Аудитор, 2003, №6
Бесплатно
Основная коллекция
Тематика:
Аудит
Издательство:
Аудитор
Наименование: Аудитор архив с 1994 по 2015 гг
Год издания: 2003
Кол-во страниц: 58
Количество статей: 8
Дополнительно
Тематика:
ББК:
УДК:
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
В НОМЕРЕ: Р.Оmан, Л.Н. Кращенхо Российский консалтинг-2002......................._...._... 3 • ..Iep",,,но. COIpaHUU Е.Е. С.кирнов Е.П. Чихукова Т.Н. Арас.л.анов А.Н. Зевай1CUна А.А. Капустин lонmро••ан, Е.Ю. ВОРОНО8а А.В. Суворов Экология и право: поиск консенсуса продолжается ...................... 13 Эволюция отечественной аудиторской терминологии..................................................................... 20 Аудиторские услуги: взгляд с точки зрения экономической теории и маркетинга ........_...................................._... 28 Особенности договора оказания аудиторских услуг..........................................._............ 31 Мотивация менеджеров проектов в консалтинговых компаниях ...............___.......... 39 Система «стандарт-каст»: анализ отклонений по прямым материальным и трудовым затратам ........... 43 Учетная политика хозяйствующих субъектов .............................................................................. 55
Р~да.к.цИОIIНыЙ·совет.: :···:.В~·J:I·j·В~пИ:~ ..•··••·•···••••••••··•.•·.·•• !':·:·'~i' ........,JqJ\. ~ilHIU.~~~iI •• :( •. В.А... .Killllll~.'/"··}" /..j .•••.........~.В~.КрцКY!lq~ 'r: .::Е~В~fI~W'-0:ll.~ •. '" В.с~:::ПamКОВсКий ;;, · В.l'.~kОбаРа 'I1~~$B~ ..· ..... эа Н~В():Th10ЖliОC'IЪ '.··.······/реч~Взировать•• (..•·· и:В()зв~ть .••.•.••.....•..•.•.•...• ..~~~~~.. •..••....··.Щц~.~••.~.t~~~•. ··i' ·J/?Н~В~егдас;оВпадает.· .•• ;Е'rО'чко~зреllИЯ (Ш1'?ро~ ..... ~(Щ~~. '. за.д<Х:Т6веРIiРctъ· Ф<цтоВН~авторы ~ма'l'eриад9В ~:;;~;:.:"ir~~~~~~l,fufi~{""·. :.~;,;:·.····.•. }{~PRВatIИ}{.с:с:~~ ~а~й~(<АУдЩрр}) ",~' ':. · , .. : -. обязательна --:--..--. .... . . - : -: :." '.;. ,.,' ...,-,::,' ,,': , ," ." ":, . - " -"", .:::.....-. ,~~'~.ir;~f~i!· f:·;.;;~, .npaвo.1tfeнять зaroлОВЩ /" ,···c()K~~·~I5CI1:dcrёlT~~ ........... и~II~~J3·нихНеобходимytQ ..... •~~~.правку Резс()гласоБа:нlЦ(;автg~ .•·•.•·.•;..•·•..•.•• .•··.. ·Aдpec.···•.·.•~д~~~~..:...•'.•..•.. .}i.·l..~5~12·:~,м:ОсКВё:l,•.·.j.·1· .. .~:;.:;i.ro~9~.II~~~JI1q~~,·8,. ·J(4)pn.,~ >]".;":c.';;'~ :",:.:<':: . "'/':::,:,:' i.'.:.' <:'.:::/:).. , "::,'::. :..: . : II~fьМ~If/МаТерll~ь. . .JIРИСЫЛ~ТЬ .··поадРеСУ: . '125~;1~.~?cK8a.. .···a/$l.133 ·;'·'··.···.··.i~~lф~~~;······459~1·~·1.7· 45{l.;1377 " ··:·~~•• ·.:\bl·i··.···.····~.~jП·itil:..•..··•·.•.•.·.........................~•..•...:•.••• ~•.•..•.• :.?•. rU~!iщёlgmаП@m!u..n~t·ru;; .',::-::,::'::::,::.-:.: .. ;;;<; ..... ,; ... ',,';:', <"':::.::":.:.:,;,';:.':..,:::,:...,.:.". ©~ymtop»~ 2003 ~opMaT60x84/8 .··БУМat:~ о~e'fJ;Iая ~1····· · . 'уС4ё.·.пе,;~~7t41 . l'ир~ ~J50Эlt:з, l' 100 l' 1аа ..;=;====1Г NalOO 1~~ Дороrие читатеllиl Вы держите в руках 100-й номер журнаllа «Аудитор». Восемь lIет назад, KorAa российский аудит еще наХОДИIIС. в начаllЬНОЙ стадии развити., мы ВЫПУСТИIIИ первое в нашей стране аудиторское издание дn. профессионаllОВ. И с тех пор BcerAa 6ЫIIИ вместе с вами. Все про611емы стаНОВllени. аудита в России наХОДИIIИ свое отражение на станицах журнаllа и 06суждаllИСЬ ero читатеll.МИ• 106Иllейный Bbll'YCK «Аудитора» мы расцениваем в качестве повода и дn. подведени. итоrов сдеllанноro, и дn. 06суждени. задачи, как сдеllать журнаll 60lIее интересным, серьезным и содержатеllЬНЫМ. И, конечно же, рассчитываем на вашу поддержку, дороrие читатеllиl &nаrодарим все орraниэации и частные lIица за письменные и устные поэдраВllени. в св.эи с выпуском 100-ro номера журнаllаl Редакци. JКYриаllа «Аудитор. От 8ceii c80eiikoAAekmuBHoii gywu 20рЯЧО nозgра8Аяем с 8-Аетоем kOMnaHulO «РЕфЕРЕНТ», 8ыnусkаlOЩУlO АУЧWУIO В Россоо UНформацuонно-nраВоВуlO состему! 8 Ает эmо Возрасm начаАыоii WkOAbI, u у kOMnaHuu Bnepegu не02ранuченные 80зможносmu роста. ЖеАаем gружному kOMekmuBy «РЕфЕРЕНТА» н08ых- kOHmpakmoB u kOHmakmoB, ugeii u gосmuженuii, а Всем compygHukaM nepcoHaAbНo счасmья, pagocmu, успехоВ Bce2ga u Во 8сем! Р898kцuя *УРН8А8 «AY9umoP»
PEOTUHr Л.Н. Кращенко, Рейтинговое агентство «Эксперт-РА» О.,ередноЙ рейтинr, подrОТОlJIJенный «Эксперт РА", с_идетenьст_ует о том, "'10 массо_ое «произ_одст_о консалтинrо_ых услуr" окон.,ательно уступило место инди_идуальному проек:rиро_анию бизнеса клиента оссийский рынок консалтинга вступил Р в очередной этап своего развития. И проявилось это не только, и даже не столько в рекордных темпах развития. По итогам 2002 г. объем выручки 150 консалтинговых групп России (без учета деятельности международных 10000,---------------------------~~--, ЮОО~----------------------~ ~r_-----------------------rooor_-----------------------. 6000+----------------==-----'i: 5000 +------------i 4000 +---------:юоо 2000 1000 2001 2002 Источник: рейтинговое агенство «Эксперт РА» Рис. 1. Динамика объема совокупной выручки 150 крупнейших консалтинговых групп России (без компаний «Большой четверки») Информационные технологии разработка и системная интеграция Информационные технологии управленческий консалтинг Налоговый консалтинг ,Услуги в области стратегического планирования . и организационного развития Услуги в области финансового управления Оценочная деятельность К>ридический консалтинг в области хозяйственного права Консалтинг в области организации производства товаров и услуг Консалтинг в области управления персоналом и его подбора ~ Консалтинг в области маркетинга и отношений --------, с общественностью =...1 о Источник: рейтинговое агенство «Эксперт РА» 5 компаний) увеличился по сравнению с прошлым годом на 700/0 (!) и составил 9,5 млрд рублей (рис. 1). Гораздо важней то, что стоит за этими цифрами. Структура рынка консалтинговых услуг за последний год кардинально изменилась. Сейчас впереди те, кто одновременно предлагает конкретные, пошаroвые улучшения в бизнесе клиента (пошаговые технологии) и эксклюзив, а также недоступное конкурентам «ноу-хау». МаксимаllИ3М nepeXOAHOro возраста За последние три года рынок консалтинга прошел довольно извилистый путь, что наглядно демонстрирует структура рынка консультационных услуг (рис. 2). В 1999-2000 ГГ., как это ни странно звучит (все же уже не начало 90-х), на рынке преобладал романтический настрой, этакий юношеский максимализм. У консультантов масса I &12000 rQA .2001 rQA I Q2002rQA I 10 15 20 Доля в общем объеме услуг (%) Рис. 2. Изменение структуры рынка консалтинговых услуг в России по годам A~aUTOP N° 6, 2003 25 3
PEOTUHr амбиций при минимуме опыта, клиенты же, ошарашенные кризисом, искали в консультантах спасение от всех бед, буквально хватались за соломинку. Работа консультантов того периода строилась по упрощенной схеме. Прежде всего на подготовительном этапе клиенту долго рассказывалось о максимальном эффекте, которого он может достичь (при этом скороговоркой сквозь зубы постоянно произносилось предупреждение: «при условии 1Сорре1Стиого исnолuеuия всех ре1Со.меидации»). Далее непременным атрибутом консалтингового портфеля был так называемый «учебник жизни» услуги по стратегическому планированию (на их долю пришлось тогда 14,5% от общего объема рынка). Кстати, порой эта услуга была учебником в полном смысле этого слова клиент просто получал аккуратно сброшюрованные и слегка адаптированные переводы западных монографий. По идее, развернув всю эту красивую обертку, клиент уже через несколько месяцев должен был возмутиться. Однако консультанты, люди не глупые, понимали это. И поэтому одновременно с абстрактными советами давали что-то осязаемое. Чаще всего предлагались услуги в области информационных технологий (системная интеграция). Доля выручки консалтинговых компаний в этом направлении тогда составила 20,6% от общего объема рынка. В результате довольными остались все. Консультанты в 2000 г. нарастили выручку на 60%. А клиенты снисходительно простили им некоторую наивность, ведь у большинства от сотрудничества остался полный комплект модного тогда «И-бизнеса»: и оборудование, и программное обеспечение. О пользе этого снаряжения тогда еще серьезно не задумывались. Лучшее свидетельство тому доля услуг по управленческому консалтингу в области информационных технологий составила всего лишь 100/0. Прощание с npowlIblM В 2001 г. клиенты, устав ожидать обещанного и копаться в огрехах исполнения рекомендаций, стали во многом разбираться самостоятельно. Благо появилось достаточно и литературы, и семинаров-тренингов для управленцев. Клиенты перестали смотреть на консультантов «снизу вверх». По мнению Д.мuтрu.я Садхова,директорадепартаментауправленческого консалтинга, компании IBS «если год-два uазад Mbt отме'Чали слабую готовиостъ (.мeuталъuую и фиuаuсовую) подавляющего болъшиuства POCCuuc1CUX предприятии 1с nривле'Чеuию 1Соuсулъmauтов, mo сеи'Час за1Саз'Чи1CU уже uау'Чuлисъ noиu.мaтъ природу nробле.м, са.ми cnособuы их дuazиocтиpoвaтъ, и приглашают 1Соuсулътаuтов для решеuия весъ.ма 1Cou1CpemUbtx зада'Ч. Более того, у иих естъ nоиu.мaииe того, 1Са1С u.мeииo эти зада'Чи будут решатъся. Миогие стремятся исnолъзоватъ uecmauaapmubte решеuия и все 'Чаще иитересуются иииoвaцuoииъtМи .меmoди1Са.ми, .мало pacnpocтpaueииъtМи nD1Ca в России. И иa:KOueц, 1с иа.м все 'Чаще обращаются ие за решеuue.м omде.л.ъuых зада'Ч, а за осуществлеuue.м 1Со.мnле1ССUЪtx nреобразоваuии. Ta1CUe npoe1Cmbt расс'Читаuъt иа длителъuое сотрудuи'Чество и noдразу.мевают 1СООpдuuaциюдеяmeлъuocmи ряда 1Со.мnаиии, у'Частвующих в это.м nроцессе иа разuъtx уровuях». Сформировалась и своего рода культура заказа услуг консультантов. Это когда клиенты знают, чем одна консалтинговая компания отличается от другой, что ей можно поручить и сколько это стоит. Консультанты отреагировали довольно быстро. Большого опыта они еще не получили, но стали ориентироваться на комплексные услуги, занялись формализацией своей деятельности. Однако когда руководители предприятий наконец подвели итоги 2001 г., то большинство из них обнаружило, что обещанные консультантами результаты остались только на бумаге. Промышленность так и не смогла набрать должных оборотов, а в написанном консультантами «учебнике жизни» так и не нашлось ответа на вопрос что же делать дальше? НОВЫЙ путь Впрочем, разочарование царило недолго. Ведь от вчерашнего клиента не осталось и следа. Грамотный, с циничным взглядом после череды прошедших в мире банкротств, он стал ставить еще более сложные задачи перед консультантами (с легкими задачами клиент уже справляется самостоятельно). 4
Peoтuнr Та6лuuа 1 Рейтинг ведущих консалтинговых групп России по итогам 2002 г. Место Mecтonol1o" . Совокупнм .по по женме выручка· мтогам центрanьнoro за 2002 '". 2002 r. офмса Стые. руб.). 1 2 2 1 Москва Москва 1151352 856932 -* 3 3 Москва 468631 Москва 434 307 416712 416674 339846 21 22 23 Москва 42567 Екатеринбург 41372 паво» 53 «Совтекс» Москва 38438 29401 860 54 «Аюда » Москва 36802 25121 2453 55 85 «СПЛАН-Холдинг» Москва 35495 8357 1 613 A!::tQUTOP N° 6, 2003 5
PEOruHr Продолжение табл. 1 . .... "" .'. Выручка на Совокупнм .... " Среднее число одноro Место Место МестоriолоСовОкупнм по по Консалтинroваи жение 8ыручка "за 8ыручка ~ ПрирОст специалистов специалиста итorам итоraм rpynna центральноro 2002 ('. за 2001 ('; 8ЫРУЧКИ(%) .. 2002 ('. за 2002 ('" 2002 ('. 2001 (. офиса (тыс. руб.) (тыс. руб.) .. , .. .. (тыс. руб) •• 56 М-РЦБ Москва 34944 26500 31,9 23 1 519 57 60 «Аудит-Консалтинг» Казань I 32426 17933 80,8 82 395 I(PKF) 58 71 «ФинЭскорт» Москва 31664 12196 159,6 19 1 667 59 50 АЛРУА Москва I 31005 22 815 359 19 1647 60 «ЦБА» Москва I 30973 9903,5 212,7 34 I 911 .61 , 59 «Райтон АудитYt (Группа Москва. 30914 18862 63,9 . 1344 , •... ., ..' 23 ••.•.••••. Поддержки Бизнесаt ... .". 65 ....., 62 40 " «6ant-Аудит-ЭксneРПt Санкт-Петербургl' 30859 30741 0,4 475 63 Санкт-Петербург.r 30758 20686 48,7 34 .: .·905·. .. 64 '136 айм Эдвайс» Санкт-Петербург 29690 2367 .. 1 154,2 23 1291 '. =~.. ',,,: 65 49 МЦСИ «ЛеОНТЬевский Санкт-Петербург 22868 28,5 34 8б4 i ' 29389/. .. I центр» ',' ~: '. 66 РНИ Москва 29210 20562 42,1 22 1328 67 38 алий и сыновья» Москва 26635 36441 -26,9 19 1402 68 70 «П~ссиональные Москва 26071 12247 112,9 56 466 аудиторские конcvльтации» 69 52 «Аудит и консалтинг» Казань 25572 22637 13,0 29 882 I (АИКО) 70 «Аудитэнерго» 25007 2178 1 048,3 22 1126 71 «АйБи~Консалт» ~ .. 24722 9 584 .... 158,0 2363 .:. '.' 10 i 72 , «Аганин и партнеры» Москва .•• .-: 24577 .'. 99.2 ,., 11 2276 ....,•••.., 12336===f . «Я НСАуДИТ» Москва 24252 8703 178,7 14 1732 '.' , '.' . 4 «Jleнэкспертиэа» Санкт-Петербург 24025 . ; 11286 ...... .. 112,9 : 17 1439 ...:, , .. 84 «Интерком-Аудит» Москва 23045 .. 8414 '.' "173,9 36 .... 640 '. 76 «Центральная Москва 22785 Н-Д. Н-Д. 12 1899 Финансо~ценочная Компания Р» 77 61 Институт оценки Томск I 22765 15122 50,5 24 949 собственности и финансовой Rt:f==r деятельности 78 66 ЛАИР Санкт-Петербург 1 22460 13370 68,0 31 725 I 79 46 «Сибэксгрупп» Тюмень 21464 25608 -16,2 29 740 I I 80 67 Центр Независимой Москва 21171 13251 59,8 18 1176 Экспертизы Собственности , .: , [''>'' Москва 19750 ',' н.д. н.д. : .. " 28 ',:".'.705 "..,'.' 82 .... ..' ,.. : 19508 '.' 91,3 18 : 10б6 " .......,:.' Москва 10198 . :;' .. :. . " 83 «Российская (Щенка» Москва· , 19214 7169 168,0 .' 17 ... , . 11.30 ····'84 86 «Фемида-Аудит» Москва 18644 8290 ...... 124,9 32 .. 583 , .•...... 85 «НПП Сneц.Тек» Санкт-Петербург 18500 17.700 :. 4,5 , 14 ". 1 321 ", 86 72 «Аудэкс» Казань 18389 12166 51,2 39 472 87 «Велес Капитал» Москва 17 456 н.д. Н-Д. 11 1587 88 Аудиторская компания Санкт-Петербург 17260 Н-Д. Н-Д. 14 1233 «АЛКО» 89 69 «Ремида Аудит)} Москва 17209 12333 39,5 27 633 90 114 «Михайлов и партнеры» Москва I 17085 4580 273,0 46 374 91 78 «Финансы» . Москва 16857 10117 666 . 22 .'..•. 766 .... ..' 92 «Найдерманс Финанц Москва '. 16547 2669 519,9 .43 '.' 381 .,:':'. ...... ' "'. [.........:< Короорацион» .. .'.' .' ,,' .'. ... ., .. . .'. '/ .": 93 :инансовые и правовые Тюмень 15638 H-Д~ Н-Д. 13 1~1 .... / .......... :..... . . '.. i ..... .'. онсультанты(ФПК) ,". '. .' .... .. ..... 94: Аудит» Москва 14017 6492 . 115,9 28 :.; (<<Роллоеер») . ... '.: ' .... ...... : ..:.;.... .. ~1 .'/;' . .... .' 95 «NetSL консалтинг» Мурманск 14015 6407 .... 118.7 . 26 543 96 88 Аналитический центр Ярославль 13870 7923 75,1 11 1321 97 104 «Аудит, Консультации Элиста 13840 6061 128.3 15 923 и Налоговое планирование» 98 57 «Жанеттэ-консалтинг» Тюмень 12693 20128 -36.9 17 747 99 «МАК СтолыпинЪ» Москва 12354 8840 39.8 10 1235 ,a~ 100 еренный» I Москва 12075 10337 16.8 19 636 .. 101 82 «Уралинко.оценка» Екатеринбург 11814 .. 8546 38,2 ... 32 . .•.. 369 .............. 102 113 «Аудит Альянс» Краснодар 11594 <. 4586 .. 152,8 .'. 52 221 ..' ..•. , :. 904 ........; 103 97 «Активные формы» Екатеринбург 11378 в 792 67.5 13 .... " 104 91 «Холд-Инвест-Аудит» ...... Москва •• 10695 7767 ...• ;.. ::." 37,7 .' 12 .. 891 .' .. " , , '. 105 «Энергетика и право» Санкт-Петербург 10681 8693 .. 22,9 9 1257 ."" 106 79 ИКФ«Альт» Санкт-Петербург 10597 9792 8,2 15 711 107 «ВЭО-Инвест» Москва 10545 5247 101,0 6 1757 108 Городское бюро Москва 10528 5098 106,5 10 1053 экспертизы М собственности 112 «А.И.Аудит-Сервис» Москва 10505 4646 126,1 26 406 110 94 НЭКО Москва 10398 7571 37,2 12 866 6
PEOTUHr Окончание табл. 1 .. " 8ырjчu Место Место МестополоСовокупная Совокупная Средн...ЧИcnо мaoдftOrO по по Конcanтинroвая жение выручка * выручка • ПрИрост I ~пецмanистов сl'ieЦМалмс'" итоraм итогам rpynna центральноro за 2002 Г. ~ 2001 г•.' '. ВЫРУЧltИ{%) 2002 Г. 382002т. 2002 г. 2001 г. офиса (тыс. руб.) . (ты~руб.) '.' .' .: (тыс.руб) ... 111 115 Центр экономических Москва 10165 4570 122,4 15 673 ых экcnepтиз 112 100 ! «Современные ! Москва 9653 6294 53,4 15 644 Технологии Консалтинга» 113 87 «Аудит-Классик» Челябинск 9597 8119 18,2 I 18 533 114 Группа компаний Новосибирск 9348 4914 90,2 I 14 668 «Сибирское общество» 115 116 Центр «Эксперт» Москва 9269 4891 89,5 . 12 772 116 101 Ассоциация «Налorи России» Екатеринбург 9198 .... .... --' 6259 '.' 46,9 '. .. ' 4 :.... 2,300 ..•.•.'." '.: ..' 117 .' .... Северо-западное '.... управление '. Антикризисных праблем Санкr-Петербург '... .....' 9106 . 7330 . ......• '.' 24,2 ;. . 9.../ .:...................J.O~~..) ..... /. .•....•.. \ ............. 118 117 «Ад Хок» Москва ........ 9074 '.. 4310 110,5 6 .' .\ 1512 119 120 ." 96 «Финэкс Консалтинг» ОбьедиtiElнная ..: консалтинговая Группа Екатеринбург Санкт-Петербург ..... ........•. 8920 8916 '. .' н.д..• 7290 :. н.д.··: .• 22.3 .'. ....... '.' .22 ...... J5 :. .' '" ..... : 405 594 :.:. 121 «Аудит, бухучет Москва 8776 6300 39,3 20 4ЗО и консалтинг» 122 105 «Система БизнесНижний Новгород 7850 6060 29,5 6 1 ЗО8 Технологий» 123 93 «Панацея» Санкт-Петербург 7 816 7632 2,4 37 211 124 138 «Вердикт» Санкт-Петербург 7 754 1 975 2926 15 517 125 «Демб И партнеры Москва 7 678 8 246 -6,9 12 662 КОНСАУДИТ» 126 «Докар» " ..'. Москва 7588 4551 : 66,б .. ' '. 28 .. ........ ·.. 276.> 127 128 129 135 .. 111 102 .... «Аудит Гpyn» ". «ДфинА консалтинг» IOридическая фирма «КлиФФ» .' 'Москва ..... саратов Москва . " . '; ... '.' .. 7409 7 269 7011 .... .. 2727 4652 6142 ..... ." . 1717 56,2 14,1 .... 15 :' ..... .'<' 24·;·;···· • .·.·17 ..;' ....... ' .... 491 .;:. .J( 298.; .....'!}3} 130 «И.С.К» Яроcnаель 6645 3825 .' 73,7 .' .. 30 ..;.... 222 ... 131 145 «Восток-Аудит» Хабаровск 6474 1409 359,4 16 196 132 Сибирская аудиторская Красноярск 6224 2215 181,0 10 622 Iкомпания 133 99 ИНСЭИ Санкт-Петербург 6131 6476 -5,3 29 211 134 «Неосистемы СевероПетрозаводск 6046 н.д. н.д. 25 242 3апад» i 135 136 137 «Прайс» 124 дК«Аваль» . '. I«IOнис лаб» .' Ханты-Мансийск Пермь Москва . 5910 5547 5 309 8762 3606 5365 -32,6 53,8 -1,0 .. ... 8 8 ..... 11 .... ":' . . 739 <693 ...........;... '483' .' 138 «АБМ Партнер~ ' .. Москва . 5165 478 980,6 ... '.' 4 ..•.. 1291. " . I 139 140 119 .... «Аудитор-Ч» ..... '.' «Дженерал Консалтинг Эдженси» Набережные Челны Москва '.' 5 011 . ' . 4730 ...... .' .. 4679 .' 3881 ' .." ....... ····.. 7.1 . ....•... 21,9 ...... 13 .' с":' .... 12 '. .. ' . .•... ......... ". ," ..' 385·.· .• ::;' . ......... i" .'. •... .......4G4 ...•... .ii 141 «Единство» Москва 4693 4391 6,9 4 1173 142 133 «ВС-оценка» Москва 4 641 2 794 66,1 8 580 143 123 .Дуди'Д. ~ Москва 4416 3765 17,3 85 52 144 «IOконlэксперты Москва 4364 3942 10,7 24 186 и консультанты» 145 121 «Аудит-Технология» Москва 4150 3 811 8,9 15 I 277 146 147 109 ~цeнтp аудита Эскорт» '. Москва Москва .... 3904 3797 5272 ..' 1658 .' . -26,0 129,1 '.' .' . 11 6 355 633.с 148 149 150 142 132 106 «Нобл компани» «Богерия» «Мет(!()Эк» I . Новосибирск Хабаровск Москва 3631 3453 3 289 .. .1 611 2826 5684 125,4 22;2 -42,1 . '. .' 7 8 26 . ........ '.' .. 519 '. 419 ... ·•.··· 126 ..•••........... ;. * Выручка консалтинговой группы от оказания консалтинroвых услуг включает выручку от услуг, сопутствующих консалтинговым, 38 исключением услуг по проведению аудиторских проверок. ** Данные за 2001-2002 гг. предоставлены без учета показателей подразделения, занимающеrocя управленческим консалтингом. Источник: рейтинговое агентство _Эксперт РА•• Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна только с разрешения рейтингового агентства _Эксперт РА•. Подробную информацию о результатах предыдущих рейтингов можно получить из базы _Российский консалтинn на сайте рейтингового агентства «Эксперт РА. www.raexpert.ru. Прежде всего, от стратегических консультодов ценообразования- это процент от полутантов стали жестко требовать детального чаемой клиентом прибыли. планирования работ и четкого представления Далее клиент стал выбирать те консалтингоожидаемых результатов. В этом плане показавые компании, которые четко позиционируют тельна, например, практика компании «РОЭЛсебя в решении конкретных задач (а ведь еще Консалтинг» (лидер в предоставлении услуг пару лет назад в погоне за клиентом консульв области стратегического планирования танты составляли умопомрачительные списки и организационного развития). Один из ее мепредоставляемых услуг и обслуживаемых A~QUTOP N° 6, 2003 7
PEOTUHr Таблиuа 2 Услуги в области стратегического планирования и организационного развития Таблиuа 5 Консалтинг в области управления персоналом и его подбора «РОЭЛ Консалтинг» 269731 27 «Евроменеджмент» 49978 2 9 BKG 150780 3 39 «Пионер» 19273 3 IBS 113574 4 16 «ВнешПаккУниверс» 11927 5 34 «Русаудит Дорнхоф, Евсеев 11 154 4 14 «Аксион Консалтинг» 70680 и партнеры» 5 3 «Сибинтек» 62749 6 14 «Аксион Консалтинг» 8835 6 16 «ВнешПаккУниверс» 49373 7 6 «РОЭЛ Консалтинг» 8 570 5 «БДО ЮниконРуф 45007 8 40 «Современные бизнес7541 8 29 «Про-Инвест Консалтинг» 39888 технологии» 9 10 ФБК(РКF) 35506 9 21 И кт-Консалт 6053 10 12 «рсм Топ-Аудит» 32413 10 66 АРНИ 5950 Таблиuа 3 Таблиuа 6 Услуги в области финансового Консалтинг в области управления организации товаров и услуг . МeC"rO .' \ ...... В р8Й1ИнКоitсалтмнговu' ВыруЧка NI ....\ ге по группа руб.)"' "тогам 2002 г. . . . . .. . .. 1 1 IBS 101980 2 9 BKG 89826 3 23 «Городской центр экспертизы» 52947 2 5 71042 3 10 60311 4 44 ИНКОНКО 38659 4 35 ЭКФИ 59144 37 «Логика бизнеса» 30687 5 13 «Росэкспертиза» 54 985 14 «Аксион Консалтинг» 26505 6 24 ИНЭК 39053 ~ 7 Объединенные консультанты 11109 7 14 «Аксион Консалтинг» 35340 «ФДП» 8 15 «Гориславцев И Ко.Аудит» 34020 8 1 инство» 3 918 9 16 «ВнешПаккУниверс» 32955 9 81 «Прогрессор» 2 331 10 IBS 32071 10 47 «Эккона» 2 224 Таблиuа 4 Таблиuа 7 Налоговый консалтинг .' ....... . . КонсаЛ'rинг в области маркетига .......•..•..... МеСТО и отношений с общественностью в р&Й1'ИНКонсanтИнговая Выручка . .. ' . Nt МeC"rO мпо группа .', (тыс. руб.) .'. ." в итогам р8Й1ИНКонсалтм.нroвaя Выручка 2002 г. .'. Nt мпо группа (тыс. руб.) 1 7 Объединенные консультанты 282951 итогам «ФДП» 2002 г. .. 2 10 ФБК(РКF) 137160 1 9 BKG 60954 3 19 «Пепеляев,Гольцблат 87164 2 6 «РОЭЛ Консалтинг» 20978 и партнеры» 3 55 «СIlЛАН-Холдинг» 17748 4 5 «БДО ЮниконРуф 65077 4 14 «Аксион Консалтинг» 17670 5 28 «Экфард» 62593 5 96 «Аналитический центр» 12686 6 12 «рсм Топ-Аудит» 59900 6 31 «Развитие бизнес-систем» 9996 7 18 «ФинЭкспертиза» 55391 7 122 «Система Бизнес-Технологий» 6 810 8 52 «Налоги и финансовое право» 41372 8 18 «ФинЭкспертиза» 6 722 9 16 «ВнешПаккУниверс» 33760 9 48 «Солид» 4882 10 26 «Вегас-Лекс» 32659 10 65 МЦСИ «ЛеонтЬеВСКИЙ центр» 4198 отраслей). Так компания BKG предоставляет Другим примером четкого позиционировакомплекс услуг по оптимизации управления ния своей деятельности является компания организацией, внедрение которого позволяет IBS. По словам Д.мuтрuя Caa1GOBa «.мЪL специпредприятию добиться снижения издержек ализируемся в болъшей стеnеuи uа задачах 8
PEOTUHr повышения операционной эффе'Ктивности бизнеса, 'Которые часто вл,е'Кут за собой изменения в организационной стру'Ктуре 'Комnaпии и системе Momuвaции. Наша nра'Кти'Ка в 06ластистраmeги'ЧеС'КОго nлanирования связаоо в оcnовnом с вnедрением Meтoдu'Ки уnравлe1-tия по КJl:ючевъl.М nО'КаЗаmen.я.м. эффe'Кmивnости и с созданием сисmeмъL. сба.лансированnъL.Х nО'КазателеЙ. Одnовременно мъL. заnuмаемся разрабom'Кой бизнес-планов и инвестиционных меморандумов, но делаем это в основном дл.яоошuxсущесmвУЮЩUX'КАиентов». По мнению Aкacmacuu Варечxuuой, директора департамента консультирования компании BKG, «основное crrnли'Чue сегодuяшнего 'Коnсмтинга - отход от 'Концеnтумъnого 'Консулътирования 'КАиентов 'к peMЪHЪLМ ре'КомenдаЦUЯМ в фун'КЦUOUaJtъных областях его бизнеса». Иначе говоря, сегодняшние стратегические консультанты не просто «генераторы идей», как это было раньше, когда они без раздумья брались за решение бизнес-проблем в любой отрасли, но и непосредственные участники самого процесса внедрения собственных рекомендаций в бизнес клиента. При этом проработка и внедрение пошаговых технологий (инструментарий) происходят после тщательного анализа всей деятельности обслуживаемого ими предприятия. Где детализации подвергается абсолютно все- от бизнеса клиента до окружающей его конкурентной среды. Оценочная деятельность 10,1% КJридический консалтинг в области хозяйственного права --------.:;;;IIIIIIII8_ 6,6% Информационные технологии разработка 1 и системная интеграция 18,2% Кэптивный kонсаnтинr С одной стороны, благодаря возросшему спросу на новый консалтинг, застой в стратегиях стал постепенно рассасываться и спрос на этот вид услуг начал снова расти. Если по итогам первого полугодия 2002 г. его прирост за год составил всего 270/0, то сейчас этот показатель увеличился до 60%. Однако, с другой стороны, доля стратегического сектора в общем объеме выручки консультантов начиная со второй половины 2001 г. все-таки снизилась и достигла к концу 2002 г. отметки в 120/0 (рис. З). Львиная доля доходов консалтинговых компаний стала попросту «уплывать» В конкурирующие с ними в этом направлении структуры. Известно, что основной потребитель наиболее дорогостоящих и сложных консалтинговых услуг по стратегическому консалтингу - это крупные российские предприятия с частным капиталом. Обладая значительными финансовыми возможностями, они нередко нанимают лучших российских и международных экспертов для работы внутри, создавая, таким образом, собственные консалтинговые подразделения. Такие команды профессионалов есть почти во всех крупнейших промышленно-финансовых группах - «ЛУКойл-консалтинг», «РУСАЛменеджмент», консалтинговые подразделения МДМ и Т.д. Как правило, внешних российских консультантов такие компании Услуги в области стратегического планирования и организационного развития 12,1% Услуги в области IIII!I.....------:;::ф=инансового управления 10,7% Консалтинг в области управления персоналом и его подбора 2,5% технологии Консалтинг в области Консалтинг в области управленческий маркетинга и отношений организации производства консалтинг 18,1% с общественностью 1,9% товаров и услуг 3,8% Источник: рейтинговое агенство «Эксперт РА» Рис. З. Структура рынка консалтинговых услуг России в 2002 г. (без компаний «Большой четверки»), % A!:tQUTOP N° 6, 2003 9
PEOTUHr используют редко и в основном на рутинных проектах, тем самым сужая и без того небольшой рынок. Независимые консультанты все более ориентируются на так называемый средний бизнес. Наи60llее динамичные Новое состояние рынка проявилось и в структуре спроса на консалтинговые услуги. Доля сектора уnравленчес"ого "онсалтинга в области инфор.мациОННЪLХ технологий за год увеличилась на семь процентных пунктов, а его прирост составил 170%. Это позволило ему стать самым быстрорастущим видом консалтинга в 2002 г. (рис. 4). И это понятно. Нельзя внедрить новые стратегические рекомендации без перестройки старых информационных систем. Лидером в этом направлении стала компанияIВS. Другим не менее динамичным видом деятельности консультантов в 2002 г. стал "онсалтинг в области управления nерсонало.м и его подбора. Его прирост за год увеличился на 140%. Лидирующую позицию в этом секторе занял «ЭКОПСИ консалтинг». Наибольшим спросом сейчас пользуются услуги по оценке и развитию клиентских менеджеров. Продолжает также расти интерес со стороны про мышленных предприятий к индивидуальному Информационные технологии управленческий консалтинг Консалтинг в области управления персоналом и его подбора Налоговый консалтинг Консалтинг в области организации производства товаров и услуг Информационные технологии разработка и системная интеграция Оценочная деятельность Услуги в области стратегического планирования и организационного развития Услуги в области финансового управления развитию топ-менеджеров - коучингу, когда им предлагаются эксклюзивные развивающие программы. Увеличился спрос не только на оценку весомости достижений менеджеров высшего звена, но и на определение рационального разделения ответственности между этими руководителями. Динамичность этого сектора, кроме того, обусловлена еще и тем, что на сегоДНЯIIШИЙ день нет сложившейся системы цен. Попробуйте сами определить, сколько может стоить, например, достижения вице-президента. И поэтому, как правило, большинство проектов в этой области-этоуникальное «ноу-хау», оцениваемое, естественно, в эксклюзивном порядке. Впрочем, поиск новых методов работы не мешает консультантам «разбирать завалы», т.е. осуществлять те виды работ, на которые всегда есть устойчивый спрос. Среди них налоговый "оксалтиш. Российские клиенты все чаще стали пользоваться различными налоговыми льготами и послаблениями. А выстраивание правильной комбинации таких льгот требует построения налогового учета и привлечения специализируюrциxся в этом направлении консалтинговых компаний. Доход консультантов в этом направлении увеличился за год в два раза и достиг отметки Консалтинг в области маркетинга и отношений с общественностью К>ридический консалтинг в области хозяйственного права I о 100 200 300 Прирост (2002/2001), % Источник: рейтинговое агенство «Эксперт РД» Рис. 4. Самые динамичные виды консалтинговых услуг в 2002 г. 10