Основы банковской деятельности

ОСНОВЫ 
БАНКОВСКОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Л.В. ЮРЬЕВА
Е.В. ДОЛЖЕНКОВА
Москва
ИНФРА-М
2026
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.10я73
 
Ю85
А в т о р ы:
Юрьева Л.В., доктор экономических наук, профессор —  гл. 3; п. 5.2, 
6.2;
Долженкова Е.В., кандидат экономических наук, доцент —  гл. 1, 2, 4; 
п. 5.1, 6.1
Р е ц е н з е н т ы:
Мануйленко В.В., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры финансов и кредита Института экономики и управления 
Северо- Кавказского федерального университета;
Илышева Н.Н., доктор экономических наук, профессор, профессор 
кафедры финансового и налогового менеджмента Уральского федерального университета имени первого Президента России Б.Н. Ельцина
ISBN 978-5-16-020833-6 (print)
ISBN 78-5-16-113511-2 (online)
© Юрьева Л.В., Долженкова Е.В., 
2025
Юрьева Л.В.
Ю85  
Основы банковской деятельности : учебное пособие / Л.В. Юрьева, 
Е.В. Долженкова. —  Москва : ИНФРА-М, 2026. — 231 c. —  (Высшее 
образование). —  DOI 10.12737/2198472.
ISBN 978-5-16-020833-6 (print)
ISBN 78-5-16-113511-2 (online)
В учебном пособии подробно рассматриваются вопросы, связанные 
с банковской деятельностью. Представлены научные основы организации 
и развития денежного обращения, кредитных отношений, банковской системы. Также рассматриваются теоретические аспекты банковского контроля и аудита. Определены особенности и выявлены актуальные проблемы 
защиты прав потребителей финансовых услуг. Подробно анализируются 
вопросы ведения финансовой отчетности в российском банковском секторе по международным стандартам финансовой отчетности.
Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования последнего поколения.
Для студентов и преподавателей экономических вузов, руководителей 
банковских служб, работников кредитных организаций, специалистов 
в сфере финансового консультирования.
УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.10я73

Введение
Банки являются неотъемлемой частью современного денежного 
хозяйства и играют ключевую роль в обеспечении потребностей 
экономики. Они выступают в качестве связующего звена между 
различными секторами экономики, обеспечивая взаимодействие 
между производителями, торговлей, сельским хозяйством и населением. Современная банковская система является важнейшей 
составляющей нацио нального хозяйства любого развитого государства.
Роль банковской системы в экономике огромна. Все изменения, 
происходящие в ней, тем или иным образом затрагивают всю экономику. В условиях глобальной экономической нестабильности 
и кризиса в мировой банковской системе происходит перестройка 
банковского сектора. От того, как она повлияет на функционирование отечественных кредитных учреждений, будут зависеть организация и развитие экономики страны.
Гарантирование экономической безопасности банковской 
системы в условиях цифровизации —  одна из наиболее значимых 
и сложных задач в современной экономической системе России. 
Необходимо повышать конкурентоспособность и устойчивость 
банковского сектора для успешного экономического развития государства. В условиях цифровизации для поддержания финансовой 
стабильности и обеспечения конкурентных позиций банковской 
системы России внедряются международные банковские стандарты.
Учебное пособие дополняет существующую учебную литературу, акцентирует внимание читателя на следующих ключевых моментах: организация и развитие денежного обращения, кредитных 
отношений и банковской системы; защита прав потребителей финансовых услуг; банковский контроль и аудит; международные 
стандарты финансовой отчетности.
Содержание учебного пособия направлено на решение двух 
основных задач: сформировать ценностное представление по вопросам финансового консультирования в условиях цифровизации; 
повысить уровень практических знаний, необходимых для принятия решений на рынке финансовых услуг.
Для самостоятельного изучения теоретических материалов учебного пособия рекомендуется воспользоваться методическим аппаратом книги: темы для обсуждения, предложенные после каждой 

главы, помогут оценить степень усвоения материалов, а учебные 
задания —  применить на практике полученные знания.
Учебное пособие содержит шесть глав. В первой главе представлен анализ вопросов сущности денег, рассмотрены их виды, 
теории денег, раскрыты аспекты организации денежного оборота 
и инфляции.
Во второй главе сформулированы теоретические основы организации и развития кредитных отношений. Рассматриваются 
суть кредита, а также природа ссудного процента. Кроме того, 
в этой главе анализируются теоретические основы международных 
валютно- кредитных и финансовых отношений.
В третьей главе рассматриваются вопросы, связанные с банковской системой. В частности, раскрываются сущность и роль 
банков в экономике, а также организация деятельности центрального банка и коммерческих банков. Кроме того, приводится 
описание банковской системы страны.
В четвертой главе представлен анализ вопросов защиты прав 
потребителей финансовых услуг. Рассмотрена конъюнктура финансового рынка. Выделены особенности и актуальные проблемы 
защиты прав потребителей финансовых услуг.
В пятой главе сформулированы основы банковского контроля 
и аудита. Рассмотрены основные сферы регулирования и надзора 
за деятельностью кредитных организаций в России. Отражены 
основы организации аудита банков, его методические аспекты.
В шестой главе показаны необходимость и сущность международных стандартов финансовой отчетности в работе кредитных 
организаций, сущность, цели и принципы. Отражены основные 
момен ты подготовки и представления сводной (консолидированной) финансовой отчетности в банковской сфере.
Учебное пособие предназначено для студентов, изучающих дисциплины: «Деньги, кредит, банки», «Защита прав потребителей 
финансовых услуг», «Банковский контроль и аудит» и «Международные стандарты финансовой отчетности». Пособие учитывает 
основные тенденции изменения экономики в условиях цифровизации.
На основе изучения учебного материала у студентов должны 
сформироваться базовые компетенции, благодаря которым они 
будут:
 
• знать законодательство РФ о налогах и сборах, бухгалтерском и официальном статистическом учете, архивном деле, 
социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении, аудиторской деятельности, гражданское, таможенное, 

трудовое законодательство РФ; законодательство в сфере деятельности экономического субъекта; практические вопросы применения законодательства РФ; базовые банковские, страховые 
и инвестиционные продукты и услуги; порядок составления 
и правила оформления финансовой документации в организации; стандарты финансового учета и отчетности;
 
• уметь оценивать и анализировать финансовый потенциал, ликвидность и платежеспособность, финансовую устойчивость, прибыльность и рентабельность, инвестиционную привлекательность экономического субъекта; формулировать обоснованные 
выводы по результатам информации, полученной в процессе 
проведения финансового анализа экономического субъекта; работать с программными комплексами по управлению клиентскими взаимоотношениями; систематизировать финансовую 
и юридическую информацию; пользоваться техническими средствами проверки подлинности докумен  тов;
 
• владеть практическими навыками организации исчисления 
и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, 
составления соответствующей отчетности; составления финансовых планов, бюджетов и смет экономического субъекта; 
получения информации об основных показателях финансовой 
ситуации клиента, мониторинга финансовых возможностей клиента; определения характера, содержания и носителей информационных сообщений, исходящих от организации; подготовки 
и проверки докумен  тов, участвующих в финансовых операциях.

Глава 1. 
ДЕНЬГИ. ОРГАНИЗАЦИЯ И РАЗВИТИЕ 
ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
1.1. ДЕНЬГИ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ТЕОРИИ ДЕНЕГ
Сущность денег как любой экономической категории проявляется в их функциях. Деньги возникают при определенных условиях 
осуществления производства и экономических отношений в обществе и способствуют дальнейшему их развитию. Под влиянием меняющихся условий развития экономических отношений изменяются и особенности функционирования денег [1].
К непосредственным предпосылкам появления денег относятся:
 
• специализация, в результате которой увеличивалось производство определенных видов продукции, возникали излишки, 
а следовательно, появлялась необходимость обмена товарами;
 
• имущественное обособление производителей товаров, в результате которого собственники изготовляемой продукции получали 
самостоятельность и несли полную ответственность по своим 
обязательствам;
 
• эквивалентность обмена, соблюдение требований которой предполагало измерение стоимости товаров, работ, услуг при обмене на некий всеобщий эквивалент, обладающий следующими 
свой ствами: однородность, делимость, сохранность во времени. 
Впоследствии деньги выделились в качестве такого всеобщего 
эквивалента.
Рассмотрим функции денег с позиций трудовой теории стоимости и современной экономической теории (рис. 1.1).
Трудовая теория стоимости —  это экономическая концепция, 
согласно которой стоимость товара определяется количеством и качеством труда, затраченного на его производство. Основные положения трудовой теории стоимости заключаются в следующем:
 
• стоимость товара зависит от общественно необходимого рабочего времени, затраченного на его производство;
 
• чем больше труда вложено в производство товара, тем выше его 
стоимость;
 
• прибыль возникает за счет неоплаченного труда наемных работников.

Функции денег с позиции 
трудовой теории стоимости
Функции денег с позиции современной экономической теории
1. Деньги как мера стоимости
1. Деньги как счетная единица
2. Деньги как средство обращения
2. Деньги как средство обращения
3. Деньги как средство платежа
3. Деньги как средство накопления
4. Деньги как средство образования сокровищ
4. Мировые деньги
5. Мировые деньги
Рис. 1.1. Функции денег с позиций трудовой теории стоимости 
и современной экономической теории
Данную теорию разработали классики политической экономии —  Адам Смит, Давид Рикардо и Карл Маркс. Она легла 
в основу марксистской экономической теории и критики капитализма. Хотя в современной экономической науке трудовая теория 
стоимости считается устаревшей, ее идеи продолжают оказывать 
влияние на экономическую мысль.
Современная экономическая теория стоимости —  это обширная 
область знаний, которая изучает принципы функционирования экономических систем, поведение экономических агентов, механизмы 
рыночного регулирования и государственного вмешательства.
В отличие от классических экономических концепций, современная теория опирается на более широкий спектр факторов, 
включая психологические, институцио нальные и социальные аспекты. Она охватывает такие направления, как микроэкономика, 
макроэкономика, теория игр, поведенческая экономика и др.
Современные экономисты используют широкий арсенал методов, среди которых —  математическое моделирование, эконометрика, экспериментальные исследования. Это позволяет им лучше 
понимать сложные экономические процессы и явления.
В современной экономике используются следующие виды денег:
 
• наличные деньги —  физические денежные средства, такие как 
банкноты и монеты, которые находятся в обращении;
 
• безналичные деньги —  денежные средства, хранящиеся на банковских счетах и переводимые безналичным путем, например 
с помощью банковских карт, электронных платежей и т.д.;

 
• электронные деньги —  цифровые денежные средства, которые 
хранятся и обращаются в электронном виде, например криптовалюты, электронные кошельки, мобильные платежи;
 
• квазиденьги —  финансовые активы, которые близки по своим 
свой ствам к деньгам, но не являются ими в полной мере, например депозиты до востребования, сберегательные депозиты, 
ценные бумаги.
Каждый из этих видов денег имеет свои особенности, преимущества и недостатки, которые могут быть важны в различных экономических ситуациях (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Преимущества и недостатки видов денег
Вид денег
Преимущества
Недостатки
Наличные 
деньги
Простота и привычность 
использования. Наличные 
деньги —  это традиционный 
и понятный всем способ 
оплаты.
Анонимность. Наличные 
платежи не оставляют цифрового следа и обеспечивают 
конфиденциальность.
Независимость от электронных систем. Наличные 
деньги работают всегда, в отличие от банковских карт 
или мобильных приложений.
Контроль расходов. Наличные деньги помогают 
лучше контролировать свои 
траты
Риск потери или кражи. Наличные деньги легко потерять, или их могут украсть.
Неудобство хранения и перевозки. Большие суммы 
наличных неудобно и небезопасно хранить и перевозить.
Затраты на инкассацию 
и логистику. Использование 
наличных денег требует 
дополнительных расходов 
на инкассацию, перевозку 
и охрану.
Сложность учета 
и контроля. Наличные 
деньги сложнее поддаются 
учету и контролю, чем безналичные платежи
Безналичные деньги
Безопасность —  средства 
на банковских картах защищены от потери или кражи.
Удобство —  безналичные 
платежи можно совершать 
дистанционно, не выходя 
из дома.
Возможность контроля 
расходов —  все транзакции 
фиксируются и доступны 
в выписках
Зависимость от электронных систем —  при сбоях 
в работе банков или интернета могут возникнуть 
проблемы с оплатой.
Риск мошенничества —  
данные банковских карт 
могут быть скомпрометированы.

Вид денег
Преимущества
Недостатки
Комиссии за некоторые операции —  за переводы, снятие 
наличных могут взиматься 
комиссии
Электронные 
деньги
Удобство и скорость совершения платежей.
Доступность для широких 
слоев населения.
Безопасность и защищенность от потери/кражи.
Возможность удаленных/
онлайн- платежей.
Отсутствие необходимости 
в наличных средствах
Зависимость от технологий 
и электронных устройств.
Риск мошенничества и кибератак.
Сложность контроля за денежными потоками.
Ограничения по сумме и частоте операций.
Необходимость подключения к интернету
Квазиденьги
Доступность и удобство. 
Квазиденьги легко получить 
и использовать для оплаты 
товаров и услуг, особенно 
в онлайн- среде.
Анонимность. Многие квазиденьги, например криптовалюты, обеспечивают высокий уровень анонимности 
и конфиденциальности 
платежей.
Независимость от банков 
и государства. Квазиденьги 
функционируют вне традиционной банковской 
системы, что делает их более 
гибкими и независимыми
Волатильность. Курсы 
многих квазиденег, особенно 
криптовалют, отличаются 
высокой волатильностью, 
что делает их рискованными 
для инвестиций.
Правовая неопределенность. 
Статус и регулирование 
квазиденег в разных странах 
различаются, что создает 
правовую неопределенность.
Уязвимость к взлому и мошенничеству. Системы 
квазиденег могут быть подвержены взлому, утечкам 
данных и другим киберугрозам.
Ограниченное принятие. 
Квазиденьги пока не получили широкого распространения и принятия в качестве 
платежного средства
В экономической теории можно выделить следующие теории 
денег:
 
• классическая теория денег;
 
• кейнсианская теория денег;
 
• количественная теория денег.

Дадим характеристику каждой из теорий.
Классическая теория денег базируется на следующих основных 
положениях:
 
• деньги выполняют исключительно функции средства обращения 
и меры стоимости, не оказывая влияния на реальные экономические процессы;
 
• количество денег в обращении определяется предложением 
денег со стороны государства и центрального банка. Спрос 
на деньги носит пассивный характер и автоматически приспосабливается к предложению;
 
• экономика стремится к состоянию полной занятости, а цены 
и заработная плата обладают гибкостью и быстро реагируют 
на изменение рыночной конъюнктуры;
 
• инфляция является следствием избыточного предложения денег 
в экономике. Увеличение количества денег ведет к пропорциональному росту цен.
Таким образом, классическая теория рассматривает деньги 
исключительно как средство обращения, а не как фактор, способный оказывать влияние на реальные экономические показатели. 
Основное внимание уделяется количественным аспектам денежного обращения.
Кейнсианская теория денег была разработана британским экономистом Джоном Мейнардом Кейнсом в 1930-х гг. В отличие 
от классической теории, которая рассматривала деньги как нейтральный фактор, Дж. Кейнс считал, что деньги играют активную 
роль в экономике.
Основные положения кейнсианской теории денег:
 
• деньги влияют на уровень занятости, производства и цен;
 
• спрос на деньги определяется не только потребностями товарного обращения, но и мотивами предпочтения ликвидности 
(стремление иметь наличные средства для непредвиденных расходов и спекулятивных операций);
 
• процентная ставка не является механизмом, обеспечивающим 
равновесие между спросом и предложением денег. Она определяется предпочтением ликвидности;
 
• государство должно проводить активную денежно- кредитную 
политику для регулирования экономической конъюнктуры 
и достижения полной занятости.
Таким образом, кейнсианская теория рассматривает деньги как 
важный фактор, влияющий на экономические процессы, и обосновывает необходимость государственного вмешательства в денежно- 
кредитную сферу.