Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (постатейный)

Москва
ЮСТИЦИНФОРМ
2011

Д. В. КАНДАУРОВ, А. В. ЩЕПОТЬЕВ 
 

КОММЕНТАРИЙ 
К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ 

от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ

«О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНОКАССОВОЙ ТЕХНИКИ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ 
ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) 
РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ 
ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ»

(постатейный)

С учетом новейших подзаконных актов 
и арбитражной практики

Кандауров, Д. В. 
 
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ 
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных 
карт»  (постатейный)  / Д. В. Кандауров, А. В. Щепотьев. — М. : Юстицинформ, 2011. — 336 с. — (Серия «Комментарий специалиста»).

ISBN 978-5-7205-1102-9.

Деятельность подавляющего большинства хозяйствующих субъектов неразрывно связана с наличными деньгами, наличным денежным 
обращением. Наличное денежное обращение затрагивает все сферы 
экономической деятельности человека. Именно поэтому вопросам наличного обращения денежных средств, контролю и надзору за движением наличных средств уделяется так много внимания со стороны государственных органов.
Комментируемый Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ 
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных 
карт» является одним из основополагающих нормативных документов, регулирующих наличное денежное обращение в России, а также регламентирующих государственный контроль предпринимательства с использованием расчетов наличными денежными средствами и платежными картами.
В комментарии уделено пристальное внимание порядку наличного 
денежного обращение, применению контрольно-кассовой техники, использованию в расчетах платежных карт, а также осуществлению государственных функций контроля в сфере наличного денежного обращения и использования платежных карт, так как эти актуальные вопросы 
неразрывно связаны с правоотношениями, регулируемыми комментируемым Законом.
Издание предназначено для руководителей, юристов, аудиторов, 
экономистов, банковских специалистов и кассовых работников организаций различных организационно-правовых форм собственности, а 
также для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов.

УДК 347.7(094.072)
ББК 67.404
          К19

ISBN 978-5-7205-1102-9

К19

УДК 347.7(094.072)
ББК 67.404

© ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2011

Принятые сокращения

Закон — Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
Закон РФ «О ККМ» — Закон Российской Федерации от 18 июня 
1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при 
осуществлении денежных расчетов с населением».
Закон РФ «О налоговых органах РФ» — Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 17 июля 2009 г.)
КоАП РФ — Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Федеральный закон «О платежных агентах» — Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. 
от 28 ноября 2009 г.)
Изм. Федеральный закон «О платежных агентах» — Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в 
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с 
принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. 
от 28 ноября 2009 г.)
Федеральный закон «О ЦБ РФ» — Федеральный закон от 10 июля 
2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 25 ноября 2009 г.)
НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон «О свободе совести и о религиозных объединениях» — Федеральный закон от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (ред. от 23 июля 2008 г.)
Федеральный закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» — Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему 
платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» 
(в ред. от 28 ноября 2009 г.)
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» — Федеральный закон № 395-1 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 15 февраля 2010 г.)

Принятые сокращения

ГК РФ — Гражданский кодекс Российской Федерации
Федеральный закон «О порядке опубликования» — Федеральный закон от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования 
и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» (ред. от 
22 октября 1999 г.)
Положение о регистрации ККТ — Положение о регистрации и 
применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (утв. постановлением Правительства Российской Федерации № 470 от 23 июля 
2007 г. (ред. от 7 июня 2008 г.))
Положение по ККМ — Положение по применению контрольнокассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ № 745 от 30 июля 1993 г. 
(ред. от 8 августа 2003 г.))
Типовые правила эксплуатации ККМ — «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином России 30 августа 1993 г. № 104)
Методические указания по ЭКЛЗ — Методические указания 
по применению электронных контрольных лент защищенных в 
контрольно-кассовых машинах (приложение 4) (утв. ГМЭК Протокол от 25 июня 2002 г. № 4/69-2002)
Административный регламент — Административный регламент 
исполнения ФНС государственной функции по регистрации в установленном порядке ККТ, используемой организациями и ИП в соответствии с законодательством РФ (утв. приказом Минфина России от 10 марта 2009 г. № 19н)
ВС РФ — Верховный Совет Российской Федерации
ФС — Федеральное Собрание
ГД — Государственная Дума
Минфин России— Министерство финансов Российской Федерации
ФНС России — Федеральная налоговая служба 
Минпромторг России— Министерство промышленности и торговли Российской Федерации

Принятые сокращения

Минюст России — Министерство юстиции Российской Федерации
ЦТО — Центр технического обслуживания
ККМ — контрольно-кассовые машины
ККТ — контрольно-кассовая техника
ЭВМ — электронно-вычислительные машины
ПТК — программно-технический комплекс
Государственный реестр — Государственный реестр контрольнокассовой техники
НДР — наличные денежные расчеты
РИПК — расчеты с использованием банковских карт
ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная
ИП — индивидуальный предприниматель
ЕНВД — единый налог не вмененный доход
ред. — редакция
ст. — статья
ч. — часть
п. — пункт
подп. — подпункт
см. — смотри
утв. — утвержденный
изм. — изменения
РФ — Российская Федерация
т.д. — так далее
т.п. — тому подобное
т.е. — то есть

Федеральный закон
от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
«О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНОКАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ 
ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ 
ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) 
РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ 
ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ»

Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 г.
Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 г.

(в ред. федеральных законов от 3 июня 2009 г. № 121-ФЗ 
(ред. от 17 июля 2009 г.), от 17 июля 2009 г. № 162-ФЗ, 
от 27 июля 2010 г. № 192-ФЗ)

Введение

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении 
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» 
(в ред. 17 июля 2009 г.) (далее — Закон) является последней редакцией Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5215-1 
«О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении 
денежных расчетов с населением» (далее — Закон РФ «О ККМ»).
Вот история принятия и появления новой редакции Закона. 1 марта 1993 г. Президиум Верховного Совета Российской Федерации 
(ВС РФ) во главе с Председателем Р.И. Хасбулатовым постановил 
направить проекты Закона РФ «О ККМ» и постановления ВС РФ 
«О порядке введения в действие Закона Российской Федерации 
«О ККМ» Президенту РФ, в постоянные комиссии палат и комитеты ВС РФ, субъектам РФ, в Высший экономический совет при Пре

Введение

зидиуме ВС РФ, в Контрольно-бюджетный комитет при ВС РФ, а 
также в Юридический и Редакционно-издательский отделы ВС РФ 
для подготовки замечаний и предложений по указанным проектам. 
Указанные замечания и предложения представить в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам до 15 
марта 1993 г. Комиссии Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам обобщить замечания и предложения по указанным проектам закона и постановления и внести их на рассмотрение ВС РФ в марте 1993 г. (постановление Президиума ВС РФ от 1 
марта 1993 г. № 4564-1).
14 апреля этого же года Совет национальностей ВС РФ во главе 
с Председателем Р.Г. Абдулатиповым постановляет одобрить основные положения проекта Закона РФ «О ККМ» и принять его в первом чтении, а постоянным комиссиям палат и комитетам ВС РФ и 
народным депутатам РФ представить свои поправки к указанному 
законопроекту в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, 
планам, налогам и ценам в двухнедельный срок, Комиссии же Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам доработать законопроект и представить его на рассмотрение ВС РФ во 
втором чтении (постановление Совета Национальностей ВС РФ от 
14 апреля 1993 г. № 4795-1).
30 апреля того же года Совет Республики ВС РФ во главе со своим Председателем В.С. Соколовым постановляет одобрить основные положения проекта указанного Закона и принять его в первом 
чтении, а постоянным комиссиям палат, комитетам ВС РФ, народным депутатам РФ представить свои поправки к этому законопроекту в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, 
налогам и ценам до 25 мая 1993 г., Комиссии Совета Республики 
ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам с привлечением Юридического и Редакционно-издательского отделов ВС РФ доработать законопроект и представить его на рассмотрение ВС РФ во втором чтении (постановление Совета Республики ВС РФ  от 30 апреля 1993 г. № 4915-1).
Таким образом, в соответствии с Конституцией РФ 1978 г. (в ред. 
от 9, 10 декабря 1992 г.) во втором чтении принимается Закон РФ 
«О ККМ», который 18 июня 1993 г. подписывается Президентом РФ 
Борисом Ельциным и которому присваивается № 5215-1.

Комментарий к Федеральному закону «О применении контрольно-кассовой 
техники при осуществлении наличных денежных расчетовплатежных карт»

Далее 12 декабря 1993 г. принимается новая Конституция РФ, в 
соответствии с которой Правительство РФ под председательством 
Виктора Черномырдина, обладая правом законодательной инициативы (ст. 104), своим распоряжением № 764-р от 3 июня 1995 г. вносит в Государственную Думу Федерального Собрания РФ проект Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ 
«О ККМ». 21 февраля 1996 г. данный проект Федерального закона 
принимается в первом чтении Государственной Думой ФС РФ под 
председательством Г.Н. Селезнева (постановление № 106-П ГД от 
21 февраля 1996 г.). 19 и 26 апреля 1996 г. ГД ФС РФ принимает соответственно в первом и окончательном чтениях Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О ККМ» и направляет его в Совет Федерации ФС РФ (постановления ГД ФС РФ № 280-П ГД от 19 апреля 1996 г. и № 321-П 
ГД от 26 апреля 1996 г.). Совет Федерации ФС РФ во главе со своим Председателем Е.С. Строевым 15 мая 1996 г. постановлением 
№ 155-СФ одобряет принятый Федеральный закон, который отклоняется Президентом РФ. Затем 17 июля 1996 г. ГД ФС РФ вновь принимает указанный Федеральный закон с учетом предложений Президента РФ и вновь направляет его в Совет Федерации. Дальнейшее 
движение законотворческого процесса в связи с принятием комментируемого Закона рассмотрим в виде таблицы:

Введение

Дата
Орган
Председатель
Наименование 
документа
Номер 
документа
Суть решения

7 августа 
1996 г.
Совет Фед е р а ц и и 
ФС РФ

Е.С. Строев
Постановление
292-СФ
Отклонить Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О ККМ». 
Предложить ГД ФС РФ создать согласительную 
комиссию для преодоления возникших разногласий, избрав в ее состав от Совета Федерации 
Федерального Собрания Российской Федерации 
заместителя председателя Комитета Совета Федерации по бюджету, налоговой политике, финансовому, валютному и таможенному регулированию, банковской деятельности Пивненко 
Валентину Николаевну (сопредседатель комиссии). Сопредседателю согласительной комиссии 
руководствоваться в своей работе замечаниями и 
предложениями, высказанными членами Совета 
Федерации в ходе обсуждения указанного Федерального закона
11 октября 
1996 г.
ГД ФС РФ
Г.Н. Селезнев
Постановление
680-II ГД
Согласиться с предложением Совета Федерации 
о создании согласительной комиссии для преодоления возникших разногласий по указанному ФЗ. Избрать в состав согласительной комиссии депутатов Государственной Думы Починка Александра Петровича, Орлову Светлану Юрьевну, Канаева Леонида Михайловича, Кузнецова Михаила Варфоломеевича. Избрать сопредседателем согласительной комиссии от Государственной Думы Починка Александра Петровича

Комментарий к Федеральному закону «О применении контрольно-кассовой 
техники при осуществлении наличных денежных расчетовплатежных карт»

Дата
Орган
Председатель
Наименование 
документа
Номер 
документа
Суть решения

19 марта 
1997 г.
ГД ФС РФ
Г.Н. Селезнев
Постановление
1238-II 
ГД
Принять Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин 
при осуществлении денежных расчетов с населением» с учетом предложений согласительной комиссии палат ФС РФ
16 апреля 
1997 г.
Совет Федерации 
ФС РФ

Е.С. Строев
Постановление
108-СФ
Одобрить Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О ККМ»

30 апреля 
1997 г.
Президент
Борис Ельцин Письмо
Пр-641
Отклонить Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О ККМ», принятый ГД 19 марта 1997 г. и одобренный Советом 
Федерации ФС РФ 16 апреля 1997 г.
11 июня 
1997 г.
ГД ФС РФ
Г.Н. Селезнев
Постановление
1502-II 
ГД
Согласиться с предложением Комитета ГД по бюджету, налогам, банкам и финансам о создании комиссии в связи с отклонением Президентом РФ 
Федерального закона «О внесении изменений и 
дополнений в Закон РФ «О ККМ». Избрать в состав указанной комиссии депутатов ГД Бооса Георгия Валентиновича, Данилову Нину Петровну, Дона Сергея Эдуардовича, Курочкина Виктора Васильевича, Макарова Андрея Михайловича, 
Маркелова Леонида Игоревича, Орлову Светлану 
Юрьевну, Сохова Владимира Казбулатовича. Избрать председателем указанной комиссии депутата ГД Бооса Георгия Валентиновича. Пригласить 
для участия в работе указанной комиссии представителей Президента РФ, Совета Федерации и 
Правительства РФ. Указанной комиссии по итогам работы внести свои предложения на рассмотрение Государственной Думы