Оценка финансового состояния организации

Е. Е. Гамова
О. В. Закирова

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО 

СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 

Учебно-методическое пособие
к выполнению курсовой работы

Йошкар-Ола

2022

УДК 658.1(075.8)
ББК 65.2919я73

Г 18

Рецензенты:

доцент ПГТУ, кандидат экономических наук Е. В. Родионова;
доцент ПГТУ, кандидат экономических наук Е. В. Торопова

Печатается по решению

редакционно-издательского совета ПГТУ

Гамова, Е. Е.

Г 18
Оценка 
финансового 
состояния 
организации: 
учебно
методическое пособие к выполнению курсовой работы / Е. Е. Гамова, О. В. Закирова. – Йошкар-Ола: Поволжский государственный технологический университет, 2022 – 64 с. 
ISBN 978-5-8158-2296-2

В учебно-методическом пособии изложены основные требования к 

структуре, содержанию и оформлению курсовой работы, представлена 
методика оценки финансового состояния организации, приведены список 
литературы, глоссарий, контрольные вопросы, тест для самоконтроля.

Для
студентов направления бакалавриата 38.03.01
«Экономика» 

(направленность образовательной программы «Финансы и кредит»), изучающих дисциплину «Оценка финансового состояния организации».

УДК 658.1(075.8)
ББК 65.2919я73

ISBN 978-5-8158-2296-2
© Закирова О. В., Гамова Е. Е. 2022
© Поволжский государственный 
технологический университет, 2022

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие................................................................................................4

Введение ......................................................................................................5

Раздел 1. Основные требования к структуре, содержанию 
и оформлению курсовой работы............................................................. 7

1.1. Общие положения..........................................................................7
1.2. Структура и содержание курсовой работы ................................. 8
1.3. Последовательность написания курсовой работы.....................12
1.4. Требования к оформлению курсовой работы ............................12

Раздел 2. Методика оценки финансового состояния организации..14

2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности .............................14
2.2. Оценка финансовой устойчивости организации........................18
2.3. Оценка и анализ деловой активности и результативности
финансово-хозяйственной деятельности...........................................20
2.3.1. Анализ деловой активности......................................................20
2.3.2. Анализ рентабельности.............................................................23
2.4. Анализ финансовых результатов производственно
хозяйственной деятельности организации ...............................................24

2.5. Обобщающий анализ финансового состояния 
предприятия .........................................................................................26
2.6. Оценка вероятности наступления банкротства 
предприятия по различным моделям.................................................28
2.7. Анализ безубыточности предприятия. Построение 

графика точки безубыточности .................................................................33

2.8. Общие выводы по проведенной оценке финансового 
состояния организации....................................................................... 35

Заключение ............................................................................................... 37

Список литературы..................................................................................38

Глоссарий ...................................................................................................41

Контрольные вопросы.............................................................................47

Тест для самоконтроля ............................................................................49

ПРЕДИСЛОВИЕ

Анализ финансового состояния в рыночной экономике составляет 

важную часть информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятий. В получении подробной информации о финансовой ситуации в компании, ее деятельности заинтересованы практически все субъекты рыночных отношений: собственники, акционеры, инвесторы, аудиторы, банки и иные кредиторы, биржи, 
поставщики и покупатели, страховые компании и рекламные агентства.
Результаты исследования показывают, что существует значительное 
количество методик по анализу финансового состояния предприятия. 
Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа 
финансового состояния и особенно платежеспособности, оценки финансовой устойчивости предприятия недостаточно разработаны. Кроме того, имеются определенные трудности в организации работы по проведению анализа финансового состояния предприятий на практике. Это 
предопределило актуальность проблем, поставленных и решенных в 
работе.

Результаты деятельности предприятия в любой сфере зависят от 

правильности и точности информации, используемой для диагностики 
финансового состояния.

Выявление факторов, влияющих на финансовые и производствен
ные результаты, – предмет этой диагностики. Знание методики оценки 
финансового состояния предприятия – залог его эффективного функционирования. 

В первом разделе пособия изложены требования к курсовой работе 

по дисциплине «Оценка финансового состояния предприятия», рекомендации по выбору темы, оформлению и последовательности изложения материала.

Во втором разделе подробно представлена методика проведения 

оценки финансового состояния, оценки вероятности банкротства и безубыточности предприятия, приведены формулы для расчета показателей ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности. Также даны формы таблиц для заполнения и анализа.

В конце учебного пособия предложены контрольные вопросы для 

проверки знаний и глоссарий, приведен список литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Для эффективной деятельности любого предприятия необходимы

тщательное планирование и регулярное проведение анализа с целью 
выявления существующих проблем и поиска методов их решения.

На современном этапе развития экономики
России
во
прос оценки финансового состояния предприятия, от которого зависит во многом успех его деятельности, является очень актуальным. 
Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется 
много внимания.

Финансовое состояние организации является одним из основных 

стержней стабильной и успешной работы предприятия, важнейшей 
характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого 
предприятия и его партнеров.

Цель данной курсовой работы состоит в анализе финансового 

состояния предприятия и выявлении направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следу
ющие задачи:

•
изучить теоретические основы оценки финансового состоя
ния предприятия;

•
оценить имущество организации и источники его форми
рования;

•
оценить платежеспособность и финансовую устойчивость;

•
оценить ликвидность предприятия.

Объектом исследования является существующее конкретное 

предприятие, предметом – финансовое состояние конкретного 
предприятия по выбору студента. 

При написании курсовой работы необходимо изучить законода
тельно-нормативную базу, касающуюся предпринимательской деятельности и формирования прибыли (Гражданский кодекс РФ), 
а также финансовую отчетность конкретного предприятия.

Исходными данными для расчета показателей и проведения ана
лиза финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о 
финансовых результатах» и иная отчетность. 

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя 

анализ показателей за различные временные периоды, изучение их 
динамики, выявление основных тенденций в развитии предприятия.

Данное издание ставит целью ознакомить читателя с подходом к 

проведению финансового анализа, обобщающему как отечественный, так и в определенной степени зарубежный опыт. Оно предназначено прежде всего для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Финансы и кредит» (бакалавриат и магистратура). Кроме того, издание может быть полезно и практическим работникам: бухгалтерам, аудиторам и финансовым менеджерам предприятий.

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 

К СТРУКТУРЕ, СОДЕРЖАНИЮ 

И ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

1.1. Общие положения

Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого 

методологического подхода к анализу финансового состояния предприятия. Результатом такого анализа является комплексная оценка 
финансового состояния предприятия, позволяющая не только определить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия на момент проведения анализа, но и своевременно сигнализировать о негативных тенденциях в деятельности предприятия.

Источником информации для анализа деятельности предприятия 

является бухгалтерская отчетность. В некоторых случаях при анализе деятельности контрагентов возможно использование публикуемой 
отчетности.

В составе бухгалтерской отчетности для анализа должны быть 

представлены следующие документы:

- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
- отчет (форма № 2 по ОКУД).
Применение методики заключается в проведении анализа на ос
новании аналитических таблиц. Показатели бухгалтерского баланса 
и отчета позволяют сделать общую оценку предприятия, проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности 
предприятия, выявить тенденции в изменении финансового состояния и факторы, влияющие на эти изменения.

Используются стандартные приемы финансового анализа: гори
зонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, а также сравнение с нормативными значениями.

Горизонтальный анализ проводится для получения общего пред
ставления о развитии предприятия, он позволяет оценить и проследить динамику относительного изменения различных групп активов 
и пассивов по сравнению с предшествующим периодом: произошло