Уголовная ответственность за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов

Государственное казенное образовательное учреждение  
высшего образования 
«Российская таможенная академия»
А.Г. НИКОЛЬСКАЯ
УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 
ЗА ПРЕСТУПЛЕНИЯ, 
ОТНЕСЕННЫЕ К КОМПЕТЕНЦИИ 
ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
Учебное пособие
Москва
2022

УДК 343.3
ББК 67.711.47
 
Н64
Допущ ено  
учебно-методическим советом Российской таможенной академии 
к использованию в образовательном процессе для обучающихся по направлению 
подготовки 40.04.01 «Юриспруденция», направленность (профиль) 
«Противодействие преступности в сфере ВЭД»
Ре ц е н з е н т ы :
А.Н. КАРПОВ, начальник отдела Регионального оперативно-поискового управления ФТС России, полковник таможенной службы;
М.Ф. КОСТЮК, профессор кафедры государственно-правовых и уголовно-правовых дисциплин ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», д-р юрид. наук, профессор
Э кс п е рт ы :
И.А. ПОДРОЙКИНА, заведующий кафедрой уголовно-правовых дисциплин Ростовского филиала Российской таможенной академии, д-р юрид. наук, доцент;
Е.М. ЩЕРБИНА, заведующий кафедрой уголовно-правовых дисциплин Владивостокского филиала Российской таможенной академии, канд. юрид. наук, доцент
Никольская А.Г.
Н64  
Уголовная ответственность за преступления, отнесенные к компетенции 
таможенных органов: учебное пособие / А.Г. Никольская. М.: РИО Российс- 
кой таможенной академии, 2022. 194 с.
ISBN 978-5-9590-1284-7
Учебное пособие посвящено специальным вопросам квалификации преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. В нем приведен подробный уголовно-правовой анализ составов преступлений, совершаемых в сфере  
таможенного дела (отнесенных к компетенции таможенных органов РФ как органов дознания), с учетом изменений уголовного и иного отраслевого законодательства, а также практики Верховного Суда РФ по состоянию на апрель 2022 года.
Предназначено для студентов, обучающихся по направлению подготовки 
40.03.01 и 40.04.01 «Юриспруденция», а также может быть использовано в процессе обучения студентов по специальности 38.05.02 «Таможенное дело», в работе аспирантов, преподавателей и всех, кто интересуется вопросами квалификации 
преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов.
УДК 343.3
ББК 67.711.47
ISBN 978-5-9590-1284-7
© Российская таможенная академия, 2022

О ГЛ А В Л Е Н И Е
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ....................................................................6
ПРЕДИСЛОВИЕ.....................................................................................7
Гл ава 1.	 ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ОТНЕСЕННЫЕ 
К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ 
ОРГАНОВ, СОВЕРШАЕМЫЕ В СФЕРЕ 
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.......................9
1.1. Понятие, генезис, классификация и общая 
характеристика преступлений, отнесенных  
к компетенции таможенных органов.................................9
1.2. Преступления, отнесенные к компетенции 
таможенных органов, посягающие  
на общий порядок осуществления  
предпринимательской деятельности...............................14
1.2.1. Незаконное образование (создание, 
реорганизация) юридического лица  
(ст. 173.1 УК РФ).....................................................14
1.2.2. Незаконное использование документов 
для образования (создания, реорганизации) 
юридического лица (ст. 173.2 УК РФ)...................18
1.2.3. Легализация (отмывание) денежных средств  
или иного имущества, приобретенных 
преступным путем (ст. 174 и 174.1 УК РФ)..........20
1.3. Преступления, отнесенные к компетенции  
таможенных органов, посягающие на порядок 
осуществления таможенного,  
валютного и экспортного контроля.................................42
1.3.1. Незаконные экспорт из Российской Федерации 
или передача сырья, материалов,  
оборудования, технологий,  
научно-технической информации, незаконное 

выполнение работ (оказание услуг), которые 
могут быть использованы при создании 
оружия массового поражения, вооружения 
и военной техники (ст. 189 УК РФ).......................42
1.3.2. Невозвращение на территорию 
Российской Федерации  
культурных ценностей (ст. 190 УК РФ)................58
1.3.3. Уклонение от исполнения обязанностей  
по репатриации денежных средств  
в иностранной валюте или валюте  
Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)...............65
1.3.4. Совершение валютных операций по переводу 
денежных средств в иностранной валюте 
или валюте Российской Федерации на счета 
нерезидентов с использованием подложных 
документов (ст. 193.1 УК РФ)................................75
1.3.5. Уклонение от уплаты таможенных платежей, 
специальных, антидемпинговых и (или) 
компенсационных пошлин, взимаемых  
с организации или физического лица  
(ст. 194 УК РФ)........................................................81
Контрольные вопросы для самопроверки..........104
Тестовые задания..................................................106
Гл ава 2.	 ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ОТНЕСЕННЫЕ 
К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, 
СВЯЗАННЫЕ С КОНТРАБАНДОЙ........................... 109
2.1. Контрабанда, совершаемая в сфере  
экономической деятельности.........................................109
2.1.1. Контрабанда наличных денежных средств  
и (или) денежных инструментов  
(ст. 200.1 УК РФ)...................................................109
2.1.2. Контрабанда алкогольной продукции  
и (или) табачных изделий (ст. 200.2 УК РФ)......135

2.2. Контрабанда, посягающая на общественную 
безопасность....................................................................147
2.2.1. Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, 
отравляющих, взрывчатых, радиоактивных 
веществ, радиационных источников, ядерных 
материалов, огнестрельного оружия или 
его основных частей, взрывных устройств, 
боеприпасов, оружия массового поражения, 
средств его доставки, иного вооружения,  
иной военной техники, а также материалов  
и оборудования, которые могут быть 
использованы при создании оружия массового 
поражения, средств его доставки, иного 
вооружения, иной военной техники, а равно 
стратегически важных товаров и ресурсов  
или культурных ценностей либо особо ценных 
диких животных и водных биологических 
ресурсов (ст. 226.1 УК РФ)...................................147
2.2.2. Контрабанда наркотических средств, 
психотропных веществ, их прекурсоров или 
аналогов, растений, содержащих наркотические 
средства, психотропные вещества или их 
прекурсоры, либо их частей, содержащих 
наркотические средства, психотропные вещества 
или их прекурсоры, инструментов  
или оборудования, находящихся  
под специальным контролем и используемых  
для изготовления наркотических средств  
или психотропных веществ  
(ст. 229.1 УК РФ)...................................................165
Контрольные вопросы для самопроверки..........175
Тестовые задания..................................................176
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................180
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..............................................181

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ
ВС РФ 
– Верховный Суд Российской Федерации
ВЭД 
– внешнеэкономическая деятельность
ГК РФ 
– Гражданский кодекс Российской Федерации
ЕАЭС 
– Евразийский экономический союз
ЕврАзЭс 
– Евразийское экономическое сообщество
ЕГРЮЛ 
– Единый государственный реестр юридических лиц
ЕТН ВЭД ЕАЭС 
– единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза
ЕТТ ЕАЭС 
– Единый таможенный тариф Евразийского 
экономического союза
КоАП РФ 
– Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
НК РФ 
– Налоговый кодекс Российской Федерации
РФ 
– Российская Федерация
ТК ЕАЭС 
– Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
ТК ТС 
– Таможенный кодекс Таможенного союза
ТС 
– Таможенный союз
УК РФ 
– Уголовный кодекс Российской Федерации
УПК РФ 
– Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации
УТРД ФТС России – Управление 
таможенных 
расследований 
и дознания ФТС России
ФСТЭК 
– Федеральная служба по техническому и экспортному контролю
ФТС России 
– Федеральная таможенная служба
ЦБ РФ 
– Центральный банк Российской Федерации

ПРЕДИСЛОВИЕ
Учебное пособие подготовлено на кафедре уголовно-правовых дисциплин Российской таможенной академии, на базе которой функционирует одноименная научная школа, руководителями 
которой являются Жбанков Виктор Андреевич, доктор юридичес- 
ких наук, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации 
и Шарихин Александр Егорович, доктор юридических наук, профессор. Многолетние исследования теории и практики привлечения к уголовной ответственности за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов, проводимые в рамках 
данной научной школы в тесном взаимодействии с практическими работниками таможенных органов, легли в основу учебного 
пособия.
Учебная дисциплина «Уголовная ответственность за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов» является 
обязательной дисциплиной магистерской программы «Противодействие преступности в сфере внешнеэкономической деятельности» и служит материально-правовой основой для всех дисциплин уголовно-правового цикла данной магистерской программы, 
поэтому ее содержание крайне важно для полноценного освоения соответствующих компетенций. Необходимо иметь в виду, 
что дисциплина «Уголовная ответственность за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов» представляет собой специальный курс базовой дисциплины «Уголовное право», 
изучаемой в рамках бакалавриата, и опирается на знания, умения 
и навыки, формируемые при освоении данной дисциплины, что 
следует учесть обучающимся, не имеющим базового юридического образования.
В учебном пособии рассмотрены составы преступлений, расследование которых отнесено к компетенции таможенных органов РФ как органов дознания. Сложность анализа указанных 
преступлений заключается, в первую очередь, в бланкетном характере диспозиций рассматриваемых статей Уголовного кодекса. 

Это ведет к необходимости применения огромного количества непрерывно изменяющихся законов и подзаконных нормативных 
правовых актов, регламентирующих различные аспекты внешнеэкономической деятельности. Кроме того, с 2011 по 2021 год шел 
непрерывный процесс реформирования уголовного и уголовнопроцессуального законодательства в данной сфере, появились новые составы преступлений, требующие доктринального толкования ввиду неоднозначности правоприменительной практики, 
существенно изменились редакции ряда диспозиций и санкций 
рассматриваемых преступлений. Особую актуальность вопросы 
уголовной ответственности за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов, приобретают в сложившихся в данный момент международных условиях санкционного воздействия 
на экономику страны со стороны недружественных государств, 
ухода из России множества международных компаний, закрытия 
государственных границ, что создает угрозу экономической стабильности РФ.
Освоение материала учебного пособия позволит обучающимся получить знания, умения и практический опыт применения 
уголовно-правовых норм, необходимые для формирования профессиональных компетенций, связанных со способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в уголовно-правовой сфере, реализовывать нормы уголовного права, 
квалифицированно толковать нормативные правовые акты, а также со способностью выявлять, пресекать, расследовать и раскрывать данные преступления.
Учебное пособие подготовлено на основе анализа не только 
нормативных правовых актов и теоретических работ, но и действующих постановлений Пленума Верховного Суда РФ, материалов правоприменительной практики, с учетом методических рекомендаций Управления таможенных расследований и дознания 
ФТС России.

Гла в а 1  
ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ОТНЕСЕННЫЕ 
К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ 
ОРГАНОВ, СОВЕРШАЕМЫЕ В СФЕРЕ 
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1.	
ПОНЯТИЕ, ГЕНЕЗИС, КЛАССИФИКАЦИЯ 
И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, 
ОТНЕСЕННЫХ К КОМПЕТЕНЦИИ 
ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
Строгий таможенный контроль, установленный государством, 
осуществляется в целях защиты российского рынка, развития национальной экономики, регулирования товарообмена на таможенной территории, обеспечения безопасности государства и общества. В ходе осуществления таможенного контроля таможенными 
органами могут быть выявлены различные правонарушения, в том 
числе преступного характера.
Все эти преступления можно условно разделить на две группы.
Первая группа выявляемых таможенными органами преступлений непосредственно связана с нарушением требований различных аспектов таможенного, экспортного и валютного контроля, осуществляемого ими в рамках своих функций. Указанные 
преступления по своей сути являются нарушениями таможенных 
правил и зачастую имеют менее опасные аналоги в гл. 16 КоАП 
РФ «Административные правонарушения в области таможенного 
дела (нарушения таможенных правил)».
К данной группе таможенных преступлений можно отнести все виды контрабанды (ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ), 

незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической 
информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового 
поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ), невозвращение на территорию РФ культурных ценностей (ст. 190 
УК РФ), уклонение от исполнения обязанностей по репатриации 
денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 
УК РФ), совершение валютных операций по переводу денежных 
средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ) 
и уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых 
с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).
Ко второй группе преступлений, совершаемых в сфере таможенного дела и выявляемых таможенными органами при проверке перемещаемых через границу товаров и соответствующих 
документов, а также в рамках таможенного контроля, осуществляемого после выпуска товаров, можно отнести так называемые 
сопряженные преступления, не связанные непосредственно с нарушением таможенных правил. Это могут быть:
1) сопряженные с таможенными экономические преступления 
(например, легализация имущества, полученного преступным путем, незаконное предпринимательство, незаконное использование 
товарного знака);
2) сопряженные с таможенными служебные преступления 
(например, взяточничество, злоупотребление должностными полномочиями);
3) иные преступления, сопряженные с таможенными (например, организация преступного сообщества, незаконный оборот 
оружия, наркотиков).
Ранее возбуждение уголовных дел по всем подобным преступлениям и их расследование осуществлялись другими правоохранительными органами, которым таможенные органы передавали 
по подследственности материалы о выявленных в ходе таможенного контроля признаках совершения преступлений.