Налоговое право в определениях, таблицах и схемах

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) 
УНИВЕРСИТЕТА ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Л. С. Булгакова, О. А. Гуреева, В. В. Фирсов 
 
 
НАЛОГОВОЕ ПРАВО 
В ОПРЕДЕЛЕНИЯХ, ТАБЛИЦАХ И СХЕМАХ 
 
 
 
Учебное пособие 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Санкт-Петербург 
2023
0 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) 
УНИВЕРСИТЕТА ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Л. С. Булгакова, О. А. Гуреева, В. В. Фирсов 
 
 
НАЛОГОВОЕ ПРАВО 
В ОПРЕДЕЛЕНИЯХ, ТАБЛИЦАХ И СХЕМАХ 
 
 
 
Учебное пособие 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Санкт-Петербург 
2023
1 

УДК 336.2:347.73(075.8) 
ББК 67.402(2Р)2 
        Б90 
 
 
 
Р е ц е н з е н т ы  
А. В. ШАХМАТОВ, профессор кафедры оперативно-разыскной деятельности 
органов внутренних дел Санкт-Петербургского университета МВД России, доктор 
юридических наук, профессор. 
В. П. КИРИЛЕНКО, заведующий кафедрой международного и гуманитарного 
права Северо-Западного института управления — филиала РАНХ и ГС, доктор юридических наук, профессор. 
А. Б. ИВАНЮЖЕНКО, доцент кафедры правоведения Северо-Западного института управления — филиала РАНХ и ГС, кандидат юридических наук, доцент. 
 
 
 
Булгакова, Л. С. 
    Б90 
Налоговое право в определениях, таблицах и схемах : учебное пособие / Л. С. Булгакова, О. А. Гуреева, В. В. Фирсов. — Санкт-Петербург : 
Санкт-Петербургский юридический институт (филиал) Университета прокуратуры Российской Федерации, 2023. — 43, [1] с.  
ISBN 978-5-6050038-2-3 
 
 
В учебном пособии раскрываются актуальные вопросы общей части и 
особенной части налогового права Российской Федерации: правовые основания, статус налоговых органов и налогоплательщиков, их права и обязанности, формы налогового контроля. Рассмотрены особенности производства по 
отдельным категориям налогоплательщиков с учетом малого, среднего и 
крупного бизнеса. 
Предназначено для обучающихся по программам высшего образования 
по укрупненной группе специальностей и направлений подготовки 40.00.00 
Юриспруденция.  
 
 
УДК 336.2:347.73(075.8) 
ББК 67.402(2Р)2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
© Санкт-Петербургский юридический институт (филиал) 
ISBN 978-5-6050038-2-3 
Университета прокуратуры Российской Федерации, 2023 
 
 
 
2 

 
ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
 
ВВЕДЕНИЕ …...……………………………………………………... 
4 
ОБЩАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………………. 
5 
1. Понятие и источники налогового права. Структура налоговой 
системы Российской Федерации ……………………………………. 
— 
2. Налоговые правоотношения ……………………………………… 
9 
3. Общие условия установления налогов и сборов ………………… 
12 
4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ………….. 
14 
5. Налоговая декларация и налоговый контроль …………………... 
17 
6. Налоговые проверки ………………………………………………. 
18 
7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение  
20 
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………... 
24 
8. Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы ……………… 
— 
9. Налогообложение на доходы физических лиц (НДФЛ) ..……….. 
27 
10. Налог на прибыль организаций …………………………………. 
32 
11. Природоресурсные и другие федеральные налоги и сборы …... 
34 
12. Региональные налоги и сборы …………………………………... 
36 
13. Местные налоги, сборы ………………………………………….. 
39 
ЛИТЕРАТУРА ………………………………………………………. 
42 
 
3 

 
ВВЕДЕНИЕ 
 
 
Российское юридическое сообщество, стремясь выработать эффективные меры по оптимизации развития налоговых правоотношений, инициировало принятие ряда документов, к которым, в частности, относятся 
изменения и дополнения, ежегодно вносимые в действующий Налоговый 
кодекс Российской Федерации (НК РФ), и документов, способствующих 
повышению эффективности ведомственного нормативно-правового регулирования Федеральной налоговой службы. 
Защита экономических прав и свобод граждан от предвзятого отношения и повышенного внимания налоговых и финансовых органов всегда 
была и будет актуальной. Отношения, в которых одна сторона обладает 
властными полномочиями, а другая сторона являет собой налогоплательщика — гражданина или организацию, в своей основе всегда содержат 
определенные противоречия, причиной которых является перевес в пользу 
стороны, обладающей фискальными полномочиями. Чтобы уравновесить 
положение сторон, необходимо реализовывать особые механизмы защиты 
интересов более слабой стороны налоговых правоотношений. Одним из 
таких механизмов является прокурорский надзор в сфере осуществления 
налоговых правоотношений. 
Налоговое реформирование в Российской Федерации ежегодно осуществляется посредством принятия новых решений Конституционным Судом Российской Федерации, также посредством изменения и дополнения 
налогового законодательства, что гарантирует оптимизацию защиты экономических прав, свобод и интересов налогоплательщиков от незаконных 
действий (бездействия) и неправомерных решений налоговых органов. 
Наполняемость российских бюджетов всех трех уровней основана на 
принципах законности и справедливости, что является важнейшим условием обеспечения реализации субъективного публичного права. Исследование обозначенных вопросов оказывает влияние на развитие теории финансового и налогового права, становление и развитие новых и совершенствование устоявшихся процессуальных институтов, формирование устойчивой практики правоприменения в области финансовых и налоговых публичных правоотношений. 
Данное пособие может быть использовано для изучения учебных 
дисциплин «Финансовое право», «Налоговое право» студентами специалитета и магистратуры, в учебном процессе на факультете профессиональной 
переподготовки и повышения квалификации, а также практическими работниками. 
4