Налоговая система РФ : задачник

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации 
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение 
высшего образования «Уральский федеральный университет имени 
первого Президента России Б.Н. Ельцина»

М. М. Шадурская 
Е. А. Смородина 
М. И. Львова

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Задачник

Рекомендовано

методическим советом Уральского федерального университета 
в качестве задачника для студентов вуза, обучающихся по направлению подготовки 
38.03.01, 38.04.03 «Экономика»

Екатеринбург

Издательство Уральского университета 
2019

УДК 336.22(076)
ББК У261.411я73-4 
Ш165

Рецензенты :

Шатковская Е. Г., доктор экономических наук, профессор, заведующая 
кафедрой бухгалтерского учета и аудита ФГБОУ ВО «Уральский 
государственный горный университет»,

Котова О. В., кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, 
денежного обращения и кредита УрГЭУ, специалист по контролю качества 
аудиторской фирмы ООО «Новый Аудит», аттестованный аудитор

Шадурская, М. М.

Ш165 
Налоговая система РФ : задачник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, М. И. Львова ; под общ. ред. М. М. Шадурской. -  Екатеринбург : Изд-во Урал, ун-та, 20 1 9 .-1 16 с.

ISBN 978-5-7996-2739-3

Сборник заданий и задач для практических занятий нацелен на закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по исчислению налоговых платежей и применению специальных налоговых режимов, 
действующих на территории РФ. В предложенном издании содержатся тестовые 
задания и деловые ситуации, помогающие в закреплении материала, изученного 
по части 1 НК РФ, а также задачи, необходимые для получения студентами умений практической направленности по положениям части 2 НК РФ.

Для студентов бакалавриата и магистратуры всех профилей подготовки 
и форм обучения, по направлениям подготовки 38.03.01 и 38.04.01 «Экономика».

УДК 336.22(076)
ББК У261.411я73-4

ISBN 978-5-7996-2739-3
© Уральский федеральный университет, 2019

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение ............................................................................................................. 5

1. Тесты для контроля знаний по 1 части Налогового кодекса Р Ф ........ 6

2. Задачи по начислению штрафов и пеней за нарушение
налогового законодательства..........................................................................35

3. Деловые ситуации по 1 части НК РФ .....................................................38

4. Задачи по теме «Федеральные налоги».................................................. 43

4.1. Налог на добавленную стоимость.......................................................43

4.2. Акцизы......................................................................................................51

4.3. Налог на доходы физических лиц.......................................................55

4.4. Налог на прибыль организаций...........................................................67

4.5. Налог на добычу полезных ископаемых..........................................76

4.6. Водный налог.........................................................................................80

4.7. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических ресурсов...........84

5. Задачи по теме «Региональные налоги»...................................................87

5.1. Налог на имущество организаций.....................................................87

5.2. Транспортный налог.............................................................................. 90

5.3. Налог на игорный бизнес......................................................................93

6. Задачи по теме «Местные налоги»...........................................................95

6.1. Налог на имущество физических л и ц .............................................. 95

6.2. Земельный налог.....................................................................................99

3

7. Задачи по теме «Специальные налоговые режимы»........................... 102

7.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей................................................................................ 102

7.2. Упрощенная система налогообложения........................................ 105

8. Задачи по теме «Страховые взносы во внебюджетные фонды». . . . 108

9. Комплексные задачи на закрепление материала по дисциплине ... 111

Рекомендуемаялитература.............................................................................114

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Налоговая система РФ» имеет практическую направленность и предполагает получение студентами навыков использования законодательства по налогам и сборам с целью решения прикладных задач и деловых ситуаций.

Программа курса предусматривает изучение теоретических 
основ налогообложения и практических положений по порядку исчисления и уплаты налогов и сборов. Сборник заданий и задач для 
практических занятий и самостоятельной работы является практическим дополнением к учебнику по курсу. В учебнике «Налоговая 
система РФ» рассмотрены примеры решения аналогичных, предлагаемым в сборнике, ситуаций и задач.

Основой налогового законодательства является Налоговый 
кодекс РФ. Первая часть Налогового кодекса содержит общие положения, связанные с налоговыми правоотношениями. Изучая 
налоговое законодательство, студенты должны обратить особое 
внимание на особенности построения взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, на права, обязанности и ответственность сторон.

Предлагаемые задания для самостоятельной работы будут 
способствовать лучшему усвоению материала, содержащегося в 
законодательстве, и акцентировать внимание студентов на более 
значимых его положениях.

Задачи, предлагаемые в данном сборнике, помогут студентам 
разобраться в механизме исчисления налогов и сборов и научат 
применять на практике положения части 1 и 2 Налогового кодекса 
РФ, законов субъектов РФ и решений муниципальных органов власти по налогам и сборам, .

Деловые ситуации призваны способствовать развитию обширного мышления, необходимого для применения полученных знаний в будущем в практической деятельности.

Задачи по темам, отмеченным «*» составлены с использованием материала:

1. Налогообложение организаций. Задачи и тесты : учебник / 
под науч. ред. Л. И. Гончаренко. Москва : КНОРУС, 2014. 192 с. 
(Бакалавриат).

2. Учебное пособие по налогообложению организаций и физических лиц / сост. Г. П. Комарова, И. В. Гущина, Е. Н. Орлова, 
А. Г. Ярунина и др. Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2012. 228 с.

5

1. 
ТЕСТЫ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ 
ПО 1 ЧАСТИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ 
(тесты составлены в соответствии с ч . 1  НК РФ 
по состоянию на 01.11. 2018 года)

Если среди вариантов ответов нет правильного, то необходимо 
включить свой вариант ответа согласно актуальной редакции НК РФ.

1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
а) Налогового кодекса РФ;
б) федеральных законов о налогах и сборах;
в) законов субъектов РФ о налогах;
г) решений местных органов власти о налогах.

2. Нормативные правовые акты органов муниципальных 
образований о местных налогах и сборах принимаются:

а) региональными органами власти;
б) федеральными органами власти;
в) представительными органами муниципальных образований.

3. Законодательство о налогах и сборах не применяется 
к отношениям по установлению, введению и взиманию:

а) ресурсных платежей;
б) таможенных платежей;
в) налоговых платежей.

4. Выделить принципы налогообложения, предусмотренные частью 1 НК РФ:

а) всеобщность и равенство налогообложения;
б) налоги и сборы должны иметь экономическое основание;
в) стабильность;
г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;
д) 
налоги и сборы не должны нарушать единого экономического пространства;

е) экономичность системы сбора налогов;
ж) принцип определенности.

5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности 
актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

а) налогоплательщика (плательщика сборов);
б) налоговых органов;
в) Министерства финансов РФ.

6

6. Федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, 
дано право издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов:

а) да;
б) нет;
в) по некоторым вопросам.

7. Акты законодательства о налогах вступают в силу со дня 
их официального опубликования не ранее чем по истечении:

а) двух месяцев;
б) трех месяцев;
в) одного месяца;
г) 1-го числа очередного налогового периода.

8. Акты законодательства, ухудшающие положение налогоплательщика (плательщика сбора):

а) имеют обратную силу;
б) не имеют обратной силы.

9. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

а) имеют обратную силу;
б) не имеют обратной силы.

10. Признание нормативного правового акта о налогах и 
сборах, не соответствующим Налоговому кодексу РФ, осуществляется:

а) на основании решения федеральных органов исполнительной власти;

б) в судебном порядке;
в) на основании решения иных органов исполнительной власти.

11. Действие, для совершения которого установлен срок, 
может быть выполнено до... часов последнего дня срока:

а) 12.00;
б) 24.00;
в) 15.00.

12. Под налогом Налоговый кодекс РФ понимает:
а) 
обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения

7

или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

б) 
обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения 
в отношении плательщиков со стороны уполномоченных органов 
и их должностных лиц юридически значимых действий.

13. Под сбором Налоговый кодекс РФ понимает:
а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения 
или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения 
в отношении плательщиков со стороны уполномоченных органов 
и их должностных лиц юридически значимых действий.

14. Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, носит 
название:

а) задолженность;
б) недоимка;
в) отсрочка;
г) налоговый кредит.

15. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:

а) место ее государственной регистрации;
б) место ее фактического нахождения;
в) место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

16. Местом жительства физического лица признается:
а) место прописки;
б) адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по 
месту жительства в установленном законом порядке;

в) место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

17. Федеральными признаются налоги, которые:
а) 
определены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и подлежат зачислению в федеральный бюджет;

8

б) установлены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ;

в) закреплены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ), вводятся на территории субъекта РФ по решению 
региональных органов власти.

18. Налоги, установленные федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и законами субъектов РФ и 
обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, относятся к категории:

а) федеральных налогов;
б) региональных налогов;
в) местных налогов.

19. Местными признаются налоги, которые:
а) установлены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате 
на территориях соответствующих муниципальных образований;

б) определены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и подлежат зачислению в федеральный бюджет;

в) установлены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ;

г) установлены федеральным законодательством (Налоговым 
кодексом РФ) и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на 
территориях соответствующих субъектов РФ.

20. Могут ли устанавливаться региональные и местные 
налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?

а) да;
б) нет.

21. Количество федеральных налогов и сборов, входящих в 
налоговую систему РФ составляет:

а) 10;
б) 9;
в ) 8;
г ) 5.

22. К федеральным налогам не относятся:
а) НДС;
б ) акцизы;

9

в) налог на имущество организаций;
г) налог на имущество физических лиц;
д) налог на доходы физических лиц.

23. Налог считается установленным лишь в том случае, 
когда определены следующие элементы налогообложения:

а) налогоплательщик;
б) объект налогообложения;
в) порядок исчисления налога и сроки уплаты;
г) налоговые льготы;
д) налоговый период;
е) налоговая база;
ж) налоговая ставка;
з) источник налога.

24. К специальным налоговым режимам относятся:
а) упрощенная система налогообложения;
б) система налогообложения в свободных экономических зонах;
в) единый сельскохозяйственный налог;
г) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;

д) система налогообложения при выполнении соглашений при 
разделе продукции;

е) патентная система налогообложения.

25. При условии подчинения одного физического лица другому физическому лицу по должностному положению делает 
их в соответствии с налоговым законодательством по отношению друг к другу:

а) налоговыми агентами;
б) налоговыми резидентами;
в) взаимозависимыми лицами;
г) сборщиками налогов.

26. Лица, состоящие в брачных отношениях или иных отношениях родства, в соответствии с налоговым законодательством, являются по отношению друг к другу:

а) налоговыми агентами;
б) налоговыми резидентами;
в) взаимозависимыми лицами;
г) сборщиками налогов.

10