 978‑5‑16‑112093‑4 (ИНФРА‑М, online)  
    с изменениями

К83

Оглавление

Предисловие  ..................................................................................................10

ОбщАя чАсть

Глава 1. Финансы и финансовая система государства  ........................14
§ 1. Понятие, функции и роль финансов  .............................................14
§ 2. Финансовая система Российской Федерации  ..............................24

Глава 2. Финансовая деятельность государства  
и муниципальных образований  ................................................31
§ 1. Понятие и методы финансовой деятельности государства  
и муниципальных образований  ....................................................31
§ 2. Органы, осуществляющие финансовую деятельность 
государства  ......................................................................................39
§ 3. Правовые формы финансовой деятельности государства  
и местного самоуправления  ..........................................................49

Глава 3. Финансовое право Российской Федерации  
как отрасль российского права  ................................................56
§ 1. Понятие, предмет и методы финансового права  .........................56
§ 2. Принципы финансового права  ......................................................67
§ 3. Система финансового права  ..........................................................83
§ 4. Источники финансового права  ......................................................85

Глава 4. Финансово-правовые нормы и финансовые 
правоотношения  ..........................................................................93
§ 1. Общая характеристика и виды финансово‑правовых норм  .......93
§ 2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности  
и классификация  .............................................................................98
§ 3. Субъекты финансового права  ......................................................103
§ 4. Защита прав субъектов финансового права  ...............................115
§ 5. Гарантии защиты и восстановления нарушенных прав  
субъектов финансового права  .....................................................119

Оглавление

Глава 5. Финансовый контроль  .............................................................122
§ 1. Понятие и значение финансового контроля.  
Финансовая дисциплина  ..............................................................122
§ 2. Формы и виды государственного и муниципального 
финансового контроля. Органы, осуществляющие  
финансовый контроль  ..................................................................129
§ 3. Методы финансового контроля  ...................................................157

Глава 6. Финансово-правовая ответственность  .................................164
§ 1. Понятие, функции и признаки финансово‑правовой 
ответственности  ...........................................................................164
§ 2. Понятие и юридические признаки финансового  
правонарушения  ...........................................................................177
§ 3. Финансово‑правовые санкции  ....................................................183

ОсОбеннАя чАсть

Глава 7. теоретические основы бюджетного права  
Российской Федерации  .............................................................190
§ 1. Понятие, роль и виды бюджетов  .................................................190
§ 2. Бюджетное устройство Российской Федерации  ........................196
§ 3. Принципы бюджетной системы Российской Федерации  .........198

Глава 8. Механизм бюджетно-правового регулирования  .................225
§ 1. Бюджетное право: понятие, предмет  
и методы регулирования  ..............................................................225
§ 2. Принципы бюджетного права  .....................................................232
§ 3. Бюджетные правоотношения: понятие и виды  ..........................234
§ 4. Понятие и система источников бюджетного права  ...................239
§ 5. Закон о государственном бюджете: 
понятие и особенности  ................................................................243

Глава 9. Правовые основы доходов бюджетов  
и бюджетного регулирования  .................................................249
§ 1. Доходы бюджетов: понятие и классификация  ...........................249
§ 2. Дефицит бюджета  .........................................................................253

Глава 10. Межбюджетные правоотношения  ........................................256
§ 1. Понятие и принципы межбюджетных правоотношений  ..........256
§ 2. Правовой режим межбюджетных трансфертов  .........................259
§ 3. Условия предоставления межбюджетных трансфертов  ............273

Оглавление 
7

Глава 11. Правовые основы расходов бюджетов  .................................278
§ 1. Понятие и формы расходов бюджета. 
Бюджетное финансирование  .......................................................278
§ 2. Расходные обязательства: понятие и разграничение  
в бюджетной системе  ...................................................................285
§ 3. Правовое регулирование бюджетных инвестиций  ....................289
§ 4. Правовое регулирование бюджетных инвестиций  
в форме капитальных вложений и в виде финансовых  
вложений  .......................................................................................293
Глава 12. бюджетная компетенция (права) Российской Федерации, 
субъектов Российской Федерации и муниципальных 
образований  ..............................................................................297
§ 1. Понятие и сущность бюджетной компетенции (прав)  ..............297
§ 2. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации  ........302
§ 3. Бюджетная компетенция (права) субъектов  
Российской Федерации  ................................................................306
§ 4. Бюджетная компетенция (права) муниципальных  
образований  ..................................................................................308

Глава 13. Правовые основы бюджетного процесса .............................310
§ 1. Понятие, стадии и принципы бюджетного процесса  ................310
§ 2. Полномочия участников бюджетного процесса  ........................319
§ 3. Бюджетный процесс федерального уровня  ................................328
§ 4. Система казначейских платежей  .................................................335
§ 5. Бюджетная классификация Российской Федерации  .................339
Глава 14. Правовой режим государственных  
и муниципальных целевых денежных фондов  .................343
§ 1. Понятие, виды и правовые основы целевых  
денежных фондов  .........................................................................343
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов. 
Резервные фонды  .........................................................................350
§ 3. Правовой режим внебюджетных фондов  ...................................352

Глава 15. Правовое регулирование государственных  
и муниципальных доходов  .....................................................362
§ 1. Понятие и правовые основы государственных  
и муниципальных доходов  ..........................................................362
§ 2. Система государственных и муниципальных доходов  .............365
§ 3. Неналоговые доходы государства  
и муниципальных образований  ............................................366

Оглавление

Глава 16. теоретические основы налогового права 
Российской Федерации  ...........................................................370
§ 1. Понятие и роль налогов  ...............................................................370
§ 2. Налоговое право России: понятие, предмет  
и методы правового регулирования  ............................................373
§ 3. Источники налогового права  .......................................................377
§ 4. Правовые основы системы налогов и сборов  ............................381

Глава 17. налоговые правоотношения  ..................................................385
§ 1. Понятие и виды налоговых правоотношений  ............................385
§ 2. Правовой статус налогоплательщиков 
и плательщиков сборов  ................................................................387
§ 3. Правовой статус налоговых агентов  ...........................................393
§ 4. Правовой статус органов налогового контроля  .........................396

Глава 18. Общая характеристика и правовые основы финансов 
государственных и муниципальных предприятий  ........ 400
§ 1. Общая характеристика финансов предприятий .........................400
§ 2. Финансы государственных и муниципальных предприятий 
как объект правового регулирования  .........................................404

Глава 19. Правовые основы планирования и использования 
финансовых ресурсов государственных  
и муниципальных предприятий  ..........................................407
§ 1. Источники финансовых ресурсов государственных 
и муниципальных предприятий  ..................................................407
§ 2. Порядок финансового планирования на государственных  
и муниципальных предприятиях  ................................................411
§ 3. Правовые основы основных фондов и оборотных средств ......413
§ 4. Прибыль и порядок ее распределения на государственных  
и муниципальных предприятиях  ................................................418

Глава 20. Финансово-правовое регулирование 
банковской деятельности  ......................................................420
§ 1. Правовые основы банковской системы 
Российской Федерации  ................................................................420
§ 2. Особенности финансово‑правового статуса 
Банка России  .................................................................................425
§ 3. Правовые основы государственного регулирования 
банковской деятельности  .............................................................435

Оглавление 
9

Глава 21. Государственный и муниципальный кредит  ....................447
§ 1. Понятие и значение государственного 
и муниципального кредита  ..........................................................447
§ 2. Принципы государственного кредита  ........................................450
§ 3. Государственный долг. Управление государственным  
долгом  ............................................................................................456
§ 4. Внешние долговые требования Российской Федерации ...........462
§ 5. Правовое регулирование государственных  
и муниципальных ценных бумаг  ................................................469
§ 6. Правовое регулирование муниципального кредита  ..................473
§ 7. Муниципальный долг. Управление муниципальным  
долгом  ............................................................................................477

Глава 22. Правовое регулирование страхования  ................................481
§ 1. Страхование как объект правового регулирования. 
Финансовые правоотношения в сфере страхования  .................481
§ 2. Государственное регулирование страховой деятельности  .......488
§ 3. Особенности страхования вкладов в банках  
Российской Федерации  ................................................................495

Глава 23. Правовые основы денежного обращения и расчетов  ...... 500
§ 1. Денежно‑кредитная политика государства  
и ее правовое регулирование  ......................................................500
§ 2. Правовые основы денежного обращения.  
Денежная система Российской Федерации  ................................503
§ 3. Правовые основы денежной системы  
Российской Федерации  ................................................................507
§ 4. Правовые основы организации наличного  
денежного обращения  ..................................................................510
§ 5. Правовые основы безналичных расчетов  ..................................512
§ 6. Правовые основы эмиссии и обращения цифрового рубля ......518
§ 7. Правила ведения кассовых операций  .........................................523
§ 8. Правовые основы национальной платежной системы ..............529

Глава 24. Правовые основы валютного регулирования  
и валютного контроля  ............................................................535
§ 1. Правовые основы валютного регулирования  ............................535
§ 2. Валютные правоотношения  .........................................................541
§ 3. Правовой режим валютных операций  ........................................549
§ 4. Валютный контроль  .....................................................................559

Предисловие

Финансовое право представляет собой совокупность взаимосвязанных правовых норм, закрепляющих и регулирующих особый круг 
общественных отношений. Отношения и общественные связи, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе финансовой деятельности государства и местного самоуправления, носят 
многоаспектный, комплексный характер и по своему социальному, политическому и правовому содержанию изначально конфликтны.
Процесс цифровизации привел к появлению новых субъектов финансового права, объектов финансовых правоотношений, прав и обязанностей. Цифровизация экономики обусловила трансформацию правового статуса многих субъектов финансовых правоотношений.
В финансовой деятельности возникли процессы, которые пока законодательно не закреплены или должным образом не урегулированы.
Внедрение цифровых технологий ведет к изменению традиционного экономического уклада и, как следствие, к трансформации правового регулирования финансовых отношений, фундаментальной основой которых служат господствующие на соответствующем историческом этапе экономические взаимосвязи.
Финансовые отношения исключительно важны для жизнедеятельности всего государства, поэтому должны всесторонне изучаться финансово‑правовой наукой и регулироваться правовыми нормами. Интегративная организация этих норм, находя закрепление в нормативных финансово‑правовых актах, принимаемых на федеральном и 
региональном уровнях, образует систему финансового законодательства.
Трансформация роли государства в экономике, цифровизация финансовых процессов обусловливают стремительное развитие финансово‑правовых механизмов управления обществом. Финансы обеспечивают прозрачность деятельности государства, дают возможность 
осуществлять слежение рублем за всеми явлениями в государстве и 
обществе. Финансы пронизывают все стороны государственной деятельности, позволяют сохранять федеративную форму государственного устройства. Используя финансово‑правовые механизмы, госу