Бизнес-аналитика в международной компании

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТДРУЖБЫ НАРОДОВ имени Патриса Лумумбы»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит и статистика»

В. 3. Чаплюк, Л. Н. Сорокина, А. Аль Хумсси

БИЗНЕС-АНАЛИТИКА В МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ

Учебное пособие для вузов

Под редакцией доктора экономических наук, профессора В. 3. Чаплюка



Москва Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2024

УДК 005.5
ББК 65.29
     4-19
Рецензенты:
     Г.И. Андрющенко - доктор экономических наук, профессор кафедры «Безопасность цифровой экономики и управления рисками», Российский государственный университет нефти и газа имени И.М. Губкина;
     К.К. Кумехов - доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и финансов Одинцовского филиала МГИМО МИД России.

Авторский коллектив:
     В. 3. Чаплюк - доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистки, Российский университет дружбы народов имени Патриса Лумумбы; SPIN-код: 3478-5796, AuthorlD: 470878;
     Л. Н. Сорокина - кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистки, Российский университет дружбы народов имени Патриса Лумумбы; SPIN-код: 4450-7343, AuthorID: 769574;
     Ахмад Аль Хумсси - кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и статистки, Российский университет дружбы народов имени Патриса Лумумбы; доцент Департамента отраслевых рынков, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации; SPIN-код: 8771-4073, AuthorID: 1081576.

     4аплюк, В. 3.
4-19 Бизнес-аналитика в международнои компании : учебное пособие для вузов / В. 3. Чаплюк, Л. Н. Сорокина, А. Аль Хумсси; под ред. В. 3. Чаплюка. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2024. - 165 с.
          ISBN 978-5-394-05920-9.
           Учебное пособие содержит теоретический и практический материал по дисциплине «Бизнес-аналитика в международной компании», методические рекомендации для преподавателей. Материалы пособия могут быть использованы и для самостоятельной работы по дисциплине.
           Для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент», а также всех, кто изучает вопросы бизнес-аналитики в международной компании в современных экономических условиях.




                                               © Чаплюк В. 3., Сорокина Л. Н., АльХумссиА., 2024
ISBN 978-5-394-05920-9                         © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2024

                СОДЕРЖАНИЕ





ВВЕДЕНИЕ..........................................5
Глава 1. НАПРАВЛЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ..........................8
1.1. Сущность и значение международной бизнес-аналитики..............................8
    1.2. Объект бизнес-аналитики.................12
1.3. Роль и задачи аналитики в международной компании......................................20
Глава 2. БИЗНЕС-АНАЛИЗ В ОЦЕНКЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ..................28
2.1. Этапы становления бизнес-анализа в системе стратегического управления..........28
    2.2. Виды и цели стратегий международного бизнеса.33
    2.3. Критерии оценки международной компании.......38
Глава 3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В БИЗНЕС-АНАЛИТИКЕ.......................47
3.1. Система формирования экономических показателей как база анализа..................47
    3.2. Принципы и способы исследования в экономическом анализе, используемые в бизнес-аналитике............................53
    3.3. Применение методов экономического анализа для получения аналитического результата.......63

3

Глава 4. КРИТЕРИИ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ
КОМПАНИИ...........................................77
   4.1. Система финансовых показателей, используемых в бизнес-аналитике..........................77
   4.2. Способы расчета платежеспособности и ликвидности...............................82
   4.3. Методика обоснования финансовых результатов..86
Глава 5. УПРАВЛЕНИЕ ФАКТОРАМИ АКТИВИЗАЦИИ
БИЗНЕСА............................................94
   5.1. Способы классификации затрат на производство.94
   5.2. Роль и назначение резервов в повышении эффективности бизнеса.......................98
   5.3. Комплексная оценка экономических резервов и потенциала компании.......................102
Глава 6. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА
В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ................109
   6.1. Роль и назначение финансового механизма в деятельности компании.....................109
   6.2. Роль бюджетирования и контроля в управлении компанией..................................112
   6.3. Налоговая нагрузка бизнеса................118
Глава 7. РОЛЬ И ЗАДАЧИ БИЗНЕС-АНАЛИТИКА В ОЦЕНКЕ БИЗНЕСА..................................134
   7.1. Сущность, задачи оценки бизнеса...........134
   7.2. Этапы подготовки оценки стоимости бизнеса.137
   7.3. Методы оценки стоимости бизнеса...........139
СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ..................................153

4

                ВВЕДЕНИЕ





    В современной международной компании бизнес-анализ играет важную роль в формировании управленческих решений. Целевая направленность международного бизнеса заключается в получении дохода от экономической и финансовой деятельности и требует постоянного управленческого контроля над эффективным использованием ресурсов компании. Данный контроль обеспечивается применением различных методик и приемов комплексного анализа хозяйственной деятельности и проводится по результатам отчетного периода. Данные анализа могут использоваться в планировании, прогнозировании, бюджетировании и в формировании управленческих решений компании.
    Международным компаниям необходимо постоянно генерировать управленческие решения, соответствующие запросам рынка, условиям конкурентной среды и запросам общества. Генерация управленческих решений в таких компаниях основывается на важнейших экономических и финансовых показателях, которые должны соответствовать законодательным требованиям той страны, в которой развивается бизнес. Данные показатели оцениваются в ходе бизнес-анализа и могут использоваться не только для корпоративного управления, но и в интересах других лиц, причастных к деятельности компании, к которым относятся доминирующие акционеры, топ-менеджеры, банки, трудовые коллективы. Также приходится учитывать финансовый интерес поставщиков или покупателей продукции компании, от которых зависит ее доход.
    Эффективное управление международным бизнесом предполагает систематическую выработку управленческих решений, направленных на преодоление негативных факторов, выз

5

ванных изменением бизнес-среды, обусловленной не только запросами рынка и условиями конкурентной борьбы, но и требованиями общества. В условиях изменения бизнес-среды от руководства компании требуется срочное принятие определенных управленческих решений с соблюдением определенных требований. В условиях возникающих перед бизнесом проблем данные анализа хозяйственной деятельности могут быть недостаточны для принятия руководством управленческих решений. Поэтому может потребоваться бизнес-анализ, позволяющий выявить факторы, под воздействием которых происходит изменение результативных показателей компании. Этот анализ проводится бизнес-аналитиком, который специализируется на подготовке управленческой информации для высшего руководства компании. В компании бизнес-аналитик выполняет роль посредника между всеми заинтересованными сторонами, первым выявляет проблемы и представляет руководству возможные решения для дальнейшего развития бизнеса.
     Современная российская экономика столкнулась с серьезными санкциями со стороны западных стран, что привело к сокращению взаимовыгодных контрактов и уходу известных европейских и американских компаний с российского рынка. Освободившиеся рыночные ниши занимают компании из стран, входящих в расширяющийся союз ШОС (Шанхайская организация сотрудничества). Инновационные компании этих стран создают в союзных государствах международные бизнес-проекты, стимулируя конкуренцию в секторах, где действуют международные гиганты. Эти компании вносят в другие страны передовые технологии, инновационные товары и способствуют развитию местной экономики качественной продукцией.
     В ходе изучения дисциплины «Бизнес-аналитика в международной компании» студентом изучаются: сущность, значение и задачи бизнес-аналитики; стратегия и тактика ведения бизнеса; методы обоснования планов и управленческих решений,

6

осуществления контроля за их выполнением; возможности выявления резервов повышения эффективности ведения бизнеса в международной компании. В связи с актуальностью данной проблемы можно предложить внести в учебные программы вузов расширенный курс по изучению бизнес-аналитики для подготовки соответствующих специалистов.

7

                Глава 1. НАПРАВЛЕНИЕАНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ




1.1. Сущность и значение международной бизнес-аналитики

    Международная интеграция, существующая между различными странами, способствует развитию международного бизнеса. К международным компаниям относятся хозяйственные субъекты, осуществляющие свой бизнес в другой стране, что способствует развитию континентальной интеграции между государствами. Осуществляя международный бизнес, компании активизируют конкурентную среду в тех секторах рынка, в которых размещают свой бизнес. Данные компании приходят в другие страны со своими передовыми технологиями, инновационными товарами и значительно обогащают местный бизнес качественной продукцией. Со временем местные компании перенимают новшества бизнеса и тем самым снижают конкурентные преимущества международных компаний. Для выживания в условиях жесткой конкуренции международным компаниям приходится нарабатывать перспективные пути развития, способствующие расширению деловой активности бизнеса. Для этого необходимо постоянно генерировать управленческие решения, соответствующие запросам рынка, условиям конкурентной среды и требованиям общества.
    В современном бизнесе возрастает ответственность руководителей за выработку научно обоснованных управленческих решений. Руководству компаний важна достоверная аналитическая информация, позволяющая принять из нескольких вариантов только одно верное управленческое решение, направленное на сбалансированную деятельность всех структур бизнеса по

8

выполнению важнейших экономических и финансовых задач. Для этого требуется аналитическая работа, которая выполняется бизнес-аналитиком. В связи с высокой ответственностью возлагаемых работ на бизнес-аналитика и важностью разрабатываемых управленческих решений, к данной работе допускаются только высококвалифицированные специалисты.
    Специалист, осуществляющий работу по оценке деятельности компании, должен обладать соответствующим опытом, знаниями и навыками, подтвержденными дипломами или лицензиями, свидетельствующими о его квалификации. Кроме того, бизнес-аналитик при проведении аналитической работы может использовать данные комплексного анализа, работу оценщика бизнеса, экономиста, финансиста, инженера и других экспертов. Выполненная аналитическая работа должна быть объективна и отражать фактическую ситуацию. Таким образом, идеология бизнес-анализа дает возможность формировать контуры будущего и прогнозировать траекторию предстоящего развития коммерческой организации. При этом под будущим можно понимать предположения о наиболее возможных состояниях рынка и связанных с этим проблемных ситуациях, о предполагаемых изменениях различных групп влияния и их требований¹.
    Диалектика бизнеса требует новой организации, изменения состава, структуры аналитических групп в соответствии с характером возникающих требований, которые неизбежно со временем изменяются. Бизнес-аналитик - это специалист, который обеспечивает руководителю компании достоверную информацию для принятия упреждающих решений, направленных на удержание уровня запланированных показателей. Бизнес-аналитик со своими расчетами показывает руководителю

¹ Бариленко, В. И. Роль бизнес-анализа в обосновании направлений инновационного развития / В. И. Бариленко // Инновационное развитие экономики. - 2012. - № 2 (8). - С. 124-131. - EDN OXBGAZ.

9

наиболее эффективные управленческие решения возникающих проблем. При этом на экономический и финансовый результат может оказывать влияние изменяющаяся макро- или микроэкономическая среда, от которой зависит устойчивая деятельность компании, например, политическая, правовая, социальная, информационная, технологическая. В данной ситуации бизнес-аналитик может предложить руководству компании провести корректировку не только фактических планов производственной программы, но и всей стратегической концепции бизнеса. Для этого бизнес-аналитик изучает поступающую по данной проблеме информацию, обосновывает критерии изменения оценок факторов, влияющих на результат работы компании, и разрабатывает целевые программы действия для центров ответственности бизнеса. Затем бизнес-аналитик излагает свою концепцию действия руководителю компании. Между руководителем компании и бизнес-аналитиком должны быть доверительные отношения. Если бизнес-аналитик убедит руководителя принять измененную концепцию действия, тогда готовится управленческое решение по изменению бизнеса. Причем руководитель может дать задание соответствующим службам компании провести экспертную оценку и выявить перспективные направления дальнейшей деятельности компании.
     Методика экспертной оценки предполагает проведение расширенного перспективного бизнес-анализа, с помощью которого возможно создать достаточно надежную основу для выработки нескольких сценариев долгосрочного развития компании и соответствующих стратегических планов¹.
     В соответствии с изменением внутренней и внешней среды бизнеса к аналитической работе необходимо предъявлять требования, направленные на совершенствование методов предва

¹ Бариленко, В. И. Роль бизнес-анализа в обосновании направлений инновационного развития / В. И. Бариленко // Инновационное развитие экономики. - 2012. - № 2 (8). - С. 124-131. - EDN OXBGAZ.

10

рительного анализа и прогнозирования. Под воздействием аналитических решений должны изменяться не только внутрихозяйственные процессы деятельности, но и долгосрочная стратегия бизнеса, а также состав требований внешних ключевых партнеров организации.
     Дальнейшее развитие бизнес-анализа в системе управления компании строится на совершенствовании основополагающих принципов предварительного аналитического обоснования соответствующих будущих стратегических решений в изменении бизнес-процессов в хозяйственной деятельности ¹ . Аналитическая работа в компаниях возлагается на квалифицированного специалиста, который обеспечивает руководителю компании достоверную информацию для принятия упреждающих решений. Бизнес-аналитик со своими расчетами показывает руководителю наиболее эффективные управленческие решения возникающих проблем.
     В современных условиях в деятельности компаний используются новые национальные системы учета, соответствующие международным стандартам. Кроме того, в производственный процесс внедряются цифровые технологии и искусственный интеллект, позволяющие компьютеру, через систему датчиков, накапливать учетную информацию, а искусственному интеллекту осуществлять ведение бухгалтерского учета в компании. В этих условиях повышаются требования к аналитическому исследованию деятельности компании со стороны бизнес-аналитика.
     Дальнейшее развитие бизнес-анализа в системе управления компанией строится на совершенствовании основополагающих принципов предварительного аналитического обоснования будущих стратегических решений в изменении бизнес

¹ Бариленко, В.И. Роль бизнес-анализа в обосновании направлений инновационного развития / В.И. Бариленко // Инновационное развитие экономики. - 2012. - № 2 (8). - С. 124-131. - EDN OXBGAZ.

11

процессов хозяйственной деятельности. Информационно-аналитическая система должна постоянно совершенствоваться, обеспечивая бизнес-расчетами, содержащимися в методиках анализа, бюджетирования, прогнозирования, моделирования. Информация об использовании данных аналитических методов позволяет выявлять и предупреждать возможные ключевые изменения в текущей и будущей хозяйственной деятельности.


            Контрольные вопросы


    1.     Раскройте сущность и значение международного бизнеса.
    2.     В чем заключаются роль и задачи бизнес-аналитика в международной компании?
    3.     Диалектика организации бизнеса.
    4.     В чем суть дальнейшего развития бизнес-аналитики?

1.2. Объект бизнес-аналитики

    Объектом изучения бизнес-аналитики выступают международные компании, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации. Главная задача деятельности международной компании связана с формированием перспективной стратегией развития. В ней отражается внутренняя политика компании, экономические и финансовые прогнозные планы - например, в каких странахдешевле приобретать ресурсы, а в каких рентабельнее производить товары, в каких выгоднее продавать продукцию, а также возможности расширения бизнеса.
    Интересы международных компаний реализуются в функциональной зоне хозяйствования, которая является частью секторального рынка, где осуществляется ее коммерческая деятельность. Зона хозяйствования компании взаимодействует с внутренней и внешней средой рыночных отношений. В нее

12