Управление цифровыми денежными средствами

Согласно 436-ФЗ от 29.12.2010 «О защите 
детей от информации, причиняющей вред 
их здоровью и развитию» данная продукция 
маркировке не подлежит 

 

Рецензент 
канд. ист. наук, доц. А.А. Козлова (СибАДИ, г. Омск) 

Работа утверждена редакционно-издательским советом СибАДИ в качестве 
методических указаний. 

Р69 

Романенко, Елена Васильевна.
Управление цифровыми денежными средствами : методические указания 
по проведению практических занятий и организации самостоятельной 
работы / Е.В. Романенко, Н.А. Храмцова; СибАДИ, Кафедра «Экономика, 
логистика и управление качеством». – Электрон. дан. – Омск : СибАДИ, 
2022. – Режим доступа: http://bek.sibadi.org/MegaPro, для авторизованных 
пользователей. – Загл. с экрана. 

Предлагается единый методический подход к освоению всех тем, включающий в 
себя: план практического занятия; основные понятия, вопросы и задания для самоконтроля 
и устного опроса, тестовых заданий по теме, итоговые тестовые задания. 
Кроме того, имеются следующие разделы: организация самостоятельной работы, вопросы 
для подготовки к итоговой форме контроля, список рекомендуемой литературы. 
Предназначены для направления 38.03.01«Экономика», 38.03.02 «Менеджмент» 
уровня подготовки бакалавриата, специалитета и магистратуры всех форм обучения, 
изучающих курс «Управление цифровыми денежными средствами». 
Имеют интерактивное оглавление в виде закладок. 

Текстовое (символьное) издание (472 Кб) 
Системные требования: Intel, 3,4 GHz; 150 МБ;  Windows XP/Vista/7/10 ; 
1 ГБ свободного места на жестком диске; программа для чтения pdf-файлов: 
Adobe Acrobat Reader; Foxit Reader 

Редактор Н.И. Косенкова 
Техническая подготовка – А.А. Орловская 

Издание первое. Дата подписания к использованию 22.12.2022 

Издательско-полиграфический комплекс СибАДИ 
644080, г. Омск, пр. Мира, 5 
РИО ИПК СибАДИ 
644080, г. Омск, ул. 2-я Поселковая,1 

© ФГБОУ ВО «СибАДИ», 2022 

УДК 33
 ББК 65 
       Р69 

ВВЕДЕНИЕ 
 
В условиях перехода экономики страны на траекторию цифрового 
развития особо важное значение имеет решение актуальных задач 
обеспечения эффективного управления цифровыми денежными 
средствами. При этом возникает множество проблем, требующих активизации 
деятельности российских предприятий в сфере управления 
цифровыми денежными средствами. Глубокие изменения, происходящие 
в течение последних десятилетий в современных социально-
экономических отношениях, производстве и образе жизни людей, 
резкое возрастание роли науки, образования, технологического 
прогресса в развитии национальных экономик, существенно усиливают 
значение цифровых денежных средств, что требует радикального 
пересмотра подходов к их эффективному функционированию. 
В современных условиях активизация процессов, ориентированных 
на цифровое развитие национальной экономики, становится основным 
фактором, определяющим темпы экономического развития и 
уровень конкурентоспособности страны. 
Целью освоения учебной дисциплины «Управление цифровыми 
денежными средствами» является формирование компетенций в области 
теоретических знаний и практических навыков, касающихся современных 
методических подходов к анализу цифровых денежных 
средств и возможностей их практического применения при разработке 
управленческих решений в хозяйственной деятельности организаций, 
предполагающее развитие фундаментального теоретического базиса 
и широкого кругозора у будущих выпускников. 
«Управление цифровыми денежными средствами» как учебная 
дисциплина в системе подготовки обучающегося опирается на следующие 
дисциплины учебного плана: «Экономика, организация производства 
и анализ», «Финансовый анализ», «Экономика» и др. 
Указанные связи дают обучающемуся системное представление 
о комплексе изучаемых дисциплин, что обеспечивает соответствующий 
теоретический уровень и практическую направленность в системе 
обучения и будущей деятельности выпускника. 

Раздел 1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЦИФРОВЫМИ 
ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 
 
Тема 1.1. Теоретический базис управления денежными 
потоками 
 
План практического занятия 
 
1. Классификация денежных потоков организации.  
2. Сущность, цель и задачи управления денежными потоками. 
3. Функции и механизм управления денежными потоками. 
 
Основные понятия и категории 
 
Классификация денежных потоков организации. Сущность, цель 
и задачи управления денежными потоками. Функции и механизм 
управления денежными потоками. 
 
Вопросы и задания для самоконтроля и устного опроса 
 
1. Какую классификацию денежных потоков организации вы 
знаете?  
2. В чем состоит сущность управления денежными потоками? 
3. Какая цель управления денежными потоками является основной? 
4. Укажите задачи управления денежными потоками. 
5. Укажите функции управления денежными потоками. 
6. Какие механизмы управления денежными потоками вы знаете? 
 
Тестовые задания по теме 
 
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса денежные 
потоки подразделяются на  … . 
а) денежный поток по предприятию в целом; 
б) дефицитный денежный поток; 
в) валовой денежный поток. 
 

2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с
Международными стандартами учета выделяют виды денежных 
потоков: 
а) по отдельным хозяйственным операциям; 
б) денежный поток по инвестиционной деятельности; 
в) дефицитный денежный поток. 

3. Чистый денежный поток – это разница между … .
а) валовым денежным потоком и остатком денежных средств на
начало периода; 
б) валовым денежным потоком и остатком денежных средств на 
конец периода; 
в) притоком и оттоком денежных средств. 

4. Прямой метод анализа денежных потоков позволяет установить … . 

а) влияние расходов предприятия на формирование прибыли; 
б) причины несоответствия величины чистой прибыли и чистого 
денежного потока по текущей деятельности за период; 
в) эффективность финансовой деятельности; 
г) эффективность инвестиционной деятельности. 

5. Косвенный метод анализа движения денежных средств
позволяет определить … . 
а) рыночную устойчивость предприятия; 
б) структуру денежных потоков предприятия; 
в) причины несоответствия величины чистой прибыли и чистого 
денежного потока по текущей деятельности за период; 
г) причины несоответствия величины чистой прибыли и чистого 
денежного потока по всем видам деятельности за период. 

6. При использовании косвенного метода анализа денежных
потоков корректируется … . 
а) сумма остатков запасов и затрат на конец периода; 
б) сумма денежных средств на конец периода; 
в) сумма чистой прибыли за анализируемый период. 

7. При использовании анализа денежного потока увеличение 
остатка основных средств за период необходимо … . 
а) прибавить к сумме чистой прибыли; 
б) вычесть из суммы чистой прибыли; 
в) оставить показатель чистой прибыли без изменения. 
 
8. Поступление денежных средств от покупателя в счет будущей 
отгрузки продукции отражается в отчете о движении денежных 
средств как … . 
а) положительный денежный поток по инвестиционной деятельности; 

б) положительный денежный поток по текущей деятельности; 
в) отрицательный денежный поток по текущей деятельности; 
г) чистый денежный поток по текущей деятельности. 
 
9. При использовании косвенного метода анализа денежных 
потоков увеличение остатка задолженности по краткосрочным 
кредитам за период необходимо … . 
а) вычесть из суммы чистой прибыли; 
б) прибавить к сумме чистой прибыли; 
в) оставить чистую прибыль без изменения. 
 
10. При использовании анализа денежного потока уменьшение 
остатка дебиторской задолженности за период необходимо … . 
а) прибавить к сумме чистой прибыли; 
б) вычесть из суммы чистой прибыли; 
в) оставить показатель чистой прибыли без изменения. 
 
Тема 1.2. Организация безналичного денежного оборота 
в экономике 
 
План практического занятия 
 
1. Функции и механизм управления денежными потоками. 
2. Сущность безналичного денежного оборота.  
3. Принципы организации безналичных расчетов.  
 
 
 

Основные понятия и категории 

Функции управления денежными потоками. Механизм управления 
денежными потоками. Сущность безналичного денежного оборота. 
Принципы организации безналичных расчетов.  

Вопросы и задания для самоконтроля и устного опроса 

1. Укажите функции управления денежными потоками.
2. Какие механизмы управления денежными потоками вы знаете?
3. В чем сущность безналичного денежного оборота?
4. Укажите принципы организации безналичных расчетов.

Тестовые задания по теме 

1. Приток денежных средств по текущей деятельности формирует … . 

а) полученные долгосрочные кредиты и займы; 
б) авансы, полученные от покупателей и заказчиков; 
в) дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям. 


2. По методу оценки по времени различают … .
а) чистый денежный поток;
б) настоящий денежный поток;
в) дефицитный денежный поток.

3. Результат движения денежных средств предприятия за
период характеризует … . 
а) движение денежных средств; 
б) поток денежных средств; 
в) остаток денежных средств. 

4. Длительность оборота денежных средств может быть
уменьшена путем … . 
а) увеличения длительности оборота товарно-материальных 
ценностей; 
б) сокращения длительности оборота дебиторской задолженности; 
в) сокращения периода обращения кредиторской задолженности. 

5. Дефицитный денежный поток предприятия возникает в 
результате: 
а) поступления денежных средств ниже реальной потребности 
предприятия в целенаправленном их расходовании; 
б) приток денежных средств равен оттоку денежных средств; 
в) приток денежных средств не больше оттока денежных 
средств. 
 
6. Денежные средства, которые могут быть использованы 
для получения дополнительной прибыли, выполняют функцию: 
а) трансакционную; 
б) спекулятивную; 
в) страховую. 
 
7. К денежным эквивалентам относятся … . 
а) денежные средства в кассе; 
б) денежные средства на расчетном счете; 
в) краткосрочные финансовые вложения. 
 
8. Поступление денежных средств в текущей деятельности 
выражается в … . 
а) выручке от реализации основных средств и иного имущества; 
б) выручке от реализации продукции; 
в) получении кредитов. 
 
9. Поступление денежных средств в инвестиционной деятельности 
выражается  в … . 
а) получении авансов; 
б) получении дивидендов и процентов; 
в) выпуске краткосрочных ценных бумаг. 
 
10. Отток денежных средств в финансовой деятельности выражается 
в … . 
а) оплате товаров, услуг и работ; 
б) оплате долевого участия в строительстве; 
в) расходах на приобретение краткосрочных ценных бумаг от 
выпуска краткосрочных ценных бумаг. 
 
 

Тема 1.3. Политика управления денежными потоками 
 
План практического занятия 
 
1. Понятие политики управления денежными потоками и предпосылки 
ее формирования.  
2. Принципы разработки политики управления денежными потоками.  

3. Этапы процесса разработки политики управления денежными 
потоками.  
 
Основные понятия и категории 
 
Понятие политики управления денежными потоками. Принципы 
разработки политики управления денежными потоками. Этапы процесса 
разработки политики управления денежными потоками. 
 
Вопросы и задания для самоконтроля и устного опроса 
 
1. Сформулируйте понятие политики управления денежными 
потоками. 
2. Какие предпосылки формирования политики управления денежными 
потоками вы можете указать? 
3. Назовите принципы разработки политики управления денежными 
потоками. 
3. Какие этапы процесса разработки политики управления денежными 
потоками вы знаете?  
 
Тестовые задания по теме 
 
1. Если компания имеет чистый денежный поток от всех видов 
деятельности, то … . 
а) компания имеет высокую ликвидность и возможно готовиться 
к тому, чтобы приобрести другую компанию; 
б) компания быстро растет, но часто прибегает к заемным средствам; 

3) компания компенсирует недостаток денежных средств путем 
продажи основных средств. 
 

2. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
входят в состав … . 
а) инвестиционного потока; 
б) финансового потока; 
в) операционного потока. 

3. Релевантные денежные потоки включают … .
а) безвозвратные расходы;
б) альтернативные затраты;
в) проценты по долговым обязательствам.

4. Приростной денежный поток определяется как … .
а) разность между общими денежными потоками компании за
определенный промежуток времени в случае реализации проекта и в 
случае отказа от него; 
б) прирост денежных доходов на прирост единицы продукции; 
в) разность между поступлениями денежных средств и их оттоком. 


5. Сумма, на которую увеличиваются отсроченные налоги в
результате реализации проекта, … . 
а) прибавляется к чистому потоку денежных средств; 
б) вычитается из чистого потока денежных средств; 
в) не учитывается при определении потока денежных средств. 

6. Распределение по времени поступлений и выплат экономического 
агента – это … . 
а) денежный оборот; 
б) денежный поток; 
в) денежное обращение; 
г) денежная база.  

7. По видам хозяйственной деятельности денежный поток
подразделяется на … . 
а) денежный поток по структурным подразделениям; 
б) денежный поток по хозяйственным операциям; 
в) операционный, финансовый, инвестиционный; 
г) денежный поток по предприятию в целом. 

8. Основная цель управления денежными средствами : 
а) поддержание их на минимально достаточном уровне; 
б) поддержание их на максимальном уровне только в кассе; 
в) поддержание их на максимальном уровне только на расчетном 
счете; 
г) поддержание их на максимальном уровне на расчетном счете 
и в кассе. 
 
9. Классификация денежных расчетов и платежей предприятия 
производится по … . 
а) объектам денежных операций и формам их осуществления; 
б) валюте платежа и направленности движения денежных 
средств; 
в) отношению к предприятию и периоду времени; 
г) формам осуществления и виду используемой валюты. 
 
10. Ускорение операционного цикла предприятия … . 
а) приводит к увеличению объемов денежных потоков; 
б) приводит к росту потребности в денежных средствах; 
в) не влияет на рост потребности в денежных средствах; 
г) не влияет на увеличение объемов денежных потоков.