Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Практикум по внешнеэкономической деятельности предприятий

Покупка
Основная коллекция
Артикул: 094362.12.01
Доступ онлайн
от 444 ₽
В корзину
В практикуме рассмотрены примеры решения задач по основным темам дисциплины «Внешнеэкономическая деятельность предприятий»: анализ эффективности экспортно-импортных операций; коммерческий кредит; расчет экспортно-импортных цен; валютные условия контрактов; таможенная стоимость товара, таможенные и страховые платежи; ценные бумаги компаний, их доходность; операции с ценными бумагами на фондовых биржах; лицензионная торговля; эффективность создания и функционирования предприятий с иностранными инвестициями, организационно-правовые формы предприятий и деловые документы; лизинг. Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования последнего поколения. Для студентов вузов экономических направлений.
5
55
85
101
155
169
192
243
264
282
296
307
Сберегаев, Н. А. Практикум по внешнеэкономической деятельности предприятий : учебное пособие / Н.А. Сберегаев. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 369 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/textbook_5d1079ac8c1761.83268601. - ISBN 978-5-16-014202-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1939944 (дата обращения: 29.02.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
ПРАКТИКУМ
ПО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ

Н.А. СБЕРЕГАЕВ

7-е издание, переработанное и дополненное

Допущено УМО по образованию 
в области производственного менеджмента
в качестве учебного пособия для студентов
высших учебных заведений, обучающихся 
по направлению подготовки 38.03.02 «Менеджмент»
(профиль «Производственный менеджмент»)

Москва
ИНФРА-М
2023

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

УДК 339.9(075.8)
ББК 65.298я73
 
С23

Сберегаев Н.А.
С23 
 
Практикум по внешнеэкономической деятельности предприя-
тий : учебное пособие / Н.А. Сберегаев. — 7-е изд., перераб. и доп. — 
Москва : ИНФРА-М, 2023. — 369 с. — (Высшее образование: Бакалав-
риат). — DOI 10.12737/textbook_5d1079ac8c1761.83268601.

ISBN 978-5-16-014202-9 (print)
ISBN 978-5-16-107989-8 (online)
В практикуме рассмотрены примеры решения задач по основным темам 
дисциплины «Внешнеэкономическая деятельность предприятий»: анализ 
эффективности экспортно-импортных операций; коммерческий кредит; 
расчет экспортно-импортных цен; валютные условия контрактов; тамо-
женная стоимость товара, таможенные и страховые платежи; ценные бума-
ги компаний, их доходность; операции с ценными бумагами на фондовых 
биржах; лицензионная торговля; эффективность создания и функциони-
рования предприятий с иностранными инвестициями, организационно-
правовые формы предприятий и деловые документы; лизинг.
Соответствует требованиям федеральных государственных образова-
тельных стандартов высшего образования последнего поколения. 
Для студентов вузов экономических направлений.

УДК 339.9(075.8)
ББК 65.298я73

А в т о р:
Сберегаев Н.А. – кандидат экономических наук, профессор, про-
фессор кафедры управления производством Калининградского госу-
дарственного технического университета

Р е ц е н з е н т ы:
Иванов А.В. – доктор экономических наук, профессор, директор 
Западного филиала Российской академии народного хозяйства и го-
сударственной службы при Президенте Российской Федерации;
Алтунина В.В. – доктор педагогических наук, кандидат экономиче-
ских наук, директор Европейской бизнес-школы Балтийского феде-
рального университета имени Иммануила Канта

ISBN 978-5-16-014202-9 (print)
ISBN 978-5-16-107989-8 (online)

© Сберегаев Н.А., 2015 
© Сберегаев Н.А., 
2019, с изменениями

ВВЕДЕНИЕ

Интерес и внимание, проявленные в России и за рубежом к шести 
изданиям практикума по внешнеэкономической деятельности предприятий (
1994, 1997, 2003, 2006, 2012, 2015), стали важным стимулом 
к написанию седьмого издания, которое заметно отличается от предыдущих: 
в него включены новые примеры с подробным описанием 
методики их решения и исключены устаревшие примеры, включены 
новые приложения.
Мнение всех читателей, как только начинающих свой путь к вершинам 
профессионального мастерства, так и маститых профессоров, 
было одинаково важно и интересно для автора.
Опыт уже многих тысяч российских предприятий и организаций 
всех форм собственности убедительно доказывает, что настоящий 
успех, обеспечивающий эффективное развитие на многие годы вперед, 
приходит только к тем, кто не на словах, а на деле доказывает, 
что он лучше, эффективнее хозяйствует, побеждает своих конкурентов 
за счет более высокого качества производимой продукции и оказываемых 
услуг. Успешная внешнеэкономическая деятельность предприятия — 
это показатель того, что предприятие конкурентоспособно 
не только на внутреннем, но и на внешнем рынке. При этом очень 
важно, чтобы и здесь успех достигался за счет более высокого качества 
работы предприятия.
Чем больше будет российских предприятий и организаций, до-
бившихся успеха в области внешнеэкономической деятельности, тем 
успешнее будет развиваться экономика России в целом, ее внешне-
экономические связи.
Внешнеэкономические связи — это международные хозяйствен-
ные и торгово-политические отношения, в сферу которых входят 
обмен товарами, специализация и кооперация производства, научно-
техническое сотрудничество, оказание экономического и техниче-

Посвящается 
Сберегаевой Ирине Леонидовне

ского содействия, создание совместных предприятий и другие фор-
мы экономического сотрудничества.
Через внешнеэкономические связи осуществляется международ-
ное разделение труда, имеющее целью экономию общественного 
труда в процессе производства и обмен его результатами между раз-
личными странами. Участие в международном разделение труда по-
зволяет достигать поставленных экономических целей при меньших 
затратах общественного труда.
Практика международных торговых отношений позволила вы-
явить наиболее часто встречающиеся условия обмена, а также соот-
ветствующие этим условиям обязанности сторон осуществлять опре-
деленные действия. Международная торговая палата разработала 
международные правила для разъяснения наиболее часто применя-
емых условий поставки во внешней торговле, что позволяет свести 
до минимума или устранить различия в интерпретации этих терми-
нов в различных странах. Эти правила изложены в сборниках «Ин-
котермс». Последний вариант такого сборника был разработан в 
2010 г., где дано толкование 11 вариантов базисных условий внешне-
торгового контракта. Выбор того или иного варианта определяет, 
какие обязанности возлагаются на экспортера, а какие — на  импор-
тера.
После распределения обязанностей партнеры приступают к про-
работке структуры контракта и содержания его разделов. Это не-
простая работа даже для специалистов. Отметим, что при составле-
нии внешнеторгового контракта, например, указывая количество 
товара, необходимо учитывать имеющиеся различия в системах мер 
и весов. Поэтому во избежание недоразумений следует использовать 
не только систему мер СИ, но и национальные системы мер стран, 
которые представляют фирмы, заключающие внешнеторговый кон-
тракт (и это только одна из проблем, а таких проблем возникает мно-
жество). Методические рекомендации по их решению подробно 
изложены в практикуме с примерами расчетов; цифровые данные в 
примерах и расчетах условные.

Глава 1. 
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЭКСПОРТНО-
ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 

Внешнеэкономическая деятельность перестала быть уделом не-
многих избранных государственных организаций. В настоящее вре-
мя практические вопросы такой деятельности приходится решать 
специалистам тысяч предприятий и организаций всех форм соб-
ственности. Важнейшим из них является вопрос об определении 
эффективности экспортно-импортных операций. Анализ такой  
эффективности позволяет выявить и количественно оценить причи-
ны успехов и неудач в этой области хозяйственной деятельности, 
помогает принять правильные управленческие решения, оптимизи-
ровать экономические показатели, характеризующие экспортно-им-
портные операции. Методика определения эффективности экспорт-
но-импортных операций рассмотрена для задач, включающих ана-
лиз:
 
• выполнения обязательств по экспортным операциям;
 
• импорта товаров на условиях товарного кредита;
 
• эффективности экспортных операций;
 
• эффективности отдачи средств, вложенных в экспортные 
операции.
При анализе экспортных операций определяют выполнение обя-
зательств по стоимости, физическому объему, устанавливают факто-
ры, повлиявшие на значения этих показателей, дают количествен-
ную оценку влияния факторов; выявляют причины невыполнения 
обязательств по экспортным операциям. Конкретная методика ана-
лиза выполнения обязательств по экспортным операциям изложена 
в примере 1.1.
При импорте товаров часто заключают договора об импорте на 
условиях предоставления фирме-покупателю фирмой-продавцом 
товарного кредита, т.е. об импорте товаров с рассрочкой платежа. 
Кредиты могут предоставляться в разном объеме и на различные 
сроки. Заключению контракта с иностранной фирмой по приобре-
тению импортного товара предшествует подготовительная работа, 
в ходе которой сравниваются предложения различных фирм, причем 
нередко из разных стран. При закупке импортного товара на усло-
виях товарного кредита приходится учитывать большое количество 
факторов, что хорошо видно из описания методики анализа импор-
та товаров на условиях товарного кредита, данного в примере 1.2.

При оценке деятельности предприятия важное значение имеет 
показатель эффективности реализации экспортных товаров, который 
рассчитывается по формуле

Э
В
З
р
н
=
⋅100,

где 
Вн — выручка-нетто в иностранной валюте, пересчитанная в руб-
ли; З — затраты (себестоимость) по товару на территории России.

Выручка-нетто, или чистая выручка за товар, определяется путем 
вычитания из выручки-брутто (полной выручки за товар, получен-
ной в иностранной валюте) накладных расходов за границей в инва-
люте по экспорту и сметных расходов за границей в инвалюте в доле, 
приходящейся на конкретный экспортный товар.
Затраты (себестоимость) по товару на территории России скла-
дываются из стоимости этого товара по внутрироссийским ценам 
плюс накладные расходы в России в рублях по экспорту и сметные 
расходы в России в рублях в доле, приходящейся на конкретный эк-
спортный товар. 
Методика анализа эффективности экспортных операций, бази-
рующаяся на методе цепных подстановок и позволяющая в рассмат-
риваемой задаче количественно оценить влияние на показатель эффективности 
реализации экспортных товаров двух факторов (первый — 
объем и структура экспортных поставок, второй — уровень 
рентабельности, отражающий влияние внешних и внутренних цен, 
накладных расходов за границей и в России), изложена в примере 
1.3.
Обобщенное представление об использовании средств, привлеченных 
для экспортных операций, дает анализ экспортных операций 
с использованием коэффициента отдачи средств, вложенных в экспортные 
операции.
Методика расчета этого показателя и его пофакторного анализа 
методом цепных подстановок приведена в примере 1.4. 
 Для лучшего взаимопонимания с иностранным партнером необходимо 
знать систему показателей, применяемую в учетно-аналитической 
практике зарубежных предприятий, и уметь рассчитывать эти 
показатели. В примере 1.5 изложена методика расчета системы относительных 
показателей, применяемых в учетно-аналитической 
практике фирм ведущих стран мира. 
В примерах 1.6–1.12 приведены методики сравнительного анализа 
экономической эффективности различных импортных и экспортных 
операций.

Пример 1.1. Анализ выполнения обязательств по экспортным  
операциям

Исходные данные

Приведены в табл. 1.1. 
 Т а б л и ц а  1 . 1 

№ 
п/п
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Товары
Итого
Товары
Итого
А
В
А
В
1
Количество единиц
500
400
900
480
420
900
2
Цена, руб. за ед. 
80
40
–
70
50
–
3
Стоимость экспортной 
продукции, тыс. руб.  
(стр. 1 · стр. 2)
40
16
56
33,6
21
54,6

 
r Задание

Определить:
1) выполнение экспортных обязательств по стоимости;
2) выполнение экспортных обязательств по физическому объему;
3) влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости 
изменения количества продукции и цен в отчетном периоде по сравнению 
с базовым. 

 
r Решение

1. Выполнение экспортных обязательств по стоимости:

i
S
N

S
N

i
i

i
i

c

o
o
100%
54,6
56
100%
97,5%,
=
⋅

⋅
⋅
=
⋅
=
∑
∑

б
б

где 
S
S
i
i

o   
и
б  — цены отчетного и базового периодов на i-ю продукцию; 
N
N
i
i

o   
и
б — поставки i-й продукции в отчетном и базовом 
перио дах.

2. Выполнение экспортных обязательств по физическому объему:

i
S
N

S
N

i
i

i
i
ф

б

б
б
=
⋅

⋅
⋅
=
⋅
+
⋅
⋅
+
⋅
⋅
=

=

∑
∑

o
100%
80 480
40 420
80 500
40 400 100%

55,2
56
100%
98,57%.
⋅
=

3. Влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости 
изменения количества поставленной продукции в отчетном периоде 
по сравнению с базовым периодом:

∆
=
⋅
-
⋅
=

=
-
= -

∑
∑
V
S
N
S
N
i
i
i
i
к
б
б
б

тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб

o

55,
5
0,
2
6
8
..

4. Влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости 
изменения цен в отчетном периоде по сравнению с базовым:

∆
=
⋅
-
⋅
=

=
-
= -

∑
∑
V
S
N
S
N
i
i
i
i
ц
o
o
б
o

тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. р
54,
55,
0,
6
2
6
ууб.

5. Влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости 
изменения и количества поставленной продукции и цен в отчетном 
периоде по сравнению с базовым: 

∆
=
⋅
-
⋅
= ∆
+ ∆
=

=
-
=
= -

∑
∑
V
S
N
S
N
V
V
i
i
i
i
о
о
б
б
к
ц
тыс. руб.
тыс. руб.
54,
5
( 0
6
6
,8 тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
)
( 0,
)
1,
+ -
= -
6
4

Вывод. Расчеты интегральным методом и методом цепных подстановок 
не только показали уровень выполнения экспортных 
обязательств по стоимости (97,5%) и физическому объему 
(98,57%), но и позволили дать количественную оценку влияния 
на выполнение экспортных обязательств по стоимости 
двух факторов: первого — изменения количества поставленной 
продукции, второго — изменения цен.

Пример 1.2. 
Анализ импорта товаров на условиях коммерческого  
кредита

Исходные данные 
Приведены в табл. 1.2.

1. Условия погашения кредита, предлагаемые фирмами  
А и В.
2. Условия, взятые из предложений фирм А и В, а также спра-
вочные данные (см. табл. 1.3).

 
r Задание

Определить, какая фирма сделала лучшее предложение по прода-
же оборудования на основе следующих показателей: 

1) себестоимость товаров на условиях кредита с учетом инфляции;
2) прибыль от эксплуатации оборудования на срок кредита; 
3) часть себестоимости оборудования, не покрываемая прибылью 
в течение срока кредита; 
4) рентабельность кредитной операции. 

 
q Решение

1. Средний срок кредита. 
Рассчитывается по формуле

t
r t

r
=
⋅
∑
∑

,

где 
r — части кредита; t — срок погашения отдельных частей кредита. 

По данным табл. 1.2 средний срок кредита по условиям:

1)

 

фирма A :
2000 1
2000 2
2000 3 1000 4 1000 5
8000
21000
80

tA =
⋅ +
⋅ +
⋅ +
⋅ +
⋅
=

=
00
2,625
=
года;

2)

 

фирма B
B
:
000 1
000 2
2000 3
000 4
00 5
8 00

8

t
=
⋅ +
⋅ +
⋅ +
⋅ +
⋅
=

=

1
1
2
21
1
27500

100
3 395
= ,
года.

Данные заносим в строку 10 табл. 1.3.

Т а б л и ц а  1 . 2

Фирма А
Фирма В
Погашение  
части кредита, 
r,
тыс. руб.

 
Сроки  
погашения, 
t

Погашение  
части кредита, 
r,
тыс. руб.

 
Сроки  
погашения, 
t
2000
через 1 год
1000
через 1 год
2000
через 2 года
1000
через 2 года
2000
через 3 года
2000
через 3 года
1000
через 4 года
2000
через 4 года
1000
через 5 лет
2100
через 5 лет
8000
8100

2. Стоимость кредита.
Рассчитывается по формуле

C =
=
=
∑
∑
∑rtp
p
rt
pt
r,

где 
р — годовой процент за кредит. 

По данным табл. 1.3 стоимость кредита по условиям:
1) фирма А:   СА = 40% · 21 000 = 8400;
2) фирма В:   СВ = 30% · 27 500 = 8250.
Данные заносим в строку 11 табл. 1.3.
3. Темпы роста оптовых цен на срок кредита:
1) в стране фирмы А:

1,12 + 1,12 · 0,1 · 0,625 = 1,285625 (или 128,56%);

2) в стране фирмы В:

1,053 + 1,053 · 0,05 · 0,395 = 1,180488 (или 118,05%).

Данные заносим в строку 13 табл. 1.3. 
4. Норма прибыли от эксплуатации оборудования на срок креди-
та по предложениям:
1) фирма А:    1,152 · (1 + 0,15 · 0,625) - 1 = 0,4464843 ≈ 0,4465;
2) фирма В:    1,153 · (1 + 0,15 · 0,395) - 1 = 0,6109868 ≈ 0,611.
Данные заносим в строку 17 табл. 1.3.
5. Прочие расчеты: методика и результаты расчетов приведены 
в табл. 1.3.

Т а б л и ц а  1 . 3

№ 
п/п
Показатели
Фирма-
продавец 
А

Фирма-
продавец 
В

1
2
3
4
1
Импортная стоимость товара по цене  
FOB-порт страны поставщика, тыс. руб.
10 000
9000

2
Доля оплаты товара наличными, %
20
10

3
Годовые проценты за кредит
40
30

4
Ориентировочные расходы за границей по 
доставке товара до порта России, тыс. руб.
1000
2000

5
Внутренняя отпускная стоимость товара, 
тыс. руб. 
10 000
10 000

Доступ онлайн
от 444 ₽
В корзину