Анализ финансовой отчетности предприятия

Н.Ю. Тутинене

Анализ финансовой отчетности предприятия

Методические указания 
к выполнению курсовой работы

УДК 336.61(075.8) 
ББК 65.053 
Т91 
 
Издание доступно в электронном виде на портале ebooks.bmstu.ru  
по адресу: http://ebooks.bmstu.ru/catalog/153/book1694.html 

Факультет «Инженерный бизнес и менеджмент» 
Кафедра «Экономика и организация производства» 

Рекомендовано Редакционно-издательским советом  
МГТУ им. Н.Э. Баумана в качестве учебно-методического пособия 

 
  
 
Тутинене, Н. Ю. 
 
 
Анализ финансовой отчетности предприятия. Методические 
указания к выполнению курсовой работы / Н. Ю. Тутинене. — 
Москва : Издательство МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2017. — 27, [9] с. : ил. 
 
ISBN 978-5-7038-4732-9 
 
Издание содержит рекомендации для выполнения курсовой работы. 
Изложены требования к ее написанию и оформлению, наличию обязательных разделов и расчетов. 
Для студентов, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 
«Экономика» и изучающих дисциплину «Бухгалтерский учет и анализ», 
а также 27.03.05 «Инноватика» и изучающих дисциплину «Учет и анализ 
хозяйственной деятельности предприятия» в МГТУ им. Н.Э. Баумана. 
 
УДК 336.61(075.8) 
ББК 65.053 
 
 
 
 
 
 

  
 МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2017 
  
 Оформление. Издательство  
ISBN 978-5-7038-4732-9                                             МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2017 

Т91 

Предисловие 

Издание подготовлено в соответствии с программой обучения 
студентов дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» на факультете «Инженерный бизнес и менеджмент» в МГТУ им. Н.Э. Баумана. Издание 
предназначено для самостоятельной работы студентов, у которых 
учебным планом предусмотрено выполнение курсовой работы, что 
является важным этапом закрепления полученных знаний и навыков по решению комплексной задачи анализа  имущественного и 
финансового положения предприятия, а также результатов его хозяйственной деятельности. 
Курсовая работа представляет собой одну из форм контроля и 
оценки теоретических знаний и практических навыков студентов 
после изучения учебной дисциплины. Выполнение курсовой работы является важным этапом закрепления полученного комплекса знаний и навыков будущего специалиста. 
Цель методических указаний — предоставить информацию о 
порядке, этапах выполнения, наличии обязательных частей и расчетов курсовой работы, а также о порядке проведения анализа 
финансовой отчетности. 
Изучение дисциплины направлено на формирование у студентов базовых знаний теоретических основ и практических 
навыков в области бухгалтерского учета и анализа. После изучения дисциплины студент должен  
знать:  
 основные правила и принципы финансового учета российских и международных стандартов;  
 иметь представление об элементах финансовой отчетности; 
уметь:  
 применять научные инструменты в разных комбинациях для 
достижения поставленных целей анализа;  
 демонстрировать знания в области анализа хозяйственной 
деятельности предприятия для подготовки рациональных вариантов управленческих решений; 
владеть:  
 
 методикой проведения анализа финансового состояния организации для выработки обоснованных выводов об уровне использования ресурсов и имеющихся резервах наращивания экономического потенциала предприятия. 

 

Оформление курсовой работы 

Курсовую работу выполняют на листах формата А4. На  титульном листе указывают название учебного заведения, факультета, кафедры, номер группы, Ф.И.О. студента и преподавателя, 
год выполнения работы. 
Размер полей курсовой работы: левое — 30 мм, правое —  
10 мм, верхнее — 20 мм, нижнее — 20 мм. Страницы нумеруют 
арабскими цифрами в правом нижнем углу, соблюдая сквозную 
нумерацию по всему тексту. Номер страницы на титульном листе 
не проставляют. Титульный лист, иллюстрации, таблицы, расположенные на отдельных листах, включают в общую нумерацию 
страниц.  
Рубрикация. Разделы, подразделы, пункты и подпункты (кроме введения, заключения, списка литературы и приложений) нумеруют арабскими цифрами, например: раздел 1, подраздел 1.2, 
пункт 1.2.1. Заголовок должен представлять собой законченную 
мысль, отражающую аспекты, рассмотренные в данной части работы. Все заголовки пишут прописными буквами без точки в конце, располагают в середине строки, подчеркивание и переносы 
слов здесь недопустимы.  
Таблицы. Числовые данные рекомендуется располагать в работе в табличной форме. Таблицу следует размещать сразу после 
первого упоминания ее в тексте. Тематический заголовок таблицы 
записывают строчными буквами, начиная с прописной; над табличными данными выше заголовка, в правом углу пишут слово 
«Таблица …» и ее порядковый номер вместо многоточия.  
Таблицу располагают на одном или нескольких листах;  
в случае если таблица большая, то горизонтально (альбомная 
ориентация). При размещении таблицы на нескольких листах 
вместо слова «Таблица…» пишут «Продолжение таблицы…» 
или «Окончание таблицы…». Головку таблицы повторяют, но 
если она слишком массивна, тогда нумеруют графы и на следующих листах повторяют только нумерацию. Заголовок таблицы на следующем листе не повторяют. Если числовые или 
иные данные в какой-либо строке таблицы отсутствуют, то 
ставят прочерк.  
Экспликацию размещают непосредственно после формулы  
и приводят расшифровку буквенных обозначений по порядку, 

записывая каждое с новой строки. Первую строку пояснения 
начинают со слова «где» без двоеточия. Уравнения и формулы 
записывают в тексте отдельной строкой, выравнивая по центру.  
Ссылки на таблицы, рисунки, приложения указывают в круглых скобках. Чтобы оформить ссылку в тексте, допустимо использовать следующие фразы: «в соответствии с данными в таблице 5», 
«(таблица 2)», «по данным рисунка 3», «(рисунок 4)», «в соответствии с приложением А», «(приложение Б)», «... по формуле (3)». 
Список литературы должен содержать перечень источников, 
использованных при выполнении работы. Его составляют либо в 
алфавитном порядке, либо в порядке расположения на них 
ссылок в тексте. 
Приложения размещают после списка литературы, включая 
их в общую нумерацию страниц. На отдельной странице по центру 
пишут прописными буквами слово «ПРИЛОЖЕНИЯ». Каждое 
приложение размещают на отдельной странице, пишут его заголовок, над которым по середине страницы указывают слово «Приложение…» с буквенным или цифровым обозначением. 
Методическим обеспечением курсовой работы является курс 
лекций по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ», а также 
дополнительные источники, использованные студентом.  
Следует обратить внимание на то, что допустимо использовать только официальные интернет-ресурсы: 
 электронные учебно-методические материалы для обеспече
ния самостоятельной работы студентов, доступные в Интернете; 
 официальные сайты компаний (предприятий). 
Информационной базой для выполнения курсовой работы  
является бухгалтерская отчетность действующего предприятия за 
три года. Важно заметить, что по этой причине во всех таблицах 
методических указаний представлены по три группы столбцов с 
одинаковыми заголовками, подразумевающие их заполнение информацией об исследуемом трехлетнем периоде. В состав промежуточной отчетности предприятия входят бухгалтерский  
баланс и отчет о финансовых результатах. 
Курсовая работа должна быть сброшюрована в мягкой 
обложке. Защиту курсовой работы проводят на кафедре по 
утвержденному преподавателем графику. 

Структура курсовой работы  
и краткое описание ее разделов  

Введение  
1. Характеристика хозяйственной деятельности предприятия  
1.1. Роль и значение финансовой отчетности для проведения анализа финансового состояния предприятия 
1.2. Обзор основных принципов бухгалтерского учета, на 
которых базируется финансовая отчетность 
1.3. Выводы 
2. Общий обзор имущественного и финансового состояния 
предприятия, а также изменений результатов его деятельности за 
рассматриваемый период 
2.1. Анализ функционального соответствия активов и пассивов между собой, анализ качественных сдвигов в 
балансе и отчете о финансовых результатах 
2.2. Оценка работы предприятия с точки зрения «золотого 
правила экономики» 
2.3. Оценка баланса предприятия с точки зрения соответствия признакам «хорошего баланса» 
2.4. Выводы 
3. Анализ финансового состояния предприятия 
3.1. Общая оценка финансового состояния предприятия 
3.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 
3.3. Анализ 
относительных 
показателей 
финансовой 
устойчивости 
3.4. Выводы 
4. Анализ ликвидности баланса 
4.1. Анализ ликвидности баланса в абсолютных показателях 
4.2. Анализ ликвидности баланса в относительных показателях 
4.3. Выводы 
5. Оценка и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности с помощью финансовых показателей (коэффициентов) 
6. Общие выводы и предложения 
Список литературы 
Приложения 

Далее рассмотрим подробнее содержание каждого раздела и 
подраздела курсовой работы. 
Введение. Определить цель курсовой работы, указать объект 
исследования, который студент выбирает самостоятельно. 
Раздел 1. Дать описание хозяйственной деятельности предприятия. Информация может быть представлена в виде таблиц 
или текста. Динамику изменения показателей производства и реализации продукции по годам допустимо представить в виде графиков или диаграмм. 
1.1. Раскрыть роль и значение финансовой отчетности для 
проведения анализа финансового состояния предприятия. Разделить на группы пользователей бухгалтерской отчетности, заинтересованных в деятельности предприятия. 
1.2. Определить и раскрыть содержание основных принципов 
бухгалтерского учета, на основании которых формируется финансовая отчетность предприятия. 
1.3. Сделать выводы по первому разделу. 
Раздел 2. Раскрыть содержание экономического и финансового анализа состояния предприятия, его предмет и объекты, основные задачи, место анализа в системе управления предприятием. Сформировать группы пользователей, заинтересованных в 
информации о результатах анализа финансового состояния предприятия.  
2.1. Для определения функционального соответствия активов 
и пассивов провести их горизонтальный и вертикальный анализ. 
Дать характеристику баланса. Сделать выводы об изменениях и 
их тенденциях. 
Горизонтальный анализ выражает динамику показателей бухгалтерского баланса за определенный период, т. е. показывает, 
увеличивались или уменьшались показатели статей баланса: если 
да, то насколько. 
Изменения рассчитывают по формулам: 

Ia = ai – aj, 

Io = (ai – aj) / aj, 

где Ia — абсолютное изменение; ai — статья баланса за отчетный 
период; aj — статья баланса за предшествующий период; Io — 
относительное изменение. 

Вертикальный анализ подразумевает представление всех статей отчетности в виде относительных показателей. Все статьи 
баланса приводят в процентах к итогу баланса, а статьи отчета о 
финансовых результатах — к объему выручки от реализации.  
С помощью вертикального анализа отчета о финансовых  
результатах можно получить наглядное представление о том, какую долю составляют те или иные доходы и расходы предприятия в их общей сумме, что позволяет судить о степени их влияния 
на деятельность предприятия. 
Вертикальный анализ баланса позволяет оценить долю отдельных активов и пассивов (источников формирования активов) 
предприятия в их общей сумме. 
Доли оценивают по формуле 

D = ai / Bi · 100 %, 

где D — доля активов и пассивов в структуре баланса; ai — статья баланса; Bi — валюта баланса.  
Результаты горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представить в 
виде табл. 1 и 2, все ячейки заполнить по образцу приложения 1.  
Сделать выводы об изменениях в активах, пассивах, а также о 
тенденциях изменений в горизонтальном анализе.  
Аналогично оформить горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах в виде табл. 3 и 4, все ячейки заполнить по образцу приложения 2. Дать характеристику отчета и сделать выводы об изменениях.  
Материал приложений опубликован на официальном сайте 
справочно-правовой системы КонсультантПлюс (www.consultant.ru). 
Здесь и далее заголовки столбцов в таблицах повторяются, 
поскольку при их заполнении указывают данные трехлетнего  
периода. 
Все активы формируются за счет затрат, источник которых 
(пассив) имеет определенную цену, которую необходимо в обязательном порядке погасить. От активов требуется:  
 надлежащая структура, способная приносить доход; 
 достаточная величина доходности, чтобы погасить цену капитала и не потерять капитал предприятия; 
 необходимая ликвидность активов, т. е. погашение обязательств 
денежными средствами для сохранения платежеспособности. 

Таблица 1 
Горизонтальный анализ баланса  

Актив 

Показатель* 
Конец 
20___ г., 
тыс. руб. 

Конец 
20___ г., 
тыс. руб.

Изменение 
Конец 
20___ г., 
тыс. руб. 

Изменение 

абсолютное, 
тыс. руб. 
относительное, %
абсолютное, 
тыс. руб. 
относительное, % 

I. Внеоборотные активы  
 
 
 
 
 
 
 

Итого по I разделу  
 
 
 
 
 
 
 

II. Оборотные активы 
 
 
 
 
 
 
 

Итого по II разделу  
 
 
 
 
 
 
 

Баланс 
 
 
 
 
 
 
 

Пассив 

III. Капитал и резервы 
 
 
 
 
 
 
 

Итого по III разделу 
 
 
 
 
 
 
 

IV. Долгосрочные 
обязательства 
 
 
 
 
 
 
 

Итого по IV разделу 
 
 
 
 
 
 
 

V. Краткосрочные 
обязательства 
 
 
 
 
 
 
 

Итого по V разделу 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс 
 
 
 
 
 
 
 

 

____________ 
* Разделы баланса заполняют по структуре приложения 1. 

Таблица 2 

Вертикальный анализ баланса 

Актив 

Показатель* 
Конец 
20___ г., 
тыс. руб. 
Удельный вес, % 
Конец 
20___ г., 
тыс. руб. 
Удельный вес, %
Конец 
20___ г., 
тыс. руб. 
Удельный вес, % 

I. Внеоборотные активы 
 
 
 
 
 
 

Итого по I разделу 
 
 
 
 
 
 

II. Оборотные активы 
 
 
 
 
 
 

Итого по II разделу 
 
 
 
 
 
 

Баланс 
 
 
 
 
 
 

Пассив 

III. Капитал и резервы 
 
 
 
 
 
 

Итого по III разделу  
 
 
 
 
 
 

IV. Долгосрочные  
обязательства 
 
 
 
 
 
 

Итого по IV разделу  
 
 
 
 
 
 

V. Краткосрочные обязательства 
 
 
 
 
 
 

Итого по V разделу  
 
 
 
 
 
 

Баланс 
 
 
 
 
 
 

 

____________ 
* Разделы баланса заполняют по структуре приложения 1.