Практикум. Организация бухгалтерского учёта в банках. Учет кредитных операций

Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова 
ФГБОУ ВО «Российский биотехнологический университет» 
В. И. Новикова, Т. Г. Соболевская 
ПРАКТИКУМ 
Организация бухгалтерского 
учета в банках 
Учет кредитных операций 
Учебно-методическое пособие 
Москва 
2023 

УДК 657.1:336.71(075) 
ББК 65.052.252.62я723 
Н73 
Рецензенты: 
Ветрова Е. А., канд. экон. наук, доц. кафедры финансов и бизнес-аналитики 
ФГБОУ ВО Российский государственный университет имени А. Н. Косыгина; 
Лебедев К. А., д-р экон. наук, доц. кафедры бухгалтерского учета,  
финансов и налогообложения ФГБОУ ВО Российский государственный аграрный университет — МСХА имени К. А. Тимирязева; 
Законнова М. В., руководитель группы по обслуживанию юридических 
лиц в банке (ПОЮЛ) ВТБ (ПАО) 
Новикова, В. И. 
Н73 
Практикум. Организация бухгалтерского учета в банках.
Учет кредитных операция : учебно-методическое пособие / 
В. И. Новикова, Т. Г. Соболевская. — Москва : Директ-Медиа,
2023. — 164 с. 
ISBN 978-5-4499-3749-0 
Пособие разработано с учетом требований к профессиональным компетенциям экономистов. Представленные в практикуме задачи, помогают систематизировать полученные знания, развить навыки по работе с 
Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, составлении журнала учета операций и всех необходимых бухгалтерских 
расчетов и процедур. Практикум позволяет сформировать у студентов 
СПО общие и профессиональные компетенции. 
Пособие соответствует ФГОС СПО последнего поколения. 
Для студентов среднего профессионального образования, обучающихся по специальностям 38.02.07 Банковское дело, 38.02.06 Финансы, 
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38.02.04 Коммерция и др. 
УДК 657.1:336.71(075) 
ББК 65.052.252.62я723 
ISBN 978-5-4499-3749-0  
© Новикова В. И., Соболевская Т. Г., текст, 2023 
© Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2023 

Оглавление 
Введение ............................................................................................ 5 
Часть I. Организация бухгалтерского учета в банках ................... 7 
Практическая работа 1 ................................................................. 7 
Практическая работа 2 ................................................................. 8 
Практическая работа 3 ............................................................... 10 
Практическая работа 4 ............................................................... 13 
Практическая работа 5 ............................................................... 18 
Практическая работа 6 ............................................................... 22 
Практическая работа 7 ............................................................... 25 
Практическая работа 8 ............................................................... 27 
Практическая работа 9 ............................................................... 29 
Практическая работа 10 ............................................................. 30 
Практическая работа 11 ............................................................. 32 
Практическая работа 12 ............................................................. 35 
Практическая работа 13 ............................................................. 38 
Практическая работа 14 ............................................................. 39 
Часть II. Учет кредитных операций банка ................................... 42 
Практическая работа 1 ............................................................... 42 
Практическая работа 2 ............................................................... 44 
Практическая работа 3 ............................................................... 48 
Практическая работа 4 ............................................................... 50 
Практическая работа 5 ............................................................... 52 
Практическая работа 6 ............................................................... 54 
Практическая работа 7 ............................................................... 56 
Практическая работа 8 ............................................................... 57 

Практическая работа 9 ............................................................... 58 
Практическая работа 10 ............................................................. 59 
Практическая работа 11 ............................................................. 59 
Практическая работа 12 ............................................................. 60 
Практическая работа 13 ............................................................. 62 
Практическая работа 14 ............................................................. 63 
Практическая работа 15 ............................................................. 64 
Список использованных источников ............................................ 66 
Приложение 1 ................................................................................. 69 
Приложение 2 ................................................................................. 74 
Об авторах ..................................................................................... 161 

Введение 
Бухгалтерский учет — это основа, на которой строится 
успешное управление всеми видами операций в кредитных 
организациях.  
Организация бухгалтерского учета в банках является 
общей основой организации системы бухгалтерского учета 
в кредитных организациях. Базируясь на законодательных 
актах, положениях, экономических учениях и дисциплинах, на большом практическом опыте, она рассматривает 
основополагающие принципы бухгалтерского учета, теоретические учетные категории, адекватные современному 
уровню банковской системы. 
Цель практикума — активизация знаний студентов, полученных на лекциях посредством решения задач, разбора 
практических ситуаций; содействие выработке навыков 
профессиональной деятельности в области бухгалтерского 
учета и отчетности; раскрытие и проявление способностей 
к решению задач в условиях практической деятельности; 
развитие личного потенциала.  
Главной задачей практикума является закрепление теоретических знаний, полученных студентами в процессе 
изучения таких дисциплин, как «Бухгалтерский учет», 
«Организация бухгалтерского учета в банках», «Осуществление кредитных операций» и других. В ходе выполнения заданий студенты развивают практические навыки и 
умения, закрепляют основные положения изученных нормативных документов в области организации и методики 
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. 
Представленные в практикуме задачи, помогают систематизировать полученные знания, развить навыки по работе 

с Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, составлении журнала учета операций и всех необходимых бухгалтерских расчетов и процедур. 
Практикум соответствует ФГОС СПО последнего поколения. Для студентов среднего профессионального образования, 
обучающихся 
по 
специальностям 
38.02.07 
Банковское дело, 38.02.06 Финансы, 38.02.01 Экономика и 
бухгалтерский учет (по отраслям), 38.02.04 Коммерция и др. 

Часть I. 
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО 
УЧЕТА В БАНКАХ 
Практическая работа 1 
Тема: Определение наименования счета, главы и раздела, к которым он относится 
Задание 1 
Используя Положение Банка России от 24.11.2022 
№ 809-П (ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его 
применения», заполните следующую таблицу:  
Счет 
Наименование 
счета 
Признак 
счета 
Раздел 
Глава 
41701 
99998 
31404 
50104 
91311 
20202 
60401 
45506 
91414 
40826 
99999 
20208 
40820 

Задание 2 
Используя Положение Банка России от 24.11.2022 
№ 809-П (ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его 
применения» определите главу, номер раздела к которому 
относятся данные счета, укажите признак счета, входящий 
остаток в рублях: 
 касса кредитных организаций; 
–
основные средства (кроме земли);
–
кредиты, предоставленные негосударственным не–
коммерческим организациям на срок до свыше 3 лет; 
драгоценные металлы в пути;
–
доходы;
–
ценные бумаги в управлении.
–
Практическая работа 2 
Тема: Определение номера балансового счета и его 
порядка 
Задание 1 
Исходя из данных оборотной ведомости банка, а также 
используя Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П 
(ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета 
для кредитных организаций и порядке его применения», 
необходимо определить счета первого порядка, используемые в банке.  
Номер 
раздела 
Наименование разделов 
Номера счетов 
первого порядка 
Глава 
….. 
….. 

Окончание табл. 
Номер 
раздела 
Наименование разделов 
Номера счетов 
первого порядка 
Глава 
Глава 
Глава 
Задание 2 
Исходя из данных оборотной ведомости банка, а также 
используя Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П 
(ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета 
для кредитных организаций и порядке его применения» 
необходимо: 
1) выделить 3 активных балансовых счета с наибольшим входящим остатком (в рублях); 
2) выделить 3 пассивных балансовых счета с наибольшим входящим остатком (в рублях); 
3) указать признак счетов.
Номер и 
наименование 
счета 
первого 
порядка 
Номер и 
наименование 
счета 
второго 
порядка 
Наименование 
главы 
Наименование 
раздела 
Наименование 
подраздела 
Входящий 
остаток 
1) Выделим 3 активных балансовых счета
с наибольшим входящим остатком (в рублях) 
…….. 
2) Выделим 3 пассивных балансовых счета
с наибольшим входящим остатком (в рублях) 
………. 

Практическая работа 3 
Тема: Группировка счетов на активные и пассивные 
Задание 1 
Исходя из данных оборотной ведомости банка, а также 
используя Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П 
(ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета 
для кредитных организаций и порядке его применения» 
необходимо: 
1) составить схемы следующих счетов 10207 (10208),
20202, 40702, 40817, 40820, 42306,45506. 
2) вывести сальдо конечное (представить расчет) по
счетам, представленным в п. 1. 
При выполнении задания использовать данные оборотной ведомости по столбцу «Итого». 
Задание 2 
На основании данных провести группировку счетов на 
активные и пассивные. На начало операционного дня у 
банка имеются остатки по следующим счетам: 
Сумма 
Номер счета 
Сумма 
Номер счета 
11547352 
10208 
872145 
30602 
210580 
10501 
158700 
30604 
874120 
10602 
1654700 
31201 
654178 
10621 
902540 
31401 
65400 
10701 
165400 
31509 
654780 
11101 
1580710 
31902 
596320 
20202 
765400 
32006 
1658974 
20208 
652000 
32105