Комплексный анализ финансовой деятельности организации

№ 4431 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ УНИВЕРСИТЕТ НАУКИ И ТЕХНОЛОГИЙ МИСИС
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ ИМ. В.А. РОМЕНЦА
Кафедра экономики




А.А. Кузьмина





КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ



Практикум



Рекомендовано редакционно-издательским советом университета





МИСИС
" УНИВЕРСИТЕТ


Москва 2023

УДК 336
    К89



Рецензент: канд. экон. наук, доц. С.А. Ульянова








            Кузьмина, Александра Алексеевна.


К89 Комплексный анализ финансовой деятельности организации : практикум / А.А. Кузьмина. - Москва : Издательский Дом НИТУ МИСИС, 2023. - 86 с.




         В практикуме студентам предлагается выполнить задания и решить задачи по конкретным практическим ситуациям, которые позволят обеспечить глубокое усвоение теоретического и лекционного материала, приобрести навыки самостоятельной работы, публичного выступления, ведения дискуссии, а также развить умение находить оптимальные решения в условиях изменяющейся практики хозяйствования.
         Предназначен для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика».


УДК 336









© А.А. Кузьмина, 2023
© НИТУ МИСИС, 2023

            СОДЕРЖАНИЕ




Введение ............................................ 5
Раздел 1. Понятие, сущность и информационное обеспечение комплексного анализа финансовой деятельности организации. Способы обработки экономической информации и методы анализа............ 8
    Практическая работа 1 ........................... 8
    Практическая работа 2 .......................... 14
Раздел 2. Анализ ресурсного потнециала организации . 21
    Практическая работа 3 .......................... 21
    Практическая работа 4 .......................... 23
    Практическая работа 5 .......................... 28
    Практическая работа 6 .......................... 34
Раздел 3. Комплексный анализ финансовой деятельности организации ........................... 39
    Практическая работа 7 .......................... 39
    Практическая работа 8 .......................... 47
    Практическая работа 9 .......................... 51
    Практическая работа 10 ......................... 56
Заключение ......................................... 65
Список рекомендуемой литературы .................... 66
Приложение 1
Варианты отчетности для выполнения поисковоаналитических заданий............................... 68
Приложение 2
Пример отчетности .................................. 69
Приложение 3 ....................................... 73

3

Приложение 4
Методика анализа ликвидности и платежеспособности . . 78
Приложение 5
Методика анализа финансовой устойчивости

(по абсолютным показателям)..................... 80
Приложение 6
Методика анализа вероятности банкротства ....... 84

4

                ВВЕДЕНИЕ





   Курс «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» является обязательной дисциплиной вариативной части учебного плана, которая предусмотрена Государственным образовательным стандартом высшего образования бакалавриата по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит».
   Цель изучения дисциплины «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» - усвоение основ теоретического аппарата экономического бизнес-анализа как науки с учетом возможности его практического применения при разработке оперативных, стратегических управленческих решений финансово-хозяйственной деятельности предприятий в рыночных условиях. Данный курс призван сформировать у бакалавров компетенции в области аналитики и оценки факторов, влияющих на деятельность и положение организации в современных условиях, а также направлен на приобретение навыков в области финансовой управленческой и научно-исследовательской деятельности предприятий.
   В настоящий период результативность финансовой деятельности - это залог финансовой привлекательности для зарубежных инвесторов, внешних контрагентов, а также собственников организации. Поэтому комплексный анализ финансовой деятельности организации приобретает огромное значение, так как дает оценку финансовых результатов бизнеса в настоящем, прошлом и будущем. Объектом исследования при этом является финансовая деятельность организации, которая является составной частью хозяйственной деятельности в целом. Соответственно, предметом исследования при этом является эффективность функционирования организации как конечная цель и результат финансово-хозяйственной деятельности.
   Проводимый комплексный анализ финансовой деятельности организации приобретает главную цель этого труда,

5

призванного оценить эффективность финансовой деятельности посредством специальной методики, проводимой внешними пользователями на основе данных российской бухгалтерской отчетности с применением стандартных программных средств.
   Основная задача дисциплины - углубление профессиональной направленности знаний в сфере экономики.
   В соответствии с рабочей программой и образовательным стандартом, студенты должны освоить:
   ПК-3: способен проводить экономический анализ хозяйственной деятельности организации:
   знать: принципы и методы научных исследований комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности;
   уметь: давать экономическую интерпретацию полученным результатам анализа экономической деятельности и финансового состояния компании;
   владеть: практическими навыками экономического анализа производственной деятельности предприятий с целью обоснования и разработки мероприятий по повышению эффективности.
   ПК-2.2: способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений:
   знать: основные результаты новейших исследований в области финансового менеджмента;
   уметь: анализировать и использовать различные источники информации для решения задач и принятия управленческих решений в корпорации;
   владеть: методами разработки и реализации стратегии развития корпорации.
   До начала изучения курса студент должен освоить следующие дисциплины: «Комплексный экономический анализ

6

хозяйственной деятельности предприятия»; «Маркетинг»; «Корпоративные финансы»; «Статистика»; «Финансовая математика»; «Экономика труда»; «Менеджмент»; пройти производственную практику по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.
   Контроль знаний студентов проводится в форме текущей и промежуточной аттестации. Текущая аттестация студентов - это оценка знаний и умений, которая проводится постоянно на практических и семинарских занятиях с помощью тестовых заданий, письменных контрольных работ, устного опроса, оценки самостоятельной работы студентов. Промежуточная аттестация студента проводится в форме итогового контроля в виде экзамена.
   Одним из требований к условиям реализации основных образовательных программ высшего образования является широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
   Данный практикум является одним из элементов учебно-методического обеспечения дисциплины «Комплексный анализ финансовой деятельности организации» и содержит следующие компоненты.
   1.    Задания для практических занятий, в том числе с использованием интерактивных методов обучения.
   2.    Задания для самостоятельной работы студентов (рефераты, доклады и расчетно-аналитические задания).
   3.   Контрольные вопросы к каждой теме.
   Структура и содержание практикума соответствуют учебному плану дисциплины и лекционному материалу.
   Предложенные в практикуме задачи студенты выполняют как на практических занятиях, так и самостоятельно.

7

РАЗДЕЛ 1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ. СПОСОБЫ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА

ТЕМА 1.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

        Вопросы и задания для подготовки к практической работе

   1. Каковы основные задачи экономического анализа?
   2.  Что является предметом и объектом экономического анализа?
   3.  Что понимается под информационным обеспечением анализа?
   4.  Что такое аналитическая справка и чем она отличается от заключения в процессе подготовки документов?
   5.  Перечислите принципы экономического анализа, дайте характеристику.

        ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 1

   Цель практической работы: усвоить основные понятия и содержание комплексного анализа финансовой деятельности организации.
   Задача практической работы: изучить методические подходы анализа финансовой деятельности организации.

8

   Методические указания к выполнению практической работы. Информация для выполнения заданий представлена в лекционном, учебно-методическом материале по данной теме в платформе LMS Canvas (Moodle LMS) курса «Комплексный анализ финансовой деятельности организации».
   Заполните табл. 1.1: при проведении комплексного экономического анализа надо следовать определенным принципам, выработанным наукой и практикой.

Таблица 1.1

   Принципы анализа    Сущность принципов
Научность                                
Государственный подход                   
Комплексность                            
Действенность                            
Системный подход                         
Объективность                            
Плановость                               
Эффективность                            

   Источники информации о среде деятельности экономического субъекта. Способы получения информации о критических точках среды. Направления сбора информации о внешней среде. Приведите соответствующие примеры.
   Заполните табл. 1.2: высокая результативность аналитических выводов обеспечивается привлечением и аналитической обработкой разнообразных источников информации, которые делятся на следующие группы.

Таблица 1.2

Источники  Содержание источника Примеры информационных
информации      информации            материалов      
Плановые                                              
Учетные                                               
Внеучетные                                            

   Поисково-аналитическое задание 1. На основе исходной информации годовой бухгалтерской отчетности проана

9