Страхование

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Серия «Современные финансы и банковское дело»

СТРАХОВАНИЕ

Учебник

Под общей редакцией Е. Г. Князевой

Рекомендован Советом
по учебно-методическим вопросам и качеству образования
Уральского государственного экономического университета
в качестве учебника для обучающихся высших учебных заведений
по направлениям подготовки УГСН 38.00.00 «Экономика и управление»

Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2019

Страхование

В учебнике рассматривается совокупность направлений, характеризующих сущность
страхования в экономической системе: классификация страхования, формы и юридические
основы страховых отношений, основы построения страховых тарифов; раскрывается экономическое содержание личного и имущественного страхования. Особое внимание уделено
страховому рынку как компоненту мировой экономической системы. Материалы учебника
отражают практические и законодательно-нормативные положения, регулирующие страховые операции.
Учебник рекомендован студентам, обучающимся по направлениям подготовки УГСН
38.00.00 «Экономика и управление», исследователям и практикам-профессионалам финансовой и страховой сферы.
Библиогр.: 50 назв. Рис. 48. Табл. 30.

Страхование : учебник / [Е. Г. Князева, О. А. Бойтуш, Т. Д. Одинокова, Е. А. Разумовская, Л. И. Юзвович, Ю. Т. Ахвледиани] ; под общ.
ред. Е. Г. Князевой ; М-во науки и высшего обр. Рос. Федерации, Урал.
гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019. – 241 с.
ISBN 978-5-7996-2770-6

С836

ISBN 978-5-7996-2770-6

УДК  368(075.8)
ББК  У271я73-1

© Уральский государственный
экономический университет, 2019

А в т о р ы:
д-р экон. наук, проф. Е. Г. Князева (гл. 1, 3–5, 15);
канд. экон. наук, доц. О. А. Бойтуш (гл. 2);
канд. экон. наук, доц. Т. Д. Одинокова (гл. 6–11);
д-р экон. наук, проф. Е. А. Разумовская (гл. 12–14);
д-р экон. наук, проф. Л. И. Юзвович (гл. 16);
д-р экон. наук, проф. Ю. Т. Ахвледиани (гл. 17)

Р е ц е н з е н т ы:
Т. М. Ковалева, д-р экон. наук, проф.,
заведующий кафедрой финансов и кредита
ФГБОУ ВО «Самарский государственный экономический университет»;
Н. И. Парусимова, д-р экон. наук, проф.,
заведующий кафедрой банковского дела и страхования
Оренбургского государственного университета

УДК  368(075.8)
ББК  У271я73-1
           С836

П о д  о б щ е й    р е д а к ц и е й
Е. Г. Князевой

Книга издана при финансовой поддержке ООО «УГМК»

ОГЛАВЛЕНИЕ

Cписок основных сокращений ........................................................................................................... 7

Введение .................................................................................................................................................. 9

Глава 1.  ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ  И  ФУНКЦИИ  СТРАХОВАНИЯ ........................ 12
1.1. Рисковый характер и необходимость страховой защиты
общественного воспроизводства ........................................................................................ 12
1.2. Сущность страхования как финансовой категории ........................................................ 14
1.3. Основные модели эволюции страхования ....................................................................... 18
1.4. Объекты и субъекты страховых отношений, их распределение
и законодательное закрепление ......................................................................................... 22
1.5. Основная страховая терминология ................................................................................... 26
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 28
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 28

Глава 2.  КЛАССИФИКАЦИЯ  СТРАХОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ ........................................................ 29
2.1. Механизм классификации: критерии классификации, зарубежный
и национальный формат ..................................................................................................... 29
2.2. Виды страховых операций ................................................................................................... 30
2.3. Разнообразие видов страхования в мировом страховом хозяйстве ........................... 31
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 34
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 34

Глава 3. ФОРМЫ  СТРАХОВАНИЯ  ................................................................................................. 35
3.1. Обязательное страхование: основополагающие принципы и виды .......................... 35
3.2. Добровольное страхование ................................................................................................ 39
3.3. Особые формы страхования. Экономическое содержание
и характеристика участников ............................................................................................. 40
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 44
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 45

Глава 4. ЮРИДИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ  СТРАХОВЫХ  ОТНОШЕНИЙ ........................................ 46
4.1. Правовые основы страхования. Специальное страховое законодательство ............. 46
4.2. Договор страхования. Существенные условия договора страхования ..................... 46
4.3. Государственное регулирование страховой деятельности:
российский и международный опыт ................................................................................ 48
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 54
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 54

Глава 5. ОСНОВЫ  ПОСТРОЕНИЯ  СТРАХОВЫХ  ТАРИФОВ ................................................. 56
5.1. Страховой тариф: механизм определения, состав и структура ................................... 56
5.2. Особенности расчета страхового тарифа в накопительных
и рисковых страховых операциях, дифференциация составляющих элементов ...... 58
5.3. Тарифная политика и принципы дифференциации тарифных ставок ...................... 61

Страхование

Контрольные вопросы ................................................................................................................. 62
Список рекомендуемой литературы ...................................................................................... 62

Глава  6.  ЛИЧНОЕ  СТРАХОВАНИЕ ................................................................................................ 63
6.1. Базовые позиции личного страхования ............................................................................ 63
6.2. Договор личного страхования: условия, стороны, исключения ................................ 65
Контрольные вопросы ................................................................................................................. 68
Список рекомендуемой литературы ...................................................................................... 68

Глава  7. СТРАХОВАНИЕ  ЖИЗНИ ................................................................................................... 69
7.1. Понятие и виды страхования жизни ................................................................................. 69
7.2. Рисковое страхование жизни .............................................................................................. 73
7.3. Накопительное страхование жизни ................................................................................... 75
7.4. Смешанное страхование жизни ......................................................................................... 77
7.5. Инвестиционное страхование жизни ................................................................................ 79
7.6. Специфика договора добровольного страхования жизни ........................................... 81
7.7. Налогообложение добровольного страхования жизни ............................................... 84
 Контрольные вопросы ................................................................................................................. 86
Список рекомендуемой литературы ...................................................................................... 87

Глава 8.  ПЕНСИОННОЕ  СТРАХОВАНИЕ ..................................................................................... 88
8.1. Понятие и виды пенсионного страхования ...................................................................... 88
8.2. Признаки договора добровольного пенсионного страхования .................................. 90
8.3. Налогообложение добровольного пенсионного страхования .................................... 91
Контрольные вопросы .................................................................................................................. 92
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 92

Глава 9. СТРАХОВАНИЕ  ОТ  НЕСЧАСТНЫХ  СЛУЧАЕВ  И  БОЛЕЗНЕЙ ............................... 93
9.1. Понятие и виды страхования от несчастных случаев и болезней  ............................... 93
9.2. Базовые положения договора добровольного страхования
от несчастных случаев и болезней .................................................................................... 95
9.3. Страхование туристов, выезжающих за рубеж ............................................................... 97
Контрольные вопросы ................................................................................................................. 98
Список рекомендуемой литературы ...................................................................................... 99

Глава 10.  МЕДИЦИНСКОЕ  СТРАХОВАНИЕ .............................................................................. 100
10.1. Обязательное медицинское страхование ...................................................................... 100
10.2. Добровольное медицинское страхование .................................................................... 101
10.3. Специфика договора добровольного медицинского страхования ........................ 103
10.4. Налогообложение добровольного медицинского страхования ............................. 104
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 105
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 105

Глава 11.  СОЦИАЛЬНОЕ  СТРАХОВАНИЕ .................................................................................. 107
11.1. Понятие, признаки, функции и виды социального страхования ............................ 107
11.2. Обязательное социальное страхование ........................................................................ 112

Оглавление

11.3. Характеристика действующей системы
обязательного социального страхования .................................................................... 116
11.4. Обязательное пенсионное страхование ........................................................................ 118
11.5. Обязательное страхование временной утраты трудоспособности
по причине болезни, травмы и в связи с материнством .......................................... 123
11.6. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний ................................................................................. 128
11.7. Добровольное корпоративное социальное страхование .......................................... 131
Контрольные вопросы ............................................................................................................... 134
Список рекомендуемой литературы .................................................................................... 134

Глава 12. ИМУЩЕСТВЕННОЕ  СТРАХОВАНИЕ ......................................................................... 136
12.1. Экономическое содержание имущественного страхования ................................... 136
12.2. Системы страховой ответственности страховщиков,
применяемые в имущественном страховании .......................................................... 138
12.3. Система пропорционального страхования.
Собственное участие страхователя в возмещении ущерба .................................... 140
12.4. Неполное страхование. Страхование по первому риску ......................................... 142
12.5. Наступление страхового случая. Отказ страховщика
от выплаты страхового возмещения ............................................................................ 143
12.6. Определение страховой стоимости  .............................................................................. 144
12.7. Расчет страховой премии. Правила оценки страховой стоимости ........................ 145
Контрольные вопросы .............................................................................................................. 146
Список рекомендуемой литературы ................................................................................... 147

Глава 13.  СТРАХОВАНИЕ  ИМУЩЕСТВА  ФИЗИЧЕСКИХ  И  ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ ...... 148
13.1. Страхование квартир и строений физических лиц ..................................................... 148
13.2. Страхование домашнего имущества граждан ............................................................ 150
13.3. Страхование имущества юридических лиц .................................................................. 152
13.4. Характеристика страховых событий ............................................................................. 153
13.5. Заключение договора имущественного страхования ................................................ 158
13.6. Страхование имущества промышленных
и сельскохозяйственных предприятий ......................................................................... 159
13.7. Страхование предпринимательских рисков ................................................................ 161
13.8. Страхование автотранспортных средств ....................................................................... 163
13.9. Имущественное страхование в международной торговле ....................................... 165
13.10. Страхование грузов  ....................................................................................................... 169
13.11. Морское страхование ..................................................................................................... 175
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 177
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 177

Глава 14. СТРАХОВАНИЕ  ОТВЕТСТВЕННОСТИ ....................................................................... 178
14.1. Экономическое обоснование страхования ответственности ................................... 178
14.2. Страховые риски. Порядок заключения и исполнения
договоров страхования ответственности .................................................................... 180

Страхование

14.3. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев
автотранспортных средств .............................................................................................. 184
14.4. Обязательное страхование гражданской ответственности
владельцев опасных объектов  ........................................................................................ 190
14.5. Страхование профессиональной ответственности .................................................... 192
14.6. Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика
за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров .......................... 194
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 196
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 197

Глава 15. ФИНАНСОВЫЕ  ОСНОВЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СТРАХОВОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ ...................................................................................................... 198
15.1. Финансовый потенциал страховой организации ....................................................... 198
15.2. Понятие и условия финансовой устойчивости страховщика ................................. 199
15.3. Состав доходов и расходов страховой организации.
Формирование выручки страховщика ........................................................................ 201
15.4. Особенности налогообложения страховых операций .............................................. 206
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 210
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 211

Глава 16. ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ  СТРАХОВОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ ........ 212
16.1. Страховые резервы: классификация, достаточность объема,
целевое назначение .......................................................................................................... 212
16.2. Инвестиционная деятельность страховщика.
Регулирование инвестиционной политики страховой организации ..................... 215
Контрольные вопросы .............................................................................................................. 222
Список рекомендуемой литературы ................................................................................... 222

Глава 17. СТРАХОВОЙ  РЫНОК:  СУЩНОСТЬ  И  ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ
В  УСЛОВИЯХ  ЦИФРОВИЗАЦИИ ................................................................................................ 223
17.1. Российский страховой рынок: сущность и оценка параметров ............................ 223
17.2. Цифровизация российского страхового рынка ........................................................ 224
17.3. Сегментация страхового рынка .................................................................................... 227
17.4. Международный страховой рынок .............................................................................. 229
Контрольные вопросы ................................................................................................................ 232
Список рекомендуемой литературы ..................................................................................... 232

Глоссарий ............................................................................................................................................ 233

СПИСОК  ОСНОВНЫХ  СОКРАЩЕНИЙ

ВЗ
внесенные страховые взносы
ВЗi
суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия договора
ВЗ1
суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который
налогоплательщик использовал право на получение социального налогового
вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
ВВП
валовой внутренний продукт
ГИБДД
Государственная инспекция безопасности дорожного движения
ГУК
государственная управляющая компания
Д
доход, полученный налогоплательщиком при расторжении договора
ДМС
добровольное медицинское страхование
ДС
действительная стоимость имущества
ДТП
дорожно-транспортное происшествие
ЕвразЭС
Евразийское экономическое сообщество
ЕС
Европейский союз
ЗП
заработная плата
ИЛП
инвалидность по любой причине
ИНН
идентификационный номер налогоплательщика
ИП
индивидуальный предприниматель
ИСЖ
инвестиционное страхование жизни
КФХ
колхозно-фермерские хозяйства
ЛПУ
лечебно-профилактическое учреждение
МНК
мультинациональные корпорации
МРОТ
минимальный размер оплаты труда
НБ
налоговая база по НДФЛ
НДС
налог на добавленную стоимость
НДФЛ
налог на доходы физических лиц
НП
накопительная пенсия
НПФ
негосударственный пенсионный фонд
НС
несчастный случай
ОМС
обязательное медицинское страхование
ОСАГО
обязательное страхование автогражданской ответственности
ОЭСР
Организация экономического сотрудничества и развития
ПЗ
профессиональное заболевание
ПС
пенсионная система
ПФР
Пенсионный фонд России
РВД
расходы на ведение дела

Страхование

РПМ
расходы на создание резерва предупредительных мероприятий
СВ
страховое возмещение
СЛП
смерть по любой причине
СМИ
средства массовой информации
СМК
страховая медицинская компания
СНГ
Содружество Независимых Государств
СП
страховая пенсия
ССВ
сумма страховой выплаты
ТНБ
транснациональные банки
ТНК
транснациональные корпорации
ТНСК
транснациональные страховые корпорации
ФВ
фиксированная выплата
ФОМС
Фонд обязательного медицинского страхования
ФСС РФ
Фонд обязательного социального страхования Российской Федерации
ФУ
фактический убыток
ФФОМС
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
ЧУК
частная управляющая компания
ШОС
Шанхайская организация сотрудничества

а
предел ответственности страховщика, %
R
среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, определяемая как частное
от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого месяца года действия
договора страхования, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования
S
страховая сумма по договору

ВВЕДЕНИЕ

Страхование является неотъемлемым элементом современной экономической системы. Природа и цивилизация порождают все новые риски, поэтому человеку, государству и бизнесу требуются аналогичные системы страховой защиты.
Нам известны многочисленные учебные и научные издания по страхованию.
Значимы заслуги отечественных и зарубежных ученых-экономистов в исследовании теории и практики страхования. Однако целый ряд компонентов страхования
остается дискуссионным. Данный учебник позволит сформировать целостную
картину функционирования страховых отношений, получить необходимые знания
и расширить свой профессиональный горизонт.
Предлагаемый учебник подготовлен с учетом базовых положений профессиональных стандартов, принятых и проектируемых для профессионалов страхового
дела.
Учебник подготовлен авторским коллективом под руководством д-ра экон.
наук, проф. Е. Г. Князевой (гл. 1, 3–5, 15). Авторами отдельных глав и подразделов
учебника являются преподаватели кафедры финансов, денежного обращения
и кредита Уральского государственного экономического университета: канд. экон.
наук, доцент О. А. Бойтуш (гл. 2); канд. экон. наук, доцент Т. Д. Одинокова (гл. 6–11);
д-р экон. наук, проф. Е. А. Разумовская (гл. 12–14); д-р экон. наук, проф. Л. И. Юзвович (гл. 16) и наша коллега из Российского экономического университета имени
Г. В. Плеханова д-р экон. наук, проф. Ю. Т. Ахвледиани (гл. 17).
Материал учебника объединяет теоретические позиции страхования как финансовой категории, законодательные требования, регулирующие страховую деятельность и практические позиции страхового бизнеса. В целях лучшего усвоения
материала после каждой главы предлагаются контрольные вопросы и дается список рекомендуемой литературы, по всему учебнику представляется глоссарий.
Учебник состоит из семнадцати глав, охватывающих все стороны страховых
отношений.
В гл. 1 рассматриваются экономическая сущность и функции страхования как
финансовой категории с обоснованием рискового характера и необходимости страховой защиты общественного воспроизводства; представляются объекты и субъекты страховых отношений; раскрывается содержание базовых страховых терминов.
В гл. 2 дается классификация страхования с обобщением национального и зарубежного опыта типологии видов страхования с закреплением в законодательном формате действующих нормативных и правовых документов.
В гл. 3 представляются формы страхования с выделением самых значимых:
обязательного и добровольного страхования; рассматривается порядок проведения страховых операций с применением особых форм страхования: перестрахования, взаимного страхования и сострахования.
В гл. 4 рассматриваются юридические основы страховых отношений с представлением базовых положений общего и специального законодательства: отра

Страхование

жаются существенные условия договора страхования и роль Банка России как
мегарегулятора всех секторов финансового, банковского и страхового бизнеса.
В гл. 5 изучаются состав и структура страховых тарифов с акцентом на режим
проведения страховых операций по рисковому и накопительному формату с обоснованием принятий решений страховщика по построению тарифной политики.
В гл. 6 представляются базовые положения личного страхования с трансляцией на содержание компонентов договора личного страхования.
В гл. 7 рассматриваются основные элементы страхования жизни в разрезе
рискового и накопительного формата с раскрытием порядка реализации классического страхования, смешанное страхование и современные виды долгосрочного
страхования.
В гл. 8 дается обоснование функционирующей системы пенсионного страхования по видовой характеристике, оценивается необходимость расширения практики пенсионного страхования.
В гл. 9 предлагаются ведущие аспекты страхования от несчастных случаев
и болезней от понятийного до договорного уровня с представлением одного из актуальных направлений – страхования туристов.
В гл. 10 рассматривается такой важный компонент всего страхования, как
медицинское страхования в разрезе основных форм: обязательное и добровольное
с обоснованием механизмов получения медицинской помощи и движения денежных потоков.
В гл. 11 дается характеристика большому многообразию социального страхования, включая обязательное страхование временной утраты трудоспособности
и в связи с материнством.
В гл. 12 представляется экономическое содержание имущественного страхования в разрезе применяемых систем страховой ответственности страховщиков
с определением страховой стоимости и обоснованием отказа страховщика произвести страховое возмещение.
В гл. 13 демонстрируется внутреннее содержание ведущих видов страхования
имущества физических и юридических лиц по видам имущественных объектов,
отраслевой специфике и характеристике страховых событий.
В гл. 14 дается характеристика особенностей страхования ответственности
с представлением базовых положений страхования гражданской и профессиональной ответственности.
В гл. 15 рассматриваются финансовые основы деятельности страховой организации с определением финансового потенциала и финансовой устойчивости страховщика с характеристикой доходов и расходов, регламентируемых законодательно.
В гл. 16 раскрывается содержание инвестиционной деятельности страховой
организации; показывается порядок регулирования инвестиционной политики
страховщика.
В гл. 17 представляется страховой рынок с оценкой масштабов по отдельным
сегментам функционирования и перспектив развития в условиях цифровизации.