Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном и гражданском судопроизводстве. Выпуск 5

Сборник статей
Покупка
Артикул: 809859.01.99
В сборнике представлены материалы круглого стола «Цифровые финансовые активы (в том числе основанные на технологии блокчейн): современный экономический оборот и перспективы судебно-экспертного исследования операций с токенами и криптовалютами». (РГУП, 13 марта 2020 г.). Рассматривались правовые и методологические аспекты экспертного исследования оборота цифровых финансовых активов, актуальные вопросы назначения и производства судебной финансово-экономической экспертизы операций с цифровыми активами. Представлены и другие темы, связанные с производством судебных экономических экспертиз. В Приложении приведен текст Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 января 2021 г. оборот цифровых финансовых активов регламентируется данным законом. Представляет интерес для практических работников, а также может быть полезен преподавателям, аспирантам юридических вузов.
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном и гражданском судопроизводстве. Выпуск 5 : сборник статей / отв. за вып. Т. Ф. Моисеева, А. А. Савицкий. - Москва : РГУП, 2021. - 127 с. - ISBN 978-5-93916-870-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2071643 (дата обращения: 20.04.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
Б И Б Л И О Т Е К А 
Р О С С И Й С К О Г О 
С У Д Ь И

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ 
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 
ПРАВОСУДИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ 
И ПРИКЛАДНЫЕ АСПЕКТЫ 
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 
СПЕЦИАЛЬНЫХ 
ЗНАНИЙ В УГОЛОВНОМ 
И ГРАЖДАНСКОМ 
СУДОПРОИЗВОДСТВЕ

Выпуск 5

Москва 2021
Ответственные за выпуск

Т.Ф. Моисеева,
зав. кафедрой судебных экспертиз и криминалистики РГУП, 
д-р юрид. наук, канд. биол. наук, профессор

А.А. Савицкий,
доцент кафедры судебных экспертиз и криминалистики РГУП, канд. экон. наук, 
доцент

Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в 
уголовном и гражданском судопроизводстве: Сб. статей. Вып. 5. — М.: РГУП, 
2021. — 000 с.

ISBN 978-5-93916-870-0

В сборнике представлены материалы круглого стола «Цифровые финансовые 
активы (в том числе основанные на технологии блокчейн): современный экономический 
оборот и перспективы судебно-экспертного исследования операций 
с токенами и криптовалютами». (РГУП, 13 марта 2020 г.).
Рассматривались правовые и методологические аспекты экспертного исследования 
оборота цифровых финансовых активов, актуальные вопросы назначения 
и производства судебной финансово-экономической экспертизы операций 
с цифровыми активами. Представлены и другие темы, связанные с производством 
судебных экономических экспертиз.
В Приложении приведен текст Федерального закона от 31 июля 2020 г. 
№ 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении 
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 января 
2021 г. оборот цифровых финансовых активов регламентируется данным законом.

Представляет интерес для практических работников, а также может быть полезен 
преподавателям, аспирантам юридических вузов.

 
© Коллектив авторов, 2021
 
©  Российский государственный 
университет правосудия, 2021

УДК 343.148
ББК 67.5
Т 33

Т 33

ISBN 978-5-93916-870-0
Содержание

Т.Ф. Моисеева. Цифровые финансовые активы (в том числе основанные 
на технологии блокчейн): современный экономический оборот 
и перспективы судебно-экспертного исследования операций с токенами 
и криптовалютами
(вступительная статья). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
А. А. Савицкий. Актуальные вопросы производства судебных финансово-
экономических экспертиз операций с цифровыми финансовыми активами 
в условиях правового вакуума  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
Д. О. Воронцов. О некоторых проблемах определения вида и назначения 
судебных экспертиз экономического класса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
П. В. Зайцев. Преступления с использованием криптовалюты. Роль 
экспертов в выявлении и доказывании. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
Ю. В. Козырь. Аспекты оценки стоимости бизнесобразующих активов 
в эпоху цифровой экономики. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29
С. М. Колотов. Особенности производства судебно-бухгалтерских 
экспертиз в отношении операций с цифровыми активами, основанными 
на технологии blockchain. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
Н. Н. Лобанов. Вопросы сертификации и аккредитации в судебной 
экспертизе цифровых финансовых активов  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
А. А. Савицкий. Актуальные вопросы производства судебных финансово-
экономических экспертиз операций с криптовалютой на примере манейро  .
51
А. А. Савицкий. Нормативное правовое регулирование и процессуальная 
практика оценки операций с цифровыми финансовыми активами 
в уголовном и арбитражном процессах. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
А. И. Семикаленова. Судебная компьютерно-техническая экспертиза 
цифровых активов  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
Л. Н. Петруня. Особенности определения равноценного возмещения 
в рамках изъятия земельных участков для государственных 
и муниципальных нужд (Судебная практика в Краснодарском крае)  . . . . .65

Приложение. Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых 
финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений 
в отдельные законодательные акты Российской Федерации»  . . . . . . . . . . . .78
Цифровые финансовые активы (в том числе основанные 
на технологии блокчейн): современный экономический 
оборот и перспективы судебно-экспертного исследования 
операций с токенами и криптовалютами
(вступительная статья)

13 марта 2020 г. кафедрой судебных экспертиз и криминалистики 
Российского государственного университета правосудия проведен Всероссийский 
круглый стол: «Цифровые финансовые активы (в том числе 
основанные на технологии блокчейн): современный экономический 
оборот и перспективы судебно-экспертного исследования операций 
с токенами и криптовалютами».
В настоящее время судебная финансово-экономическая экспертиза 
является наиболее востребованным видом судебных экономических 
экспертиз. При этом при ее проведении возникает много вопросов правового 
и методического характера. Это связано прежде всего с появлением 
новых объектов экспертного исследования. В частности, это относится 
к активам, в основе появления которых лежат компьютерные 
технологии, в особенности технология blockchain. Развитие данной 
технологии позволило создавать децентрализованные цифровые активы (
часто некоторые их виды называют «криптовалютами»), решения 
в области обмена ценностями, аутентификации, обмена информацией, 
инвестирования и др. Развитие цифрового сегмента экономики и популяризация 
операций с криптоактивами определяет необходимость 
разработки правовых и методических аспектов судебной финансово-
экономической экспертизы операций с цифровыми активами.
Судебные экономические экспертизы операций с цифровыми активами 
назначаются в уголовном, арбитражном и гражданском процессе. 
В уголовном процессе: к преступлениям, совершенным с криптоакти-
вами, можно отнести в первую очередь различного вида хищения (особенно 
такие, как кража и мошенничество), преступления коррупционной 
направленности, а также преступления в сфере компьютерной 
информации. В арбитражном и гражданском процессе судебные экономические 
экспертизы рассматривают вопросы по делам о банкротстве, 
в частности при внесении криптоактивов в конкурсную массу 
(в том числе вопросы стоимости криптоактивов) и иные споры между 
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном 
и гражданском судопроизводстве

5

хозяйствующими субъектами. Таким образом, судебная экономическая 
экспертиза с цифровыми активами — актуальный вид исследований 
современных экономических операций, который развивается вместе 
с современной финансово-экономической сферой.
В рамках круглого стола «Цифровые финансовые активы (в том числе 
основанные на технологии блокчейн): современный экономический 
оборот и перспективы судебно-экспертного исследования операций 
с токенами и криптовалютами» были рассмотрены методологические 
и правовые аспекты оборота цифровых финансовых активов, понятийный 
аппарат и основы компьютерной терминологии в сфере обращения 
цифровых активов, актуальные вопросы финансового контроля 
операций с цифровыми активами, теоретические основы и практические 
особенности оценочной деятельности при оценке стоимости цифровых 
активов. Особое внимание в рамках круглого стола было уделено 
актуальным вопросам назначения и производства судебной финансово-
экономической экспертизы операций с цифровыми активами (теоретический 
и прикладной аспекты).
В работе круглого стола приняли участие научные и практические 
работники России в области судебной финансово-экономической экспертизы: 
ученые и представители ведущих вузов страны, правоохранительных 
органов и экспертных учреждений. Слушателями и участниками 
дискуссии стали судьи, проходящие повышение квалификации 
в РГУП.
Модераторами круглого стола выступили заведующий кафедрой 
судебных экспертиз и криминалистики Российского государственного 
университета правосудия, доктор юридический наук, профессор 
Т. Ф. Моисеева и доцент кафедры судебных экспертиз и криминалистики, 
кандидат экономических наук, доцент А. А. Савицкий.
В выступлении к. э. н., доцента, доцента кафедры судебных экспертиз 
и криминалистики РГУП, вице-президента Союза финансово-
экономических судебных экспертов, директора по налоговому 
праву и экономическим расследованиям ООО «Аудиторская компания 
ГРАД», аудитора, эксперта МТПП, эксперта pro bono publico 
при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в г. Москве, 
судебного эксперта Савицкого Алексея Анатольевича были затронуты 
проблемы правового и методического обеспечения финансово-экономических 
экспертиз операций с цифровыми финансовыми активами, 
обоснованы пути их решения, а также определено содержание основных 
экономических терминов, понимание которых необходимо право-
применителю при расследовании и рассмотрении дел в суде.
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном 
и гражданском судопроизводстве

6

Козырь Юрий Васильевич — доктор экономических наук, профессор, 
первый вице-президент Российского общества оценщиков — подробно 
разъяснил определяющие аспекты оценки стоимости бизнесо-
бразующих активов в эпоху цифровой экономики.
Большой интерес вызвал доклад Мануиловой Натальи Вячеславовны — 
эксперта в области исследования операций с цифровыми финансовыми 
активами, преподавателя Moscow Digital School, CCO Security 
Intelligence Cryptocurrencies Platform (SICP), члена Союза финансово-
экономических судебных экспертов, в котором были рассмотрены 
актуальные вопросы финансового контроля операций с цифровыми 
и виртуальными активами и особенности проведения исследований 
операций с криптовалютой (российская практика и международный 
опыт).
Колотов Сергей Михайлович — преподаватель кафедры судебных 
экспертиз Московского государственного юридического университета 
имени О. Е. Кутафина (МГЮА), генеральный директор ООО «Аудиторская 
компания «ГРАД», оценщик, аудитор, судебный эксперт — в своем 
выступлении рассмотрел особенности производства судебно-бухгалтерских 
экспертиз в отношении операций с цифровыми активами, 
основанными на технологии blockchain.
О преступлениях с использованием криптовалюты и значении судебной 
экспертизы в доказывании по таким делам выступил Зайцев 
Павел Васильевич — адвокат, заместитель председателя коллегии адвокатов, 
до 2009 г. старший следователь по особо важным делам СК 
по МВД России, член Национального антикоррупционного комитета.
Генеральный директор АО «ОКЕНИТ» (СПб) Бурак Павел Андреевич 
в своем выступлении осветил актуальные вопросы управления 
цифровыми активами.
Вопросам сертификации и аккредитации в судебной экспертизе 
цифровых финансовых активов было посвящено выступление Лобанова 
Николай Николаевича — к. т. н., доцента, советника руководителя 
по судебно-экспертной деятельности ГБУ г. Москвы МИЦ.
Семикаленова Анастасия Игоревна, к. ю. н., доцент кафедры судебных 
экспертиз Московского государственного юридического 
университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), эксперт судебной ком-
пьютерно-технической экспертизы, рассказала о значении компьютер-
но-технической экспертизы в условиях цифровизации.
Судебная финансово-экономическая экспертиза имеет большое 
значение и при рассмотрении гражданских дел. Особенностям определения 
равноценного возмещения в рамках изъятия земельных участ-
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном 
и гражданском судопроизводстве

7

ков для государственных и муниципальных нужд на примере судебной 
практики в Краснодарском крае было посвящено выступление Петруни 
Л. Н., директора ООО «Региональный центр экспертизы и оценки».
Участниками круглого стола были отмечены высокий научный уровень 
дискуссии, актуальность рассматриваемых вопросов, их практическая 
значимость. Семинар получил живой отклик среди юридической 
и экспертной общественности.
Т. Ф. Моисеева,
зав. кафедрой судебных экспертиз 
и криминалистики РГУП,
д-р юрид. наук, профессор
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном 
и гражданском судопроизводстве

8

А. А. Савицкий,

доцент кафедры судебных экспертиз 
и криминалистики РГУП, канд. экон. наук, доцент

Актуальные вопросы производства судебных финансо во-
экономических экспертиз операций с цифровыми 
финансовыми активами в условиях правового вакуума

Судебная финансово-экономическая экспертиза является одним 
из самых распространенных видов экспертиз, однако с развитием научно-
технического прогресса и появлением новых видов активов даже 
в отношении этого вида экспертиз имеется неопределенность в определениях 
и методиках ее проведения. Как писал Р. С. Белкин в отношении 
развития судебной экспертизы в 70-х и 80-х годах (Белкин Р. С. Курс 
криминалистики. М., 2001), «под влиянием научно-технического прогресса 
и таких тенденций, как интеграция и дифференциация научного 
знания, специализация и кооперация трудовых усилий, развитие новых 
технологий, в экспертной практике и специальной литературе обозначились 
проблемы, требующие своего законодательного решения».
В современных условиях при производстве экономических экспертиз 
влияние данных тенденций только усиливается, поскольку развитие 
новых технологий и научно-технический прогресс приводят к возникновению 
активов и операций, обладающих новыми сочетаниями 
свойств.
В частности, это относится к активам, в основе появления которых 
лежат компьютерные технологии, в особенности технология blockchain.
Судебная финансово-экономическая экспертиза операций с цифровыми 
активами представляет собой процессуальное действие, проводимое 
в установленном законом порядке, основывающееся на специализированном 
исследовании отношений между участниками сделок, 
возникающих при: создании, выпуске, хранении, обращении цифровых 
финансовых активов, а также осуществлении прав и исполнении 
обязательств по смарт-контрактам, осуществляемом с использованием 
специальных познаний в области обращения цифровых активов, с целью 
определения их рыночной стоимости, финансовых результатов 
от сделок с цифровыми активами для участников сделки, а также исследования 
схем взаимосвязанных операций с цифровыми активами.
Судебные экономические экспертизы операций с цифровыми активами 
назначаются в уголовном, арбитражном и гражданском процессах.
А. А. Савицкий

9

В уголовном процессе: к преступлениям, совершенным с крипто-
активами, можно отнести в первую очередь различного вида хищения 
(особенно такие, как кража и мошенничество), преступления коррупционной 
направленности, а также преступления в сфере компьютерной 
информации.
В арбитражном и гражданском процессе судебные экономические 
экспертизы рассматривают вопросы по делам о банкротстве, в частности 
при внесении криптоактивов в конкурсную массу (в том числе 
вопросы стоимости криптоактивов), и иные споры между хозяйствующими 
субъектами.
Судебная экономическая экспертиза с цифровыми активами — актуальный 
вид исследований современных экономических операций, который 
развивается вместе с современной финансово-экономической 
сферой. По срокам судебные финансово-экономические экспертизы, 
как правило, существенно не отстают. Особенностью, оказывающей 
существенное влияние на проведение судебных экспертиз, является 
тот факт, что рынки криптоактивов находятся, как правило, в «сером» 
или «чёрном» секторах экономик в различных странах мира, поэтому 
в настоящее время легализация денежных средств происходит в том 
числе с использованием криптоактивов.
Основой судебной финансово-экономической экспертизы является 
соответствующая система нормативного правого регулирования. 
Однако существующая система правового регулирования судебной 
финансово-экономической экспертизы не решает основных проблем 
практики применения специальных знаний в судебном процессе 
при рассмотрении дел в области криптоактивов. Современная система 
нормативного регулирования состоит из следующих элементов: Конституция 
РФ; Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ «О государственной 
судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»; 
Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК РФ); Арбитражно-процессуальный 
кодекс РФ (АПК РФ); Гражданский процессуальный кодекс 
РФ (ГПК РФ); Постановление Пленума Верховного Суда Российской 
Федерации от 21 декабря 2010 г. N 28 г. Москва «О судебной экспертизе 
по уголовным делам»; Постановление Пленума Высшего Арбитражного 
Суда Российской Федерации от 4 апреля 2014 г. N 23 «О некоторых 
вопросах практики применения арбитражными судами законодательства 
об экспертизе».
Вопросы нормативного регулирования операций с криптоактивами 
в России определяются лишь: Федеральным законом «О цифровых финансовых 
активах»; внесение изменений в ГК РФ.
Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном 
и гражданском судопроизводстве

10

Указанные нормативные правовые акты регламентируют операции 
с криптоактивами явно недостаточно и нуждаются в существенном дополнении 
и доработке.
Актуальной проблемой назначения судебных финансово-экономических 
экспертиз операций с криптоактивами является выбор экспертной 
организации и подтверждение квалификации эксперта.
Требования к экспертным организациям в уголовном процессе регламентированы 
Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 21 
декабря 2010 г. № 28 г. Москва «О судебной экспертизе по уголовным 
делам», согласно которому «под негосударственными судебно-экспертными 
учреждениями следует понимать некоммерческие организации 
(некоммерческие партнерства, частные учреждения или автономные 
некоммерческие организации), созданные в соответствии с Гражданским 
кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «О некоммерческих 
организациях», осуществляющие судебно-экспертную 
деятельность в соответствии с принятыми ими уставами. В арбитражном 
процессе требования о некоммерческих организациях отсутствуют. 
Согласно Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда 
РФ от 4 апреля 2014 г. № 23 «О некоторых вопросах практики применения 
арбитражными судами законодательства об экспертизе» «экспертиза 
может проводиться как в государственном судебно-экспертном 
учреждении, так и в негосударственной экспертной организации, либо 
к экспертизе могут привлекаться лица, обладающие специальными 
знаниями, но не являющиеся работниками экспертного учреждения 
(организации). Суд не может отказать в проведении экспертизы в негосударственной 
экспертной организации, а равно лицом, обладающим 
специальными знаниями, но не являющимся работником экспертного 
учреждения (организации), только в силу того, что проведение соответствующей 
экспертизы может быть поручено государственному судебно-
экспертному учреждению».
Кроме того, в настоящее время регламентирован код ОКВЭД «Судебно-
экспертная деятельность» (в кодах экономической деятельности 
71.20.2, в редакции Изменения 10/2016 ОКВЭД2, утв. Приказом Рос-
стандарта от 07.10.2016 г. №1324-ст). Однако данное условие зачастую 
не выполняется.
При этом государственные судебно-экспертные учреждения (эксперты) 
не обладают ни необходимой квалификацией, ни «желанием» 
выполнять подобные судебные экспертизы.
Однако наиболее значимой проблемой является проблема проверки 
компетентности эксперта судом. Согласно ст. 57 УПК РФ эксперт — 
А. А. Савицкий

11

лицо, обладающее специальными знаниями и назначенное в порядке, 
установленном УПК РФ, для производства судебной экспертизы 
и дачи заключения, таким образом, критерии проверки компетентности 
эксперта отсутствуют. Поэтому суду необходимо тщательно проверять 
квалификацию эксперта при назначении судебной экспертизы. 
Подтверждением наличия у эксперта специальных знаний в области 
операций с криптоактивами является Диплом о высшем экспертном 
образовании, Диплом переподготовки в области СФЭЭ операций 
с криптоактивами, Сертификат на право проведения СФЭЭ операций 
с криптоактивами.
Существуют также некоторые принципиальные особенности процессуального 
статуса эксперта при производстве судебных финансово-
экономических экспертиз операций с криптоаактивами. В частности, 
согласно ст. 57 УПК РФ и ст. 16 Федерального закона от 31 
мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности 
в Российской Федерации» эксперт не вправе: … самостоятельно 
собирать материалы для производства судебной экспертизы. 
Однако в части операций с криптоактивами, в частности операций 
с bitcoin, данное требование весьма дискуссионное, поскольку объектами 
исследования являются информационные данные о котировках 
цифровых активов, размещенные в специализированных 
информационных источниках. Таким образом, получение данных 
об операциях с цифровыми активами нельзя считать сбором информации, 
а является лишь получением справочных данных, которое 
осуществляется экспертом при производстве судебной финансово-
экономической экспертизы и осуществляется экспертом в рамках 
экспертного исследования.
На практике вопрос места судебной экспертизы операций с крип-
тоактивами не урегулирован. В практической деятельности наиболее 
часто применяются классификации, регламентированные локальными 
нормативными актами Минюста РФ. Согласно Приказу Минюста 
РФ от 27 декабря 2012 г. N 237 «Об утверждении Перечня родов (видов) 
экспертиз, выполняемых в государственных судебно-экспертных 
учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации» экономические 
экспертизы подразделяются на судебную бухгалтерскую 
и финансово-экономическую экспертизы. Бухгалтерская — самая 
распространенная из экономических экспертиз (ее элементы присутствуют 
во всех видах судебных финансово-экономических экспертиз), 
однако в настоящее время цифровые активы не являются предметом 
бухгалтерского учета.