Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Банковское дело
Издательство:
Магистр
Год издания: 2024
Кол-во страниц: 432
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
ISBN: 978-5-9776-0301-0
ISBN-онлайн: 978-5-16-100405-0
Артикул: 082960.10.01
Доступ онлайн
от 520 ₽
В корзину
В книге раскрыты современные методики анализа операций коммерческих банков, банковских рисков, доходов, расходов и прибыли банка. Рассмотрены методы анализа и оценки ликвидности и финансового состояния коммерческого банка, дан развернутый анализ собственных и привлеченных средств.
Для студентов экономических направлений и специальностей вузов, аспирантов, преподавателей и специалистов в области экономического анализа деятельности коммерческих банков.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка: ключевые аспекты и методы
В учебном пособии Ю. Г. Вешкина и Г. Л. Авагяна рассматривается экономический анализ деятельности коммерческого банка, охватывающий широкий спектр вопросов, начиная от основ банковской системы и заканчивая оценкой стоимости банка. Книга предназначена для студентов экономических специальностей, аспирантов, преподавателей и специалистов в области банковского дела.
Основы банковской системы и экономического анализа
Авторы начинают с определения банковской системы, ее структуры и функций. Под банковской системой понимается совокупность коммерческих банков и небанковских кредитных организаций, выполняющих депозитные, ссудные и расчетные операции. Центральный банк играет ключевую роль в регулировании и надзоре за банковской системой. В книге подчеркивается важность экономического анализа для принятия управленческих решений в коммерческом банке, раскрываются его содержание, объекты и виды.
Информационное обеспечение и организация анализа
Второй раздел посвящен информационному обеспечению и организации экономического анализа. Авторы подчеркивают необходимость использования как внешних, так и внутренних источников информации, а также важность правильной организации информационных потоков в банке. Рассматривается структура информационно-аналитического поля банка, а также основные формы отчетности, используемые для анализа, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках.
Методы анализа финансового состояния
В книге подробно рассматриваются методы анализа финансового состояния коммерческого банка, включая анализ на основе аналитических коэффициентов. Авторы предлагают систему коэффициентов для оценки достаточности капитала, качества активов, деловой активности, финансовой стабильности, доходности и ликвидности. Приводятся формулы для расчета этих коэффициентов и их интерпретация.
Анализ ресурсов и рисков
Отдельное внимание уделяется анализу ресурсов банка, включая собственные и привлеченные средства. Рассматриваются функции собственного капитала, порядок его расчета и норматив достаточности. Авторы анализируют основные риски банковской деятельности, включая кредитный, рыночный, ликвидности и операционный риски, а также нормативы пруденциального надзора.
Анализ активов и ликвидности
В книге подробно рассматриваются методы анализа активов коммерческого банка, включая структуру и качество активов, анализ кредитных операций, операций с ценными бумагами и срочных сделок. Отдельное внимание уделяется анализу и оценке ликвидности коммерческого банка, включая понятие ликвидности, управление ликвидностью, показатели ликвидности и методы оценки.
Анализ доходов, расходов и прибыли
Авторы уделяют значительное внимание анализу доходов и расходов коммерческого банка, включая анализ процентных и непроцентных доходов и расходов. Рассматривается методологический подход к анализу прибыли банка, факторный анализ прибыли, а также анализ распределения и использования прибыли.
Дополнительные аспекты и оценка стоимости
В заключительных главах рассматриваются отдельные аспекты деятельности коммерческого банка, такие как анализ операционной деятельности, анализ состояния кассовой работы и валютных операций. Также рассматриваются методы рейтинговой оценки коммерческого банка и оценка стоимости коммерческого банка, включая модель дисконтирования дивидендов.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- ВО - Магистратура
- 38.04.01: Экономика
- 38.04.08: Финансы и кредит
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Ю. Г. Вешкин Г. Л. Авагян Экономический анализ деятельности коммерческого банка Учебное пособие 2'е издание, переработанное и дополненное Москва И М НФРА
УДК 336.71(470+571) ББК 65.262.1(2Рос) 2 В40 Р е ц е н з е н т ы: М. Б. Щепакин, д р экон. наук, проф. (Кубанский государственный технологический университет); Л. А. Воронина, д р экон. наук, проф. (Кубанский государственный университет) Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. В40 Экономический анализ деятельности коммерческого бан ка : учебное пособие. — 2 е изд., перераб. и доп. / Веш кин Ю. Г., Авагян Г. Л. — Москва : Магистр : ИНФРА М, ISBN 978 5 9776 0301 0 (в пер.). ISBN 978 5 16 009395 6 Агентство CIP РГБ. В книге раскрыты современные методики анализа операций коммерческих банков, банковских рисков, доходов, расходов и прибыли банка. Рассмотрены методы анализа и оценки ликвидности и финансового со стояния коммерческого банка, дан развернутый анализ собственных и привле ченных средств. Для студентов экономических направлений и специальностей вузов, аспи рантов, преподавателей и специалистов в области экономического анализа дея тельности коммерческих банков. УДК 336.71(470+571) ББК 65.262.1(2Рос) 2 ISBN 9785977603010 © Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л., 2014 ISBN 9785160093956 © Издательство «Магистр», 2014
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 ГЛАВА 1 Содержание, предмет, виды и задачи экономического анализа деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.1. Банки и банковская система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.2. Основные направления деятельности коммерческого банка . . . 21 1.3. Содержание и объекты экономического анализа деятельности банков. Управленческий и финансовый анализ банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 1.4. Методы и модели анализа деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 ГЛАВА 2 Информационное обеспечение и организация экономического анализа деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . 33 2.1. Информационное обеспечение экономического анализа . . . . . 33 2.2. Организация проведения экономического анализа . . . . . . . . . 40 2.3. Подготовительный этап экономического анализа . . . . . . . . . . 42 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 ГЛАВА 3 Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка на основе аналитических коэффициентов . . . . . . . . . . . . . . . 67 3.1. Коэффициенты оценки достаточности капитала . . . . . . . . . . . 69 3.2. Коффициенты оценки качества активов . . . . . . . . . . . . . . . . 70 3.3. Коэффициенты оценки деловой активности . . . . . . . . . . . . . 71 3.4. Коэффициенты оценки финансовой стабильности банка . . . . . 72 Экономический анализ деятельности коммерческого банка 5
Оглавление 3.5. Коэффициенты оценки доходности банка . . . . . . . . . . . . . . . 74 3.6. Коэффициенты оценки ликвидности банка . . . . . . . . . . . . . . 75 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 ГЛАВА 4 Анализ ресурсов коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 4.1. Анализ структуры ресурсов коммерческого банка . . . . . . . . . . 78 4.2. Анализ собственных средств коммерческого банка . . . . . . . . . 86 4.3. Анализ привлеченных средств коммерческого банка . . . . . . . . 95 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 ГЛАВА 5 Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Норматив достаточности капитала . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 5.1. Функции собственных средств (капитала) коммерческого банка. Порядок расчета капитала для целей достаточности . . . . . . . . . . 114 5.2. Норматив достаточности капитала коммерческого банка. . . . . 126 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 ГЛАВА 6 Риски банковской деятельности. Нормативы пруденциального надзора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 6.1. Основные (типичные) риски банковской деятельности . . . . . . 137 6.2. Нормативы пруденциального надзора . . . . . . . . . . . . . . . . 153 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 ГЛАВА 7 Анализ активов коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 7.1. Анализ структуры и качества активов коммерческого банка . . 165 7.2. Анализ кредитных операций коммерческого банка . . . . . . . . 177 6 Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Оглавление 7.3. Анализ операций с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . 201 7.4. Анализ срочных сделок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228 ГЛАВА 8 Анализ и оценка ликвидности коммерческого банка . . . . . . . 229 8.1. Понятие ликвидности. Управление ликвидностью . . . . . . . . . 229 8.2. Показатели ликвидности коммерческого банка . . . . . . . . . . 235 8.3. Оценка ликвидности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . 246 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 ГЛАВА 9 Анализ доходов и расходов коммерческого банка . . . . . . . . . 250 9.1. Источники анализа доходов и расходов банка . . . . . . . . . . . 250 9.2. Анализ процентных доходов и расходов банка . . . . . . . . . . . 254 9.3. Анализ непроцентных доходов и расходов коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 ГЛАВА 10 Анализ формирования и использования прибыли банка. Анализ рентабельности банковской деятельности . . . . . . . . . 266 10.1. Методологический подход к анализу прибыли банка . . . . . . 266 10.2. Факторный анализ прибыли банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 10.3. Процентная маржа, спрэд, непроцентная маржа, точка безубыточности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 10.4. Анализ распределения и использования прибыли . . . . . . . . 274 10.5. Анализ рентабельности коммерческого банка . . . . . . . . . . 276 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282 Экономический анализ деятельности коммерческого банка 7
Оглавление ГЛАВА 11 Анализ отдельных аспектов деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 11.1. Анализ операционной деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 11.2. Анализ состояния кассовой работы . . . . . . . . . . . . . . . . . 286 11.3. Анализ валютных операций коммерческого банка . . . . . . . . 287 11.4. Анализ эффективности отдельных направлений деятельности банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 ГЛАВА 12 Рейтинговая оценка коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . 294 12.1. Рейтинг как комплексная оценка коммерческого банка . . . . 294 12.2. Унифицированная рейтинговая система оценки состояния финансовых институтов СAMELS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 12.3. Рейтинговая система оценки состояния холдинговых компаний . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 12.4. Рейтинговая оценка коммерческих банков для участия в системе страхования вкладов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 ГЛАВА 13 Оценка стоимости коммерческого банка. Модель дисконтирования дивидендов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 13.1. Оценка стоимости коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . 331 13.2. Модель дисконтирования дивидендов (DDM) . . . . . . . . . . . 337 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356 Рекомендуемая литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361 8 Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Переход российских коммерческих банков на составление финан совой отчетности по международным стандартам вызвал широкую дискуссию не только по вопросам финансовой отчетности, но и по более общим вопросам анализа и оценки деятельности коммерче ского банка. Российская банковская система в современных условиях харак теризуется следующими чертами: • развивается на фоне посткризисного роста экономики, в ус ловиях благоприятной макроэкономической ситуации и внешне торговой конъюнктуры; • имеет место экстенсивный рост самих банков. Темпы роста основных количественных показателей развития банковского сек тора превышают темп роста российской экономики; • повышается социальная ответственность коммерческих бан ков. Таким образом, экономическая ситуация предъявляет новые требования как к самим коммерческим банкам, так и к органам банковского надзора. Необходимы новые методы и система пока зателей экономического анализа и оценки деятельности коммерче ских банков, новые подходы к банковскому надзору. В связи с этим специалисты, работающие в банковской сфере, должны иметь соответствующую подготовку в области экономиче ского анализа деятельности коммерческого банка. Подготовка специалистов с высшим профессиональным образованием для уч реждений финансовокредитной системы осуществляется в рамках направления подготовки бакалавров «Экономика», профиль «Фи нансы и кредит», направления подготовки магистров «Финансы и кредит». Федеральный государственный образовательный стандарт по подготовке бакалавров по направлению «Экономика» не включает дисциплину «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» в базовую часть дисциплин. Однако перечень дисциплин, формируемый высшими учебными заведениями, осуществляющи ми подготовку специалистов для кредитных организаций, зачастую содержит указанную дисциплину, которая ориентирована на полу Экономический анализ деятельности коммерческого банка 9
Введение чение знаний в области основных направлений работы банка, по нимание принципов экономического анализа деятельности ком мерческого банка. Одной из важнейших качественных характеристик высококва лифицированного специалиста коммерческого банка служит уро вень его знаний по аналитическим дисциплинам. Введение в учеб ные планы высших экономических учебных заведений, осуществ ляющих подготовку специалистов для кредитных организаций, дисциплины «Экономический анализ деятельности коммерческо го банка», несомненно, будет способствовать совершенствованию уровня подготовки будущих специалистов финансовокредитной сферы. Целью дисциплины является углубленное изучение: • информационного обеспечения экономического анализа; • методики анализа собственных и привлеченных средств; • процессов формирования доходов, расходов и прибыли банка; • современных методов оценки ликвидности, финансового со стояния банка. В результате изучения дисциплины «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» студент должен знать состав и содержание банковской отчетности, направления ее анализа, уметь интерпретировать результаты анализа и использовать их в совер шенствовании деятельности коммерческого банка. Учебное посо бие «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» призвано помочь будущим специалистам в достижении поставлен ных целей и задач. Пособие состоит из тринадцати глав. В первой главе приводятся материалы, знание которых помо жет разобраться в необходимости, целях и задачах экономического анализа, разграничении управленческого и финансового анализа банковской деятельности. Во второй главе отражаются вопросы информационного обес печения и организации экономического анализа. В третьей главе приведена методика анализа финансового со стояния коммерческого банка на основе аналитических коэффи циентов. Изучив материалы этой главы, читатель сможет прово дить анализ достаточности капитала, деловой активности, финан совой стабильности доходности и ликвидности банка. В четвертой главе акцент сделан на анализе ресурсов и собст венного капитала с точки зрения определения его достаточности, определены функции собственных средств банка. 10 Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Введение Пятая глава содержит материал, посвященный анализу доста точности капитала банка. Здесь приведен порядок расчета капита ла для целей достаточности. На основе материалов шестой главы можно оценить риски бан ковской деятельности, нормативы пруденциального надзора. В седьмой и восьмой главах описаны современные подходы к анализу активов и ликвидности. Для лучшего восприятия рассмат риваемых проблем приведены численные расчеты на примере ус ловного банка. Девятая и десятая главы посвящены анализу доходов расходов и прибыли банка. Приведена методика факторного анализа прибыли банка, расчет показателей рентабельности. В одиннадцатой главе представлены отдельные аспекты дея тельности коммерческого банка и правила их анализа: кассовая ра бота, операционная деятельность, валютные операции. В двенадцатой главе рассмотрены отечественные и зарубежные методики рейтинговой оценки коммерческого банка, их достоин ства и недостатки. Тринадцатая глава посвящена оценке стоимости коммерческо го банка. Особое внимание уделено рассмотрению модели дискон тирования дивидендов. В конце каждой главы приведены краткие выводы для концен трации внимания на наиболее важных аспектах изучаемой темы. Контрольные вопросы по темам позволяют оценить степень усвое ния материала, изложенного в учебном пособии.
Доступ онлайн
от 520 ₽
В корзину