Международный офшорный бизнес

Международный
офшорный бизнес
А. П. Матусевич
2025
Москва
И
М
НФРА

УДК УДК [334.726:336.227.5](075.8)
ББК 65.298.2я731+65.261.414я731
М35
Матусевич А. П.
М35
Международный офшорный бизнес : учебное пособие /
А.П.Матусевич. —Москва:Магистр : ИНФРАМ, 2025. — 192 с.
ISBN 9785977604284
ISBN 9785160120461
ISBN 9785161047187 (online)
Агентство CIP РГБ
В пособии комплексно рассмотрен современный международный офшор
ный бизнес. В первом разделе изложены методологические основы офшорного
бизнеса, описаны его история и современное состояние. Во втором разделе оха
рактеризованы организационноюридические принципы функционирования
офшорного бизнеса. Третий раздел посвящен практическим аспектам деятель
ности офшоров.
Для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям под
готовки.
Электронная версия книги доступна в электронной библиотечной системе
www.znanium.com
УДК УДК [334.726:336.227.5](075.8)
ББК 65.298.2я731+65.261.414я731
ISBN 978
5
9776
0428
4
© Матусевич А. П., 2016
ISBN 978
5
16
012046
1
© Издательство «Магистр», 2016

Международный офшорный бизнес
Международный офшорный бизнес
РАЗДЕЛ I
Методологические основы офшорного бизнеса
ГЛАВА
1
Свободные экономические зоны и их роль в развитии
международных экономических отношений . . . . . . . . . . . . 9
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 19
ГЛАВА
2
Общие понятия офшорного бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 29
ГЛАВА
3
История офшорного бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 41
ГЛАВА
4
Современное состояние офшорного бизнеса: общие оценки . . 42
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 46
Литература к разделу .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 46
РАЗДЕЛ II
Организационно)юридические принципы
функционирования офшорного бизнеса
ГЛАВА
5
Офшорные центры: классификации . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 65
Международный офшорный бизнес
5

ГЛАВА
6
Офшорный бизнес малых островных государств
и территорий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 84
ГЛАВА
7
Специфика деятельности офшорных центров развивающихся
стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 103
ГЛАВА
8
Офшорные компании: классификация, общие понятия,
использование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 120
ГЛАВА
9
Трасты в офшорном бизнесе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 127
Литература к разделу .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 127
РАЗДЕЛ III
Практические аспекты деятельности офшоров
в мировом хозяйстве
ГЛАВА
10
Уровни и принципы безналоговости. Цепочки международного
финансового и налогового планирования . . . . . . . . . . . . 128
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 137
ГЛАВА
11
Международные соглашения об избежании двойного
налогообложения в системе использования преимуществ
офшорных территорий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 144
6
Международный офшорный бизнес
Оглавление

ГЛАВА
12
Международное регулирование офшорного бизнеса . . . . . . 145
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 160
ГЛАВА
13
Россия и офшорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
Контрольные вопросы
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 184
Литература к разделу .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 184
Литература
.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 185
Оглавление

РАЗДЕЛ
Раздел I
ГЛАВА
Свободные экономические зоны в современном мире являются
неотъемлемой и логической частью мирового хозяйства, выполняя
роль важнейшего фактора в развитии хозяйственных систем мно
гих стран. Именно благодаря этому феномену международных
экономических отношений (МЭО) многие страны получили но
вый импульс к развитию в виде преуспевающих анклавов, где рас
тут и множатся производственные мощности, торговые склады,
информационные центры, обеспечивающие приток инвестиций
(как иностранных, так и внутренних), рост занятости и проч.
Зоны с особой организацией хозяйственной жизни и особым
правовым режимом — не новость в развитии мировой экономи
ки. Подобная практика существует уже много веков, и по край
ней мере со времен античности исследователи точно фиксируют
существование зон свободного предпринимательства в разных
частях мира. Капиталистическое развитие стимулировало про
гресс этого явления, а в течение XX в. свободные экономические
зоны (СЭЗ) стали мощным фактором экономического прорыва
для многих стран. Именно в последние 100 лет зонирование ши
роко и успешно применялось повсеместно. Число СЭЗ в мире по
стоянно увеличивалось в этот промежуток времени, расширялись
их географические рамки, менялись конкретные формы реализа
Раздел I
9

ции самой идеи зон свободного предпринимательства. В услови
ях глобальной экономики СЭЗ выступают в качестве важного
фактора интеграции национальных экономик в мирохозяйствен
ные процессы и структуры.
Свободной экономической зоной принято называть часть нацио
нального экономического пространства (часть территории государ
ства) с особым (льготным) хозяйственным режимом для иностран
ных и (или) отечественных предпринимателей, отличным от усло
вий хозяйствования на прочей территории страны. Общая черта
СЭЗ всех видов заключается в их ориентации на внешние рынки, на
иностранный бизнес, на вовлеченность в мирохозяйственные свя
зи, отсюда — благоприятные условия для осуществления различных
внешнеэкономических операций. СЭЗ прошли огромный путь раз
вития, поэтому так широка сегодня палитра видов СЭЗ.
Создание СЭЗ для государстваучредителя не является само
целью. СЭЗ создаются для стимулирования национальной эконо
мики, какихто наиболее перспективных или наоборот отсталых
отраслей и регионов, что встраивается в общую экономическую
стратегию страны. Ускорение темпов экономического роста, мо
дернизация промышленности, насыщение внутреннего рынка вы
сококачественными товарами и услугами — вот те значимые цели,
которые ставит дл себя государствоучредитель и в которые пре
восходно вписывается стратегия создания новых СЭЗ, поскольку
именно благодаря СЭЗ в страну привлекаются зарубежный инве
стиционный ресурс и зарубежные технологии, позволяющие по
ставленные цели приблизить. Другими словами, сегодня все слож
нее решить эти задачи вне мирового экономического контекста,
а порой это оказывается просто невозможным, и СЭЗ — хорошее
подспорье в организации всесторонней интеграции с мировым хо
зяйством. Кроме того, сами СЭЗ находятся в постоянном разви
тии, после своего учреждения они обычно проходят разные этапы
«от простого к сложному», что, безусловно, влияет на их деятель
ность и цели.
Уровень социальноэкономического развития государствауч
редителя естественно налагает отпечаток на цели и стратегии уч
реждения и функционирования СЭЗ. Если для высокоразвитых
стран Запада это, как правило, внешнеэкономические и социаль
ные приоритеты, то для развивающихся — это, помимо указанных,
еще и инвестиционные, и технологические (модернизационные)
задачи. Для развивающихся стран большой задачей является пре
10
Международный офшорный бизнес
1. Свободные экономические зоны и их роль в развитии МЭО