Валютный контроль

Московский государственный юридический университет 
имени О. Е. Кутафина (МГЮА)
Валютный контроль
Учебное пособие для магистратуры 
Под редакцией
доктора юридических наук Т. Э. Р о ж д е с т в е н с к о й,  
доктора юридических наук А. А.  С и т н и к а
Рекомендовано 
Редакционно-издательским советом  
Московского государственного юридического университета  
имени О. Е. Кутафина (МГЮА) для обучающихся  
по образовательным программам по направлению  
подготовки 40.04.01 Юриспруденция  
(квалификация (степень) «магистр»)
2-е издание, переработанное и дополненное
НОРМА
ИНФРА-М
Москва, 2025

УДК 346.58(075.8)
ББК 67.402я73-1
 
В16
Рецензенты
И. Б. Лагутин, доктор юридических наук, доцент, заведующий кафедрой финансового права, конституционного, гражданского и административного судопроизводства Юго-Западного государственного 
университета;
И. А. Цинделиани, кандидат юридических наук, заведующий кафедрой, профессор кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия.
Валютный контроль : учебное пособие для магистратуры / 
В16
под ред. Т. Э. Рождественской, А. А. Ситника. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Норма : -
ИНФРА-М, 2025. — 220 с. — 
DOI 10.12737/2170590.
ISBN 978-5-00156-392-1 (Норма) 
ISBN 978-5-16-020361-4 (ИНФРА-М, print) 
ISBN 978-5-16-112926-5 (ИНФРА-М, online)
Учебное пособие подготовлено в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования по направлению «Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр»). На 
основе анализа валютного законодательства, актов органов валютного 
регулирования, практики их применения и доктрины финансового права раскрываются понятия валютного регулирования и валютного контроля, система валютного контроля, виды валютных ограничений, правовой статус участников валютных операций, органов и агентов валютного 
контроля, виды ответственности за нарушение валютного законодательства. Особое внимание уделено анализу валютного законодательства государств — членов Евразийского экономического союза. Учебное пособие снабжено схемами, наглядно иллюстрирующими основные рассматриваемые вопросы.
Для магистрантов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических вузов, практикующих юристов и предпринимателей.
УДК 346.58(075.8) 
ББК 67.402я73-1
ISBN 978-5-00156-392-1 (Норма) 
© Коллектив авторов, 2021 
ISBN 978-5-16-020361-4 (ИНФРА-М, print) 
© Коллектив авторов, 2025, 
 
ISBN 978-5-16-112926-5 (ИНФРА-М, online) 
    с изменениями

Коллектив авторов
Л. Л. Арзуманова, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 1 гл. 1 (в соавт. 
с Н. М. Артемовым), § 1 гл. 3.
Н. М. Артемов, доктор юридических наук, профессор кафедры 
финансового права Московского государственного юридического 
университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 1 гл. 1 (в соавт. 
с Л. Л. Арзумановой), § 3 гл. 1 (в соавт. с А. А. Ситником).
А. Г. Гузнов, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического 
университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 2 гл. 3 (в соавт. 
с Т. Э. Рождественской).
Т. Э. Рождественская, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — введение, § 2 
гл. 3 (в соавт. с А. Г. Гузновым), § 1—3 гл. 4.
А. А. Ситник, доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — § 2 и 4 гл. 1, § 3 гл. 1 
(в соавт. с Н. М. Артемовым), гл. 2, § 3 гл. 3, § 4 гл. 4, гл. 5,  приложение.

Содержание
Введение .
.................................................................................................... 8
Глава 1. Общие положения о валютном контроле .
......................... 10
§ 1. Валютное регулирование ........................................................ 10
§ 2. Валютный контроль: понятие, задачи, принципы ................ 19
§ 3. История валютного регулирования и валютного  
контроля .
................................................................................... 25
§ 4. Источники валютного контроля ............................................. 38
Вопросы для самоконтроля .
........................................................... 44
Глава 2. Валютные операции как объект валютного  
контроля .................................................................................. 45
§ 1. Понятие и виды валютных операций .................................... 45
§ 2. Участники валютных операций .
............................................. 51
§ 3. Предмет валютных операций ................................................. 62
Вопросы для самоконтроля .
........................................................... 76
Глава 3. Валютные ограничения и ответственность  
за нарушение валютного законодательства .
.................... 76
§ 1. Валютные ограничения в Российской Федерации ............... 76
§ 2. Валютное регулирование и валютный контроль в период 
санкций, введенных недружественными государствами.
..... 84
§ 3. Ответственность за нарушение валютного  
законодательства .
..................................................................... 96
Вопросы для самоконтроля .
..........................................................110
Глава 4. Органы и агенты валютного контроля ............................111
§ 1. Банк России как орган валютного регулирования  
и валютного контроля ............................................................111
§ 2. Федеральная налоговая служба как орган валютного 
контроля .
................................................................................. 128

Содержание 
7
§ 3. Федеральная таможенная служба как орган  
валютного контроля .
.............................................................. 138
§ 4. Агенты валютного контроля ................................................. 148
Вопросы для самоконтроля .
......................................................... 153
Глава 5. Валютное законодательство государств — членов 
Евразийского экономического союза .............................. 153
§ 1. Направления гармонизации валютного законодательства 
государств — членов ЕАЭС ................................................. 153
§ 2. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Беларусь .......................................................... 162
§ 3. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Казахстан ........................................................ 174
§ 4. Валютное регулирование и валютный контроль  
в Республике Армения .......................................................... 194
§ 5. Регулирование валютных отношений  
в Кыргызской Республике .
.................................................... 204
Вопросы для самоконтроля .
......................................................... 208
Приложение .
.......................................................................................... 209

Введение
Развитие и устойчивость финансового рынка в целом и его отдельных секторов, в частности валютного рынка, являются необходимым 
условием развития экономики любого государства.
Валютное регулирование представляет собой часть финансовой 
деятельности государства, его экономической денежно-кредитной 
политики. Оно направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, укрепление валютно-финансового положения государства, обеспечение экономической безопасности 
путем установления порядка осуществления валютных операций соответствующими субъектами, а также общих принципов проведения 
таких операций.
Отношения, возникающие в процессе валютного регулирования 
и валютного контроля, регулируются нормами финансового права. 
Соответственно, правовой институт валютного регулирования и валютного контроля является институтом особенной части финансового права.
Достижение устойчивости валютного рынка, защита прав субъектов валютных правоотношений и интересов государства в обеспечении устойчивости национальной валюты — задачи, которые решаются прежде всего методами валютного контроля. Именно вопросам 
правового регулирования валютного контроля посвящено настоящее 
учебное пособие.
В результате изучения курса обучающийся должен
знать:
определения понятий «валюта», «валютный режим», «валютное 
регулирование» и «валютный контроль»;
основные этапы становления валютного регулирования и валютного контроля;
основные положения теории валютного контроля;
источники российского публичного права, регулирующие 
осуществление валютного контроля на уровне как федеральных законов, так и подзаконных (нормативных) актов органов валютного регулирования;

Введение 
9
особенности правового статуса органов валютного контроля и 
агентов валютного контроля;
механизм и особенности правового регулирования валютного контроля;
меры ответственности за нарушения валютного законодательства;
уметь:
принимать решения и совершать юридические действия в соответствии с законом;
применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;
юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации;
давать квалифицированные юридические заключения по вопросам правового регулирования и осуществления валютного контроля;
выявлять проблемы и тенденции развития законодательства и 
практики его применения в части осуществления валютного контроля;
владеть навыками:
подготовки юридических документов;
разрешения правовых коллизий, возникающих при осуществлении 
валютного контроля;
толкования правовых актов, регулирующих осуществление валютного контроля.

Глава 1. Общие положения о валютном контроле
§ 1. Валютное регулирование
Валютный контроль представляет собой вид финансового контроля и составную часть валютного регулирования. В связи с этим для 
более полного понимания правовой природы и особенностей валютного контроля необходимо рассмотреть понятие и содержание валютного регулирования.
Следует отметить, что до второй половины 1980-х гг. валютное 
регулирование в нашей стране обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно 
отнести централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, 
концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах 
Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и 
регионам и т. д.
С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка. 
Возросло число участников внешнеэкономической деятельности, происходило становление системы коммерческих банков, поступления 
в иностранной валюте начали распределяться между государством 
и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции1.
Коренные изменения, произошедшие в системе экономических отношений, связанные с распадом СССР и последовавшим за этим образованием Российской Федерации как суверенного государства, обусловили изменение всей системы валютных отношений. Переход к 
капиталистическому строительству, основанному на рыночной экономике, потребовал отказа от существовавшей ранее системы государственной валютной монополии, в соответствии с которой право на 
осуществление всех международных расчетов в иностранной валюте, 
а также проведение операций с ней и иными валютными ценностями 
внутри страны признавалось исключительно за государством. В -
период 
1  См.: Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. М., 1996. С. 323.