Финансовый учет и отчетность

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

Федеральное государственное автономное образовательное  

учреждение высшего образования 

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО 

 
 
 
 
 
 
 

С.А. Лукьянова, Н.Б. Сайбитинова 

 

ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ  

 

Рабочая тетрадь 

 
 
 
 
 
 
 

© Лукьянова С.А., Сайбитинова Н.Б., 2023 
© ФГАОУ ВО «ОмГУ им. Ф.М. Достоевского», 2023 

 

ISBN 978-5-7779-2665-4 

 

 

 

 

Омск 

 

2023 

УДК 657 
ББК 66.052я73я05 

 Л844 

 
 

 

Рецензенты: 

канд. экон. наук, главный бухгалтер, начальник отдела бухгалтерского учета  

и финансовой отчетности БУ ОО «УРСТ и ХО МСХ» Т. В. Панченко; 

канд. экон. наук, доцент кафедры менеджмента и маркетинга  

ФГАОУ ВО «ОмГУ им. Ф.М. Достоевского» Н. П. Лещенко 

 
 

Лукьянова, С. А. 

Л844  
Финансовый учет и отчетность : рабочая тетрадь / С. А. Лукьянова, 

Н. Б. Сайбитинова. – Омск : Издательство Омского государственного университета, 2023. – 1 CD-ROM. – Загл. с титул. экрана. 

 
 
 
ISBN 978-5-7779-2665-4 
Рабочая тетрадь по курсу «Финансовый учет и отчетность» соответствует 

программе подготовки бакалавров по направлению 38.03.01 «Экономика». 
Содержит комплекс практических заданий по темам учебного курса, а также 
нормативные документы по каждой теме, унифицированные формы первичной учетной документации, типовые бухгалтерские проводки. 

Издание предназначено для использования на практических занятиях и 

для самостоятельной работы студентов всех форм обучения. 

УДК 657 
ББК 66.052я73я05 

 

Текстовое электронное издание 

Самостоятельное электронное издание 

 

Минимальные системные требования: 

процессор с частотой 1,3 ГГц или выше; ОЗУ 512 Mб;  

Microsoft Windows XP/Vista/7/8/10; Adobe Acrobat Reader 8.0 и выше; 

CD-ROM; мышь 

 

 

 

 
 
© Лукьянова С.А., Сайбитинова Н.Б., 2023 

ISBN 978-5-7779-2665-4 
© ФГАОУ ВО «ОмГУ им. Ф.М. Достоевского», 2023 

Оглавление 

 

Предисловие ............................................................................................................. 4 

Учет денежных средств ............................................................................................ 5 

Учет капитальных вложений .................................................................................. 17 

Учет основных средств ........................................................................................... 26 

Учет нематериальных активов ............................................................................... 40 

Учет материалов ..................................................................................................... 48 

Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) ....................................... 59 

Учет готовой продукции, ее реализации .............................................................. 68 

Учет финансовых результатов ............................................................................... 76 

Учет расчетов .......................................................................................................... 81 

Учет обязательств организации  перед персоналом по заработной плате ........ 87 

Практикум ООО «Я и ТЫ» ..................................................................................... 93 

Практикум ООО «Ажур» ....................................................................................... 95 

Приложение. Положения (стандарты) по бухгалтерскому учету....................... 110 

 
 

ПРЕДИСЛОВИЕ 

В условиях реформирования образования особое значение приобретает 

подготовка профессиональных кадров, способных не только применять готовые 
модели финансового учета, но и разрабатывать их самостоятельно, принимать 
решения для отражения той или иной ситуации, исходя из требований законодательства в области гражданского права, бухгалтерского учета и налогообложения, 
с учетом навыков работы с профессиональными программными продуктами. 

Издание разработано с целью методического обеспечения дисциплин про
фессионального цикла по профилю «Финансы, кредит и налоги». В рабочую тетрадь включены практические задания по следующим темам: «Учет денежных 
средств», «Учет вложений во внеоборотные активы», «Учет основных средств», 
«Учет нематериальных активов», «Учет обязательств», «Учет затрат на производство», «Учет запасов» и др. В структуре тем выделены следующие элементы: 

– нормативное регулирование,  
– перечень унифицированных форм первичной учетной документации,  
– бухгалтерские записи по типовым хозяйственным операциям, 
– ситуационные задания, 
– тестовый материал.  
При изучении темы в первую очередь необходимо ознакомиться с феде
ральными стандартами по бухгалтерскому учету, лекционным материалом.  

В результате выполнения практических заданий студент научится: 
– давать правовую и экономическую оценку хозяйственным процессам; 
– формировать бухгалтерские записи; 
– составлять первичные документы, регистры бухгалтерского учета, регла
ментированную отчетность; 

– осуществлять экономические и налоговые расчеты. 
В издании представлены задания для аудиторной и самостоятельной рабо
ты студентов в программе «1С: Бухгалтерия». 

Бухгалтерские регистры носят рекомендательный характер и могут состав
ляться в другом удобном формате с учетом требований Федерального закона от 
06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».  

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

Нормативное регулирование: 

1. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно
кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». 

2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании 

и валютном контроле». 

3. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кас
совых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых 
операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». 

4. Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. № 5348-У «О правилах налич
ных расчетов». (Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между 
участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 
тысяч рублей.) 

5. Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (ред. от 25.03.2022) «О 

правилах осуществления перевода денежных средств». 

6. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в 

иностранной валюте». 

7. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». 
8. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по 

учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с 
применением контрольно-кассовых машин (формы утверждены Постановлением 
Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132). 

9. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении уни
фицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». 

Перечень 

унифицированных форм первичной учетной документации  

по учету денежных средств 

Номер 
формы
Наименование формы

КО-1
Приходный кассовый ордер (ПКО)

КО-2
Расходный кассовый ордер (РКО)

КО-3
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

КО-4
Кассовая книга

КО-5
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

 

Перечень  

унифицированных форм первичной учетной документации  

по учету торговых операций и операций  

с применением контрольно-кассовых машин 

Номер 
формы
Наименование формы

КМ-1
Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины

КМ-2

Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков
при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении 
ее в организацию

КМ-3
Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным 
кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)

КМ-4
Журнал кассира-операциониста

КМ-5
Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков 
контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста

КМ-6
Справка-отчет кассира-операциониста

КМ-7
Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации

КМ-8
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных 
работ

КМ-9
Акт о проверке наличных денежных средств кассы

 

Задание 1. Составьте бухгалтерские проводки по учету денежных средств. 
 

№
Содержание операции
Дебет
Кредит

Учет денежных средств в кассе организации

1
Приобретены денежные документы

2
Выданы денежные документы работникам

3
Оприходованы наличные, полученные по чеку

4
Получено от покупателя в оплату за реализованную продукцию 
(товары, работы, услуги)

5
Оплачены приобретенные товары (работы, услуги)

6
Получены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал

7
Поступила выручка за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) населению

8
Получен заем наличными

9
Погашена задолженность по займам

10
Выдан заем работнику

11
Оприходована возвращенная работником сумма займа

12
Выданы денежные средства под отчет

13
Возвращен неизрасходованный остаток подотчетных денежных 
средств

14
Оприходованы излишки денежных средств в кассе

15
Списана недостача денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках

16
Перечислены денежные средства поставщику

17
Получены денежные средства от покупателя

18
Погашена задолженность по налогам и сборам

19
Получен краткосрочный кредит (заем)

20
Возвращен краткосрочный кредит (заем)

21
Получен долгосрочный кредит (заем)

22
Получены денежные средства в счет вклада в уставный капитал

23
Осуществлены финансовые вложения (выданы займы, приобретены ценные бумаги)

24
Поступили денежные средства в счет целевого финансирования

Учет денежных средств на специальных счетах в банках

25
Зачислены собственные денежные средства на аккредитив

26
Зачислены денежные средства на аккредитив за счет кредита 
банка

28
Списаны средства с аккредитива по мере их использования 
(расчеты с поставщиком)

29
Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек

30
Депонированы денежные средства при выдаче чековых книжек 
за счет кредита банка

30
Погашены предъявленные банку чеки

31
Возвращены неиспользованные суммы в чеках

Задание 2. Оформите лист кассовой книги: 

1. Остаток на начало дня: 200 руб. 
2. Поступило от покупателя ООО «Поставка» 14 160 руб. (в том числе НДС  

____ руб.) за кислород по счету № 56 от 23.05.200Х – ПКО № 234 от 23.05.200Х. 

3. Выдано под отчет 2 000 руб. И.И. Иванову на командировочные расходы 

по приказу № 346 от 23.05.200Х – РКО № 456 от 23.05.200Х. 

4. Поступили денежные средства по договору краткосрочного займа № 4 от 

20.05.200Х – 12 000 руб. – ПКО № 235 от 25.05.200Х. 

5. Выдана депонированная заработная плата Сидорову Ю.Л. – 1 000 руб. – 

РКО № 457 от 25.05.200Х. 

Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня.  
Лимит денежных средств в кассе согласно приказу руководителя № б/н от 

01.01.ХХ: 10 000 руб.  

Выявите нарушения кассовой дисциплины. 
 

Задание 3. Заполните первичные документы и регистры бухгалтерского учета по 

кассовым операциям. 

Перечень необходимых документов: приходный кассовый ордер (КО-1), 

расходный кассовый ордер (КО-2), журнал регистрации приходных и расходных 
кассовых документов (КО-3), платежная ведомость (Т-53), кассовая книга (КО-4). 

Исходные данные 
Приходный кассовый ордер 
По ордеру № 732 от 14.09.200Х в кассу ООО «Магнат» от Васильевой И.А. 

поступили деньги – возврат командировочных (авансовый отчет № 71 от 
14.09.200Х) – в сумме 5 600 руб. 

Расходный кассовый ордер 
По ордеру № 853 от 18.09.200Х из кассы выдано главному технологу 

ООО «Магнат» Сидоровой И.И. на командировочные расходы в г. Москву – 
120 000 руб. Основанием является приказ руководителя № 06/51 от 15.09.200Х. 

Платежная ведомость 
По платежной ведомости № 18 от 19.09.200Х работникам предприятия 

ООО «Магнат» Авраменко Е.А., Амбражевич М.А., Аркину Э.М. выдано соответственно 10 000 руб., 15 000 руб., 15 000 руб. Срок для выплаты заработной платы 
установлен с 19 по 21 сентября. 

Кассовая книга 
Оформите лист кассовой книги: 
Остаток на начало дня – 150 000 руб. 
1. ПКО № 731. Поступили денежные средства с расчетного счета на хозяй
ственные нужды 75 000 руб. 

2. ПКО № 732. Поступили денежные средства от Васильевой И.А.  
3. ПКО № 733. Поступили денежные средства 40 000 руб. по чеку 

№ БЛ 6344343 на заработную плату. 

4. ПКО № 734. Поступило от покупателя ООО «Мираж» 60 000 руб. (в том 

числе НДС ___ руб.) за продукцию по счету № 234 от 17.09.200Х.  

5. РКО № 853. Выдано под отчет 120 000 руб. И.И. Сидоровой на команди
ровочные расходы по приказу руководителя № 06/51 от 15.09.200Х. 

6. РКО № 854. ООО «Я и Ты» за услуги по счету № 34 от 17.09.200Х  

110 000 руб.  

7. РКО № 855. Выдано 40 000 руб. по платежной ведомости № 18. 
Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня.  
Лимит денежных средств в кассе – 40 000 руб.  
Определите нарушения кассовой дисциплины. 
Заполните регистры по счету 50: оборотно-сальдовую ведомость и ве
домости: 

по кредиту счета 50 
за _______ 200Х г. 

№

записи
Дата
в дебет счетов
Итого 

по кредиту

Итого
 

 по дебету счета 50 за __________ 200Х г. 

 Сальдо на начало месяца_________ руб. 

№

записи
Дата
с кредита счетов
Итого

по дебету

Итого

Сальдо на конец месяца________ руб. 

 

Задание 4. На основании отчетов кассира за июнь составьте бухгалтерские про
водки. 

Данные из отчетов кассира: 

 

Дата

№ 

кассового 
ордера

От кого получено или кому выдано
Приход, 

руб.

Расход, 

руб.

Остаток на 1 июня
2 300

2
130
По чеку банкомата № 132011
40 000

2
240
Петрову К.М. – под отчет
910

2
241
Иванову С.М. – депонированная заработная плата
1 800

ИТОГО

7
151
За услуги от ООО «Актив»
280

7
242
Заработная плата по ведомости № 5
40 500

7
243
Объявление на взнос наличными
250

ИТОГО

19
153
От Петрова К.М. остаток подотчетных сумм
50

19
244
Алименты Кузнецовой И.П.
480

19
154
По чеку № 1320119
1 200

ИТОГО

20
245
Рыжкову А.В. – под отчет
500

20
155
За инструменты от ИП 
2 500

20
246
Объявление на взнос наличными
950

ИТОГО

30
156
По чеку № 1320110
57 200

30
247
Заработная плата по РКО
57 000

30
248
Рыжкову А.В. – перерасход по А/О
40

30
249
Нижник Г.П. – депонированная зарплата
1 657

ИТОГО
Остаток на 30 июня

 

№
Процесс
Бухгалтерская 

проводка
Сумма, руб.
Основание
(документ)
Дт
Кт

 

Задание 5 

ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе дан
ных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль 
и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день. «Гермес» работает без выходных с 10 до 
22 часов. Расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).