Валютный контроль

Валютный контроль

Учебное пособие для магистратуры 

Под редакцией
доктора юридических наук Т. Э. Р о ж д е с т в е н с к о й,  
кандидата юридических наук А. А. С и т н и к а

НОРМА
ИНФРА-М
Москва, 2021

Московский государственный юридический университет 
имени О. Е. Кутафина (МГЮА)

Рекомендовано 
Редакционно-издательским советом  
Московского государственного юридического университета  
имени О. Е. Кутафина (МГЮА) для обучающихся  
по образовательным программам по направлению  
подготовки 40.04.01 Юриспруденция  
(квалификация (степень) «магистр»)

УДК 346.58(075.8)
ББК 67.402я73-1
 
В16

Рецензенты:
Д. Г. Скобелкин, заместитель Председателя Центрального банка 
Российской Федерации, заслуженный экономист Российской Федерации;
И. Б. Лагутин, доктор юридических наук, доцент, заведующий кафедрой финансового права, конституционного, гражданского и административного судопроизводства Юго-Западного государственного 
университета.

Валютный контроль : учебное пособие для магистратуры / 
под ред. Т. Э. Рождественской, А. А. Ситника. — Москва : Норма :  ИНФРА-М, 2021. — 216 с.

ISBN 978-5-00156-151-4 (Норма) 
ISBN 978-5-16-016752-7 (ИНФРА-М, print) 
ISBN 978-5-16-109331-3 (ИНФРА-М, online)
Учебное пособие подготовлено в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования по направлению «Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр»). В теоретической части на основе анализа валютного законодательства, актов 
органов валютного регулирования, практики их применения и доктрины финансового права раскрываются понятия валютного регулирования и валютного контроля, система валютного контроля, виды валютных ограничений, правовой статус участников валютных операций, органов и агентов валютного контроля, виды ответственности за нарушение 
валютного законодательства. Особое внимание уделено анализу валютного законодательства государств — членов Евразийского экономического союза. В практической части содержатся задачи и тесты. Кроме того, 
учебное пособие снабжено схемами, наглядно иллюстрирующими основные вопросы, рассматриваемые в теоретической части.
Для магистрантов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических вузов, практикующих юристов и предпринимателей.

УДК 346.58(075.8) 
ББК 67.402я73-1
ISBN 978-5-00156-151-4 (Норма) 
ISBN 978-5-16-016752-7 (ИНФРА-М, print) 
ISBN 978-5-16-109331-3 (ИНФРА-М, online) 
© Коллектив авторов, 2021

В16

Коллектив авторов:

Л. Л. Арзуманова, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 1 гл. 1 (в соавт. 
с Н. М. Артемовым), § 1 гл. 3;
Н. М. Артемов, доктор юридических наук, профессор кафедры 
финансового права Московского государственного юридического 
университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 1 гл. 1 (в соавт. с 
Л. Л. Арзумановой), § 3 гл. 1 (в соавт. с А. А. Ситником);
Т. Э. Рождественская, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — введение, § 1—3 
гл. 4;
А. А. Ситник, кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 2 и 4 гл. 1, § 3 гл. 1 
(в соавт. с Н. М. Артемовым), гл. 2, § 2 гл. 3, § 4 гл. 4, гл. 5, практикум.

Содержание

Введение  .................................................................................................... 8

I. Теоретическая часть

Глава 1. Общие положения о валютном контроле  .........................10
§ 1. Валютное регулирование  ....................................................... 10
§ 2. Валютный контроль: понятие, задачи, принципы  ............... 19
§ 3. История валютного регулирования и валютного  
контроля  ................................................................................... 25
§ 4. Источники валютного контроля  ............................................ 38
Вопросы для самоконтроля  ........................................................... 42

Глава 2. Валютные операции как объект валютного  
контроля  ..................................................................................43
§ 1. Понятие и виды валютных операций .................................... 43
§ 2. Участники валютных операций  ............................................. 49
§ 3. Предмет валютных операций  ................................................ 60
Вопросы для самоконтроля  ........................................................... 68

Глава 3. Валютные ограничения и ответственность  
за нарушение валютного законодательства  ....................68
§ 1. Валютные ограничения в Российской Федерации  .............. 68
§ 2. Ответственность за нарушение валютного  
законодательства  ..................................................................... 76
Вопросы для самоконтроля  ........................................................... 89

Глава 4. Органы и агенты валютного контроля  ............................89
§ 1. Банк России как орган валютного регулирования  
и валютного контроля  ............................................................ 89
§ 2. Федеральная налоговая служба как орган валютного 
контроля  ................................................................................. 105

Содержание
7

§ 3. Федеральная таможенная служба как орган  
валютного контроля ...............................................................115
§ 4. Агенты валютного контроля ................................................ 125
Вопросы для самоконтроля ......................................................... 130

Глава 5. Валютное законодательство государств — членов 
Евразийского экономического союза ..............................131
§ 1. Направления гармонизации валютного законодательства 
государств — членов ЕАЭС ................................................ 131
§ 2. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Беларусь ......................................................... 139
§ 3. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Казахстан ....................................................... 155
§ 4. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Армения ......................................................... 175
§ 5. Регулирование валютных отношений  
в Киргизской Республике ..................................................... 186
Вопросы для самоконтроля ......................................................... 187

II. Практикум
Задачи .................................................................................................... 188
Тесты ..................................................................................................... 194

Приложение .......................................................................................... 205

Введение

Развитие и устойчивость финансового рынка в целом и его отдельных секторов, в частности валютного рынка, являются необходимым 
условием развития экономики любого государства.
Валютное регулирование представляет собой часть финансовой 
деятельности государства, его экономической денежно-кредитной 
политики. Оно направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, укрепление валютно-финансового положения государства, обеспечение экономической безопасности 
путем установления порядка осуществления валютных операций соответствующими субъектами, а также общих принципов проведения 
таких операций.
Отношения, возникающие в процессе валютного регулирования 
и валютного контроля, регулируются нормами финансового права. 
Соответственно, правовой институт валютного регулирования и валютного контроля является институтом особенной части финансового права.
Достижение устойчивости валютного рынка, защита прав субъектов валютных правоотношений и интересов государства в обеспечении устойчивости национальной валюты — задачи, которые решаются прежде всего методами валютного контроля. Именно вопросам 
правового регулирования валютного контроля посвящено настоящее 
учебное пособие.
В результате изучения курса студент должен
знать:
определения понятий «валюта», «валютный режим», «валютное 
регулирование» и «валютный контроль»;
основные этапы становления валютного регулирования и валютного контроля;
основные положения теории валютного контроля;
источники российского публичного права, регулирующие 
осущест вление валютного контроля на уровне как федеральных законов, так и подзаконных (нормативных) актов органов валютного регулирования;

Введение 
9

особенности правового статуса органов валютного контроля и 
агентов валютного контроля;
механизм и особенности правового регулирования валютного контроля;
меры ответственности за нарушения валютного законодательства;
уметь:
принимать решения и совершать юридические действия в соответствии с законом;
применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;
юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации;
давать квалифицированные юридические заключения по вопросам правового регулирования и осуществления валютного контроля;
выявлять проблемы и тенденции развития законодательства и 
практики его применения в части осуществления валютного контроля;
владеть навыками:
подготовки юридических документов;
разрешения правовых коллизий, возникающих при осуществлении 
валютного контроля;
толкования правовых актов, регулирующих осуществление валютного контроля.

I. Теоретическая часть

Глава 1. Общие положения о валютном контроле

§ 1. Валютное регулирование

Валютный контроль представляет собой вид финансового контроля и составную часть валютного регулирования. В связи с этим для 
более полного понимания правовой природы и особенностей валютного контроля необходимо рассмотреть понятие и содержание валютного регулирования.
Следует отметить, что до второй половины 1980-х гг. валютное 
регулирование в нашей стране обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно 
отнести централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, 
концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах 
Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и 
регионам и т. д.
С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка. 
Возросло число участников внешнеэкономической деятельности, происходило становление системы коммерческих банков, поступления 
в иностранной валюте начали распределяться между государством 
и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции1.
Коренные изменения, произошедшие в системе экономических отношений, связанные с распадом СССР и последовавшим за этим образованием Российской Федерации как суверенного государства, обусловили изменение всей системы валютных отношений. Переход к 
капиталистическому строительству, основанному на рыночной экономике, потребовал отказа от существовавшей ранее системы государственной валютной монополии, в соответствии с которой право на 
осуществление всех международных расчетов в иностранной валюте, 
а также проведение операций с ней и иными валютными ценностями 

1  См.: Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. М., 1996. С. 323.