Теневая экономика

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 
высшего образования
«Саратовская государственная юридическая академия»
ТЕНЕВАЯ 
ЭКОНОМИКА
Учебное пособие
П о д  р е д а к ц и е й
доктора экономических наук, профессора Н. А. Киреевой,
кандидата экономических наук, доцента Н. В. Найденовой
Саратов
2024
© Саратовская государственная 
юридическая академия, 2024

ISBN 978-5-7924-2033-5

УДК	 338(075.8)
ББК	 65.9(2Рос)-96я73
	
Т33
А в т о р с к и й  к о л л е к т и в :
сотрудники Саратовской государственной юридической академии:
ведущий научный сотрудник научно-исследовательского сектора 
доцент Н. А. Барышникова – глава 6; члены кафедры экономики: 
доцент Е. М. Душевина – глава 11, профессор Н. А. Киреева – глава 1, 
доцент В. И. Мартынович – глава 8, профессор Т. В. Муравлева – глава 7, 
доцент Н. В. Найденова – главы 4, 5, 10, доцент Е. А. Сантович – главы 2, 3; 
преподаватель департамента права цифровых технологий и биоправа 
НИУ «Высшая школа экономики», практикующий юрист Р. М. Ушаков – глава 9 
Р е ц е н з е н т ы : 
доктор экономических наук, главный научный сотрудник лаборатории 
макроэкономического анализа и стратегии развития агропромышленного 
комплекса Института аграрных проблем – обособленного структурного 
подразделения Федерального исследовательского центра «Саратовский 
научный центр Российской академии наук» Н. А. Яковенко; 
кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права 
Саратовской государственной юридической академии Е. А. Мичурина
Рекомендовано учебно-методическим советом
Саратовской государственной юридической академии
Т33
Теневая экономика : учебное пособие / [Н. А. Барышникова, 
Е. М. Душевина, Н. А. Киреева и др.] ; под ред. Н. А. Киреевой, Н. В. Найденовой ; Саратовская государственная юридическая академия. – Саратов : Изд-во Сарат. гос. юрид. акад., 2024. – 1 CD-ROM. – Текст. Изображения : электронные.
ISBN 978-5-7924-2033-5
Учебное пособие охватывает широкий круг вопросов, позволяющих дать целостное представление о содержании и структуре теневой экономики. 
Предназначено для студентов юридических вузов, изучающих 
учебную дисциплину «Теневая экономика».
Текстовое электронное издание
Минимальные системные требования: процессор: Intel х86, х64, 
AMD х86, х64 не менее 1 ГГц; оперативная память RAM ОЗУ: не менее 512 МБайт; свободное место на жестком диске (HDD): не менее 
5 МБайт; операционная система: Windows XP и выше; Adobe Acrobat 
Reader; дисковод CD-ROM; мышь.
© Саратовская государственная
юридическая академия, 2024

О г л а в л е н и е
Предисловие . .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Глава 1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК УГРОЗА 
НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ. .  .  .  .  .  . . . . . 8
1.1.	 Эволюция взглядов на теневую экономику 
в отечественной и зарубежной науке. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . 8
1.2.	 Сущность и структура теневой экономики. 
Критерии теневых экономических отношений. .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . 20
1.3.	 Причины, факторы и последствия развития теневой 
экономики. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.4.	 Теневая экономика и ее влияние на экономическую 
безопасность. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Глава 2. ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ. .  .  .  . . . . . 49
2.1.	 Теоретико-методические аспекты оценки 
масштабов теневой экономики . .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . 49
2.2.	 Микрометоды статистической оценки теневой 
экономики. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
2.3.	 Макрометоды измерения и статистического анализа 
теневого сектора. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
Глава 3. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В МИРЕ И РОССИИ. .  .  .  .  .  .  . . . . . . . 70
3.1.	 Глобальный характер теневой экономики. .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . 70
3.2.	 Масштабы теневой экономики в России. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . 75
Глава 4. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ РОССИИ. .  .  .  .  . . . . . . 78
4.1.	 Теневая экономика дореволюционной России. .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . 78
4.2.	 Теневая экономика СССР . .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
4.3.	 Теневая экономическая деятельность в условиях 
перехода к рыночной экономике. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . 89
Глава 5. ТЕНЕВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 
В НЕФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ . .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . 96
5.1.	 Теневая деятельность нефинансового сектора: 
основные мотивы, формы и виды. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . 96

5.2.	 Недобросовестная конкуренция в бизнесе: 
недружественные (враждебные) поглощения. .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . 108
5.3.	 Недобросовестная конкуренция в бизнесе: рейдерство. .  . . . 116
5.4.	 Фирмы-однодневки . .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Глава 6. ТЕНЕВОЙ РЫНОК ТРУДА. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . 131
6.1.	 Рынок труда в системе экономических отношений. .  .  .  .  . . . . . 131
6.2.	 Сущность и факторы развития теневого рынка труда. .  .  . . . . 137
6.3.	 Последствия развития теневого рынка труда. .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . 145
6.4.	 Борьба с теневой занятостью населения в России. .  .  .  .  . . . . . . 151
Глава 7. ТЕНЕВОЙ СЕКТОР В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ. .  .  .  . . . . . 158
7.1.	 Влияние теневой экономики на государственные 
и муниципальные финансы. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
7.2.	 Влияние теневой экономики на финансы 
хозяйствующих субъектов . .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
7.3.	 Теневой сектор и банковская система. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . 161
7.4.	 Теневой характер операций на фондовом рынке 
и в инвестициях. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
7.5.	 Страхование и теневая экономика. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . 168
7.6.	 Теневой сектор и налоговая система. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . 170
Глава 8. ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ 
ДОХОДОВ В КРИМИНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ: 
ФОРМЫ, ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
8.1.	 Сущность легализации преступных доходов 
и ее место в экономическом цикле. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . 176
8.2.	 Схемы легализации преступных доходов. .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . 180
8.3.	 Противодействие легализации криминальных 
доходов как инструмент обеспечения 
экономической безопасности. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . 185
Глава 9. КОРРУПЦИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ ТЕНЕВОЙ 
ЭКОНОМИКИ. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
9.1.	 Сущность коррупции и коррупционного поведения. 
Взаимосвязь теневой экономики и коррупции . .  .  .  .  .  .  . . . . . . . 193
9.2.	 Эволюция и факторы развития коррупции в России. .  .  .  . . . . . 199
9.3.	 Формы и виды современной коррупции. .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . 207
9.4.	 Измерение и оценка масштабов коррупции. .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . 211
9.5.	 Антикоррупционное законодательство и основные 
модели противодействия коррупции. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . 216

Глава 10. МЕТОДЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВОЙ 
ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ 
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . 222
10.1.	 Роль государства в противодействии теневой 
экономике и коррупции. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
10.2.	 Экономические и правовые методы 
противодействия теневой экономике. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . 233
10.3.	 Противодействие киберпреступности. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . 251
Глава 11. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРЕСТУПНОСТЬ 
КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ. .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . 261
11.1.	 Понятие и виды экономических преступлений. .  .  .  .  .  . . . . . . . 261
11.2.	 Факторы и последствия экономической преступности . .  . . 268
11.3.	 Мошенничество как наиболее распространенный 
вид экономических преступлений. .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . . . . . . . . . . . . . 271

П р е д и с л о в и е
Теневая экономика – сложное социально-экономическое явление, пронизывающее все сферы общественной жизни и присущее 
в  той или иной мере всем экономическим системам. Изучению 
теневых экономических отношений посвящено огромное количество исследований зарубежных и  российских ученых, сложились 
различные методологические подходы к  типологизации теневой 
экономики, методам оценки ее масштабов. Сформировалась институциональная база по предотвращению распространения теневой 
деятельности на все сферы общественных отношений. Тем не менее до сих пор не сложилась четкая терминологическая система, 
объясняющая сущность и  структуру теневой экономики, остро 
дискуссионными являются вопросы выбора адекватных методов 
ее  оценки, с  большими сложностями формируется эмпирическая 
база для ее мониторинга. 
В связи с этим авторы учебного пособия поставили задачу – систематизировать теоретические знания, касающиеся содержания, 
структуры, причин теневой экономики, ее влияния на экономическую безопасность государства, а также дать научное понимание 
реальных экономических процессов, происходящих в  различных 
«теневых» сферах общественной жизни.
Актуальность изучения влияния теневой экономики на  экономическую безопасность Российской Федерации обусловлена 
возрастающими угрозами и  рисками, связанными с  давлением 
санкционного режима, деформацией глобальных цепочек создания добавленной стоимости и изменением места в них российской 
экономики, трансформацией системы государственного регулирования налоговой, бюджетной, финансовой и  социальной систем. 
Это предопределяет и  новые условия существования феномена 
теневой экономики, и новые требования к методам и механизмам 
противодействия распространению теневых экономических отношений.
В  предлагаемом учебном пособии на  основе концептуального 
анализа феномена теневой экономики изложены теоретико-методологические подходы к ее исследованию, включая типологию, 
методы оценки; раскрыт генезис и особенности теневой экономики в России; показаны содержание, причины и формы теневых экономических отношений в  нефинансовом и  финансовом секторах 

экономики, на рынке труда. Специальные разделы посвящены изучению проблем легализации преступных доходов в криминальной 
экономике, коррупции и экономической преступности. 
Отличительной особенностью учебного пособия является наличие большого эмпирического материала, включая результаты исследований, факты, статистические показатели, характеризующие 
распространение и долю теневой экономики в разрезе стран мира, 
масштабы теневой экономики в России, численность и структуру 
безработных и занятых в неформальном секторе, индекс восприятия коррупции и динамику преступлений коррупционной направленности. Представлены также показатели и  индикаторы экономической безопасности России и  продемонстрировано влияние 
теневой экономики на различные ее аспекты. 
Для лучшего усвоения и осмысления материал учебного пособия 
представлен в  виде рисунков, таблиц, графиков и  включает конкретные примеры из реальной теневой экономической практики. 
Систематизированы нормативно-правовая база и основные методы борьбы с теневой экономикой.
Структура учебного пособия была сформирована на  основе 
многолетнего опыта и апробирована в процессе преподавания кафедрой дисциплины «Теневая экономика» в Саратовской государственной юридической академии. 
Учебное пособие предназначено для обучающихся по  специальности 38.05.01 Экономическая безопасность, 40.05.01 Правовое 
обеспечение экономической безопасности, 40.05.02 Правоохранительная деятельность, 40.05.03 Судебная экспертиза.

Г л а в а   1 
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА 
КАК УГРОЗА НАЦИОНАЛЬНОЙ 
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
1.1.  ЭВОЛЮЦИЯ ВЗГЛЯДОВ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ 
В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ И ЗАРУБЕЖНОЙ НАУКЕ
Исследование проблем теневой экономики, включая ее содержание, структуру, критерии выделения, продолжается уже не одно 
десятилетие. Однако до сих пор не сложился единый понятийный 
аппарат для ее изучения. В научной литературе встречаются такие 
термины, относящиеся к теневой экономике, как неформальная, нелегальная, подпольная, серая, черная, криминальная, скрытая и т.д. 
Теневая экономика – сложное социально-экономическое явление и столь же древнее, как и сама экономика. Ее признаки можно найти еще в ранних доиндустриальных экономических системах, например в экономиках азиатского типа, а также в античных 
и средневековых обществах Европы. Переход социально-экономических систем от  индустриального типа к  постиндустриальному 
вызвал бурный рост теневой деятельности во всех ее проявлениях. 
В XIX в. исследования теневых отношений оставались за рамками 
экономической науки. Но уже в 30-е годы XX в. феномен теневой 
экономики привлек к себе пристальное внимание исследователей. 
В этот период основное внимание уделялось деятельности правоохранительных органов по борьбе, например, с мафией. Но постепенно внимание исследователей стали привлекать экономические, 
социальные аспекты теневой экономики.
В исследовании теневой экономики можно выделить несколько 
этапов: 
1) 1940–1960-е годы. На данном этапе активизировались исследования как экономистов, так и социологов по проблемам теневой 
экономики;
2) 1960–1980-е годы. Данный этап характеризуется эмпирическими исследованиями теневой экономики, накоплением первичной информации; 

3) 1980-е годы – начало XXI в. На данном этапе уже ведется углубленный экономико-теоретический анализ теневой эконо-мики.
Обращение к  исследованию теневой экономики обусловлено 
возрастанием ее  роли и  масштабов в  общественных, социально-экономических процессах, что вызвано как развитием бизнеса, 
в том числе крупного, и его стремлением к получению прибыли, 
так и  формированием институтов государственного регулирования, определяющих величину издержек подчинения закону. Возникающие противоречия в процессе реализации общественных отношений создают объективную основу ухода части экономических 
отношений в тень.
В  1940-х  гг. Э. Сатерленд (США) разработал концепцию респектабельного «преступника в  белом воротничке», обладающего высоким социальным статусом. Согласно авторской точке зрения, 
скрытая противоправная деятельность является органическим 
компонентом повседневной деловой практики «большого бизнеса». 
Проведенные Э. Сатерлендом исследования результатов судов и различных комиссий против преступной деятельности сотрудников 
крупных компаний США показали, что они не получали наказания 
в  рамках уголовного процесса. Таким образом, преступления этой 
редко судимой части общества часто остаются безнаказанными. 
Данные преступления приносят обществу намного больший ущерб, 
чем обычные преступники, так как такие противоправные действия 
могут осуществляться в течение длительного времени и иметь как 
сиюминутный, так и отложенный долгосрочный эффект.
Изучению преступности с  позиций экономической теории 
посвящены труды известного экономиста Г. Беккера, который 
в 1968 г. опубликовал статью «Преступление и наказание: экономический подход», открыв новое направление «экономика преступления и наказания». Главная идея автора состояла в том, что 
поведение преступников следует рассматривать с позиции рационального объяснения их деятельности, когда совершая противозаконные действия, они руководствуются принципом максимизации 
своей полезности или, в данном случае, дохода1.
Собственно формирование научного направления в исследовании теневой экономики связано с именем английского социолога 
К. Харта, который открыл неформальную занятость во время своих исследований экономической жизни в Гане (одой из беднейших 
1 См.: Беккер Г. Преступление и  наказание: экономический подход  // 
Истоки, 2000. № 4. С. 28–90.

стран Африки) в конце 60-х гг.1 Он обосновал огромную роль данного сектора в экономике страны, что привлекло внимание международных организаций, в частности Международной организации 
труда (МОТ)2. Исследования К. Харта заложили основы более глубокого изучения структуры теневой экономики.
Дальнейшие исследования данного феномена пошли по  пути 
более глубокого изучения причин ее существования не только в государствах со слаборазвитой экономикой, но и в развитых странах, 
а также все большее внимание стало уделяться оценке ее масштабов. К  таким исследованиям следует отнести работы П. Гутмана, 
Э. Файга, В. Танзи.
В 1977 г. вышла работа П. Гутмана (США) «Подпольная экономика». При исследовании данного феномена автор обращал внимание 
на огромную роль теневой экономики и недопустимость игнорирования ее масштабов. При оценке масштабов теневой экономики 
автор опирался на ряд методологических положений3. Во-первых, 
он считал, что в подпольной экономике используются только наличные деньги для осуществления трансакций. Во-вторых, скорость обращения денег одинакова в официальной и теневой экономике. В-третьих, автор рассмотрел базовый период (1937–1941), 
когда, по  его мнению, размер теневой экономики был не  столь 
значительным. В-четвертых, соотношение наличных денег к депозитам, наблюдавшееся в базовом периоде, осталось бы без изменения, если бы не рост подпольной экономики. По расчетам П. Гутмана, размер теневого сектора в 1977 г. составил 9,4 % от ВВП США.
Другие оценки масштабов теневой экономики США даны американским ученым Э. Файгом в конце 70-х гг. По его расчетам, размер 
теневой экономики более значителен, чем по расчетам П. Гутмана. 
Он составил 19,1 и 26,6 % в 1976 и 1978 гг. соответственно4. Такая 
оценка масштабов теневой экономики обратила внимание Экономического комитета Конгресса США на данную проблему, которой 
было посвящено специальное слушание.
1 См.: Hart K. Informal urban income opportunities and urban employment 
in Ghana // Journal of Modern African Studies, 1973. № 11. P. 61–69.
2 См.: ILO, Employment, Incomes and Equality: a  Strategy for Increasing 
Productive Employment in Kenya / ILO. Geneva : International Labour Office. 
1972. 600 p.
3 См.: Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysis Journal, 
1977. Vol. 33. № 6. P. 26–27.
4 Feige E. L. How big is the irregular economy? // Challenge, 1979. Vol. 22, 
№ 5. P. 5–13.