Финансовое право

Финансовое право

Финансовое 
право

НОРМА
ИНФРА-М
Москва, 2023

Учебник для среднего 
профессионального образования

6‑е издание, переработанное и дополненное

Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова

УДК 347(470+571)(075.32)
ББК 67.404(2Рос)я723-1
 
Г78

Сведения об авторах:
Елена Юрьевна Грачева, доктор юридических наук, профессор — гл. 1 (совместно с Э. Д. Соколовой); § 1 гл. 2; § 2 гл. 2 (совместно с Э. Д. Соколовой); § 3, 4 гл. 2; § 6—8 гл. 3; гл. 4; § 2—4, 6, 
8, 9 гл. 5; § 10, 11 гл. 5 (совместно с Э. Д. Соколовой); гл. 6; гл. 7; § 3 
гл. 9; гл. 10; гл. 12;
Эльвира Дмитриевна Соколова (1930—2021), доктор юридических наук, профессор — гл. 1 (совместно с Е. Ю. Грачевой); § 2 гл. 2 
(совместно с Е. Ю. Грачевой); § 1—5 гл. 3; § 1, 5, 7 гл. 5; § 10, 11 гл. 5 
(совместно с Е. Ю. Грачевой); гл. 8; § 1, 2, 4 гл. 9; гл. 11.

Грачева Е. Ю.
Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова.  — 6-е изд., 
перераб. и доп. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2023. — 
256 с. — (Ab ovo). — DOI 10.12737/2066409.

ISBN 978-5-00156-319-8 (Норма)
ISBN 978-5-16-018837-9 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-111713-2 (ИНФРА-М, online)

Учебник написан в соответствии с программой и тематическим планом изучения курса финансового права в образовательных организациях среднего профессионального образования. Он подготовлен на основе Конституции РФ 1993 г., Бюджетного, Налогового и Гражданского 
кодексов, других нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения в Российской Федерации, с учетом опыта работы финансовых институтов в последние годы.
Для обучающихся в образовательных организациях среднего профессионального образования.

УДК 347(470+571)(075.32) 
ББК 67.404(2Рос)я723-1

ISBN 978-5-00156-319-8 (Норма) 
© Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д., 2018 
ISBN 978-5-16-018837-9 (ИНФРА-М, print) © Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д., 2023,  
ISBN 978-5-16-111713-2 (ИНФРА-М, online) 
    с изменениями

Г78

Оглавление

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Глава 1. Финансовая деятельность государства  
и муниципальных образований. Предмет и метод 
финансового права  ................................................ 9
§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности. 
Методы и формы осуществления финансовой 
деятельности. Финансовая система  ........................... 9
§ 2. Предмет и система финансового права. Понятие 
финансово-правовых норм и финансовых 
правоотношений  ...................................................21
§ 3. Источники финансового права. Финансовое 
законодательство России  ........................................27
§ 4. Финансовое право как отрасль правоведения  
и как учебная дисциплина  ......................................28
Контрольные вопросы и задания   ...................................30

Глава 2. Правовое регулирование финансового контроля  
в Российской Федерации  ........................................32
§ 1. Понятие финансового контроля, его принципы  ..........32
§ 2. Виды финансового контроля и органы,  
его осуществляющие  .............................................34
§ 3. Правовые основы аудита  .........................................41
§ 4. Формы финансового контроля. Ревизия как основная 
форма финансового контроля  ..................................43
Контрольные вопросы и задания  ...................................46

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Глава 3. Бюджетное право Российской Федерации  ................47
§ 1. Понятие бюджета и бюджетного права  ......................47
§ 2. Бюджетное законодательство и иные источники 
бюджетного права  .................................................53

Оглавление

§ 3. Бюджетное устройство Российской Федерации. 
Бюджетная система России  .....................................56
§ 4. Доходы бюджетов  ..................................................59
§ 5. Расходы бюджетов  .................................................64
§ 6. Межбюджетные отношения и межбюджетные 
трансферты ...........................................................71
§ 7. Бюджетный процесс  ...............................................73
§ 8. Ответственность за нарушения бюджетного 
законодательства  ..................................................79
Контрольные вопросы и задания  ...................................81

Глава 4. Правовой режим целевых государственных  
и муниципальных денежных фондов  .......................83
§ 1. Понятие, виды и значение государственных  
и муниципальных денежных фондов ........................83
§ 2. Правовое регулирование социальных 
государственных внебюджетных фондов  ...................84
Контрольные вопросы и задания  ...................................87

Глава 5. Правовое регулирование государственных  
и муниципальных доходов. Налоговое право  ............88
§ 1. Общая характеристика государственных  
и муниципальных доходов  ......................................88
§ 2. Понятие налога и его функции. Принципы 
налогообложения  ..................................................91
§ 3. Понятие налогового права. Его источники  .................93
§ 4. Система налогов Российской Федерации.  
Виды налогов  .......................................................97
§ 5. Условия установления налога и сбора  .......................99
§ 6. Налоговое правоотношение  ................................... 101
§ 7. Обеспечение исполнения обязанностей  
по уплате налогов и сборов  .................................... 110
§ 8. Налоговый контроль  ............................................ 111
§ 9. Ответственность за нарушения налогового 
законодательства  .................................................117
§ 10. Налоги, уплачиваемые организациями  ................. 123
§ 11. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими 
лицами (гражданами)  .......................................... 135
Контрольные вопросы и задания  ................................. 149

Оглавление 
7

Глава 6. Правовое регулирование государственного  
и муниципального кредитов в Российской Федерации 150
§ 1. Понятие и значение государственного  
и муниципального кредитов  ................................. 150
§ 2. Понятие, виды и структура государственного  
и муниципального долга  ...................................... 152
Контрольные вопросы и задания  ................................. 155

Глава 7. Правовые основы страхования .............................. 156
§ 1. Понятие страхового рынка. Страхование  
как экономическая и правовая категория  ............... 156
§ 2. Понятие страхового правоотношения.  
Виды страхования  ............................................... 162
§ 3. Государственное регулирование страховой  
деятельности  ...................................................... 165
§ 4. Правовые основы обязательного страхования  .......... 169
§ 5. Правовое регулирование обязательного страхования 
вкладов  ............................................................. 187
Контрольные вопросы и задания  ................................. 190

Глава 8. Правовое регулирование государственных  
и муниципальных расходов  ................................. 191
Контрольные вопросы и задания  ................................. 198

Глава 9. Финансово-правовое регулирование  
банковской деятельности  ..................................... 199
§ 1. Понятие, принципы и виды банковского кредита  ..... 199
§ 2. Банковская система России. Взаимоотношения 
Центрального банка Российской Федерации  
с кредитными и некредитными финансовыми 
организациями  ................................................... 203
§ 3. Порядок регистрации кредитных организаций  
и лицензирования банковской деятельности  ........... 210
§ 4. Ответственность за нарушение банковского 
законодательства  ................................................ 215
Контрольные вопросы и задания  ................................. 218

Глава 10. Правовые основы денежной системы  .................... 220
§ 1. Денежная система Российской Федерации  ............... 220
§ 2. Правовое регулирование денежного обращения  
в Российской Федерации  ...................................... 223
Контрольные вопросы и задания  ................................. 227

Оглавление

Глава 11. Правовые основы расчетов  ................................. 229
§ 1. Понятие расчетных отношений  
и банковского счета  ............................................. 229
§ 2. Формы безналичных расчетов  ............................... 234
Контрольные вопросы и задания  ................................. 243

Глава 12. Валютное регулирование и валютный контроль  .... 244
§ 1. Понятие и структура валютных правоотношений  ..... 244
§ 2. Правовое регулирование валютных операций  .......... 247
§ 3. Правовые основы валютного контроля  .................... 251
Контрольные вопросы и задания  ................................. 254

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Глава 1. Финансовая деятельность государства 
и муниципальных образований. Предмет и метод  
финансового права

§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности. 
Методы и формы осуществления 
финансовой деятельности. Финансовая система

Система российского права представляет собой совокупность 
различных отраслей права, которые отграничиваются друг от 
друга по двум основным критериям: по предмету и методу правового регулирования.
Под предметом правового регулирования понимаются общественные отношения, которые регулируются нормами конкретной отрасли права. В связи с этим для характеристики финансового права, его структуры и определения места в системе 
российского права представляется необходимым прежде всего проанализировать общественные отношения, являющиеся 
предметом регулирования нормами финансового права. К таким отношениям относятся общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности.
Финансовая деятельность государства и муниципальных 
образований представляет собой процесс собирания, распределения (перераспределения) и использования денежных средств 
(финансовых ресурсов), обеспечивающий практическое выполнение функций государства и муниципальных образований для 
достижения стоящих перед ними целей и задач.
Финансовая деятельность вызвана объективной необходимостью распределения и перераспределения национального дохода, удовлетворения не только личных, индивидуальных потребностей граждан, но и потребностей общества в целом. Часть 
совокупного общественного продукта обязательно идет на воз

Глава 1. Финансовая деятельность государства

мещение потребленных средств производства. Оставшиеся средства образуют национальный доход, часть которого должна идти на оплату труда работников материального производства, а 
другая — на удовлетворение таких потребностей, как дальнейшее развитие производства, создание специальных резервных, 
страховых фондов, на оборону страны, на содержание аппарата управления и материальную поддержку нетрудоспособных 
граждан. Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме, при помощи денег. Это первое объективное условие существования финансовой деятельности.
Товарное производство, действие закона стоимости объективно определили необходимость существования денег, кредита, других экономических категорий. В процессе производства 
у предприятий и иных организаций, а также у граждан постоянно образуются определенные фонды денежных средств. При 
финансовой деятельности часть этих средств привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных 
потребностей. Это второе объективное условие существования 
финансовой деятельности.
Таким образом, распределение совокупного общественного 

продукта и национального дохода, существование денежных 
отношений обусловили специальную финансовую деятельность 
государства, т. е. деятельность уполномоченных государственных органов по прямому плановому сбору и распределению денежных средств. Таково экономическое обоснование финансовой деятельности. В связи с этим перед государством встают две 
основные задачи в области финансов. Прежде всего своевременно согласно с утвержденными бюджетами собрать необходимые 
денежные средства и распределить их в соответствии с целевым 
назначением. Эту задачу принято называть распределительной. 
С ней связана и вторая, контрольная, задача, поскольку в процессе реализации финансовой деятельности при собирании и 
распределении денежных средств необходим финансовый контроль за законностью и целесообразностью использования этих 
средств.
Финансовая деятельность — это вид человеческой деятельности, обусловленный наличием товарно-денежных отношений в 
обществе и необходимостью создания определенных фондов денежных средств (финансовых ресурсов), используемых для удо