Финансовый анализ текущей деятельности коммерческого банка: учебное пособие по выполнению расчетно-графической работы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

А. С. Белоусов              С. А. Вадимова 

 
 
 

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ  

ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

 
 
 

Учебное пособие по выполнению 

расчетно-графической работы 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Йошкар-Ола 

ПГТУ 
2016 

УДК 336.71 
ББК  65.05 

Б  43 

 

 

Рецензент: 

доктор экон. наук, проф. кафедры бухгалтерского учета,  

анализа и аудита ПГТУ В. Л. Поздеев 

канд. экон наук, доцент кафедры экономики и финансов ПГТУ  

Е. А. Витчукова 

 
 

Печатается по решению 

редакционно-издательского совета ПГТУ 

 
 
 
 

Белоусов, А. С. 

Б  43

Финансовый анализ текущей деятельности коммерческого бан
ка: учебное пособие по выполнению расчетно-графической работы 
/ А. С. Белоусов, С. А. Вадимова. – Йошкар-Ола: Поволжский государственный технологический университет, 2016. – 136 с.
ISBN 978-5-8158-1625-1

Кроме необходимых теоретических сведений, приведены план работы 

и задания для самостоятельного выполнения. Описана методика проведения расчетов по финансовому анализу текущей деятельности коммерческого банка на основе бухгалтерского баланса по счетам 2-го порядка
(форма 0409101) и отчета о финансовых результатах (форма 0409102) за 
год по кварталам.

Для студентов направлений подготовки «Финансы и кредит», «Эконо
мика», «Прикладная информатика» очной и заочной форм обучения, изучающих дисциплины «Банковское дело», «Банковские операции и услуги», «Организация деятельности кредитной организации», «Оценка экономического положения кредитной организации».

УДК 336.71 

ББК 65.05 

 

ISBN 978-5-8158-1625-1 
© А. С. Белоусов, С. А. Вадимова, 2016 

© Поволжский государственный  

технологический университет, 2016 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

 

 

ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 5 
  
1. СОДЕРЖАНИЕ РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ ............ 8 

2. ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ  
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ ............................................ 11 

3. МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ РАЗДЕЛОВ  
РАСЧЕТНОГО ЗАДАНИЯ ..................................................................... 14 

ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................... 14 
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА .................................... 14 
2. АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ................... 15 

2.1. Подготовка исходных данных для анализа баланса.  
Преобразование исходного баланса в аналитический  
баланс-нетто .................................................................................... 17 
2.2. Анализ источников финансовых ресурсов банка .................. 24 

2.2.1. Классификация пассивов для целей анализа.  
Группировка балансовых счетов пассива в соответствии  
с принятой классификацией .......................................................... 26 
2.2.2. Анализ динамики и структуры пассивов  
по выделенным группам ........................................................... 30 
2.2.3. Расчет среднего срока депозитов физических лиц .... 34 
2.2.4. Обобщенная оценка финансовых ресурсов  
коммерческого банка на основе структурных  
коэффициентов ........................................................................ 36 

2.3. Анализ размещения финансовых ресурсов банка ................. 39 

2.3.1. Классификация активов для целей анализа.   
Группировка балансовых счетов актива в соответствии  
с принятой классификацией .......................................................... 42 
2.3.2. Анализ динамики и структуры активов  
по основным группам. Соотношение работающих  
и неработающих активов ....................................................... 45 
2.3.3. Расчет среднего срока и качества кредитов  
физических лиц ......................................................................... 46 

2.3.4. Обобщенная оценка размещения финансовых  
ресурсов банка на основе структурных коэффициентов .... 47 

2.4. Соотношение источников финансовых ресурсов  
и их размещения. Оценка ликвидности баланса  
коммерческого банка ...................................................................... 48 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ................................................................. 53 

3.0. Методические подходы к анализу финансовых  
результатов и оценке эффективности деятельности банка ......... 53 
3.1. Подготовка исходных данных для анализа финансовых  
результатов ...................................................................................... 62 
3.2. Анализ динамики и структуры  доходов по основным 
направлениям деятельности ........................................................... 66 

3.2.1. Анализ процентных доходов и оценка доходности  
кредитных вложений .............................................................. 68 

3.3. Анализ динамики и структуры  расходов по основным 
направлениям деятельности ........................................................... 69 

3.3.1. Анализ процентных расходов по полученным  
кредитам и депозитам ........................................................... 71 

3.4. Анализ динамики и структуры прибыли. Оценка  
финансовых результатов по направлениям  
деятельности банка ......................................................................... 73 
3.5. Расчет и оценка показателей  эффективности  
деятельности банка ......................................................................... 80 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................... 82 

4. ПРОЦЕДУРА ЗАЩИТЫ  
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ ............................................ 83 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .......................................................................... 86 
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................................... 90 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

 

 

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хо
зяйства. Их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства и в значительной мере обеспечивает стабильность национальной 
экономики. Как и любому бизнес-субъекту, коммерческому банку необходимо уметь управлять своим финансовым состоянием в части регулирования ликвидности, финансовой устойчивости и иных ключевых аспектов.  

Подготовка высококвалифицированных экономистов, способных 

решать задачи по обеспечению ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности деятельности коммерческого банка требует 
наличия глубоких знаний теории и практики банковского дела, оценки 
эффективности деятельности и рискованности операций для всех его 
участников. 

В совокупности с экономической теорией, макро- и микроэкономи
кой, финансами, финансовым менеджментом и др. данный курс формирует общие взгляды будущих экономистов на суть, значение и направление деятельности банка в его экономическом развитии. Данная наука 
обеспечивает подготовку студентов как специалистов широкого профиля, в том числе и в сфере банковской деятельности. 

Основной целью изучения данной дисциплины является формиро
вание у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения теоретических и практических вопросов банковского дела и оценки 
деятельности коммерческого банка на основе его отчетных данных. 

Выполнение настоящей работы  позволит студентам знать: 
- теоретические основы изучаемой дисциплины, в частности, иметь 

представление о содержании банковских операций, в том числе об операциях привлечения и размещения финансовых ресурсов;  

- понятийный аппарат данной дисциплины; 
- набор технических приемов для оценки величины кредитного, ва
лютного, процентного  и других банковских рисков; 

- методические приемы оценки доходности и рентабельности прово
димых банком операций, оценки качества активов и обязательств; 

- аналитический аппарат для оценки эффективности деятельности 

банка, достаточности капитала, ликвидности и платежеспособности 
банка; 

- современное законодательство, нормативные и методические до
кументы, регулирующие и регламентирующие деятельность коммерческого банка; 

- методологические и организационные особенности анализа дея
тельности банка; 

- методы анализа основных направлений деятельности коммерческо
го банка и ее результатов; 

- состав, методы расчета и анализа основных финансовых показате
лей деятельности коммерческого банка.  

Изучив дисциплину и выполнив практические задания, студент дол
жен уметь: 

- рассчитывать уровень обеспеченности банка: активами, источни
ками их образования, капиталом; 

- характеризовать содержание активов и обязательств банка, его 

ликвидность и финансовое состояние, оценивать банковские риски;  

- определять и оценивать факторы, определяющие финансовую  

устойчивость и эффективность деятельности коммерческого банка;  

- использовать новые информационные технологии и современное 

компьютерное обеспечение. 

При изучении данного курса студенты должны иметь знания по ма
тематике, статистике, финансам, денежному обращению и кредиту, а 
также по организации деятельности коммерческого банка, банковскому 
законодательству, учету и операционной деятельности в банках, организации кредитования и кредитной политике и др.  

На лабораторных работах студенты выполняют сквозное расчетное 

задание на тему: «Финансовый анализ текущей деятельности коммерческого банка за год». 

Цель работы – закрепление теоретических знаний  по дисциплине, 

приобретение практических навыков самостоятельного выполнения 
финансового анализа текущей деятельности коммерческого банка и 
оценки эффективности его работы, а также развитие у студентов способностей исследовательской деятельности и творческой инициативы. 

 В ходе выполнения расчетного задания решаются следующие задачи: 
- изучение нормативных документов ЦБ РФ, регламентирующих 

размещение информации коммерческими банками в открытом доступе; 

- поиск и сбор информации о деятельности коммерческого банка по 

материалам публичной отчетности; 

- изучение состава, структуры и содержания форм отчетности кон
кретного коммерческого банка, методики составления этих форм; 

- изучение состава, структуры и содержания банковских операций и 

отражения их  в бухгалтерском балансе; 

- освоение методик расчета показателей, характеризующих и оцени
вающих отдельные стороны и результаты деятельности банка; 

- освоение приемов и методов анализа баланса банка, получение и 

закрепление практических навыков этой работы; 

- освоение приемов и методов анализа финансовых результатов дея
тельности коммерческого банка на основе реальных отчетных данных, 
получение и закрепление практических навыков в этой области. 

 

 
 

1 

 

СОДЕРЖАНИЕ  

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ 

 

 
Расчетно-графическая работа структурно включает в себя последо
вательное выполнение следующих разделов. 

ВВЕДЕНИЕ 

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА  
2. АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  

2.1. Подготовка исходных данных для анализа баланса. Преобразова
ние исходного баланса в аналитический баланс-нетто 

2.2. Анализ источников финансовых ресурсов банка 

2.2.1. Классификация пассивов для целей анализа. Группировка 

балансовых счетов пассива в соответствии с принятой 
классификацией  

2.2.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным 

группам  

2.2.3. Расчет среднего срока депозитов физических лиц 
2.2.4. Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого 

банка на основе структурных  коэффициентов 

2.3. Анализ размещения финансовых ресурсов банка 

2.3.1. Классификация активов для целей анализа.  Группировка 

балансовых счетов актива в соответствии с принятой 
классификацией 

2.3.2. Анализ динамики и структуры активов по основным груп
пам. Соотношение работающих и неработающих активов  

2.3.3. Расчет среднего срока и качества кредитов физических лиц 

2.3.4. Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов бан
ка на основе  структурных  коэффициентов 

2.4. Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 

3.1. Подготовка исходных данных для анализа финансовых результатов 
3.2. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлени
ям деятельности  
3.2.1. Анализ процентных доходов и оценка доходности кредит
ных вложений  

3.3. Анализ динамики и структуры  расходов по основным направле
ниям деятельности  
3.3.1. Анализ процентных расходов по полученным кредитам и 

депозитам 

3.4. Анализ динамики и структуры прибыли. Оценка финансовых ре
зультатов по направлениям деятельности банка 

3.5. Расчет и оценка показателей  эффективности деятельности банка  
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
ПРИЛОЖЕНИЯ 

 
Исходя из цели работы в задании выполняется  комплексный анализ  

баланса и отчета о финансовых результатах деятельности конкретного 
банка за последний финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой 
подход, во-первых, позволяет комплексно изучить и выполнить оценку 
практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа. 

Содержание расчетного задания и последовательность выполнения 

отдельных его разделов  представлены  также на рисунке 1. 

На первом этапе, используя данные оборотной ведомости, выполняют 

анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (анализ 
пассивов) и их размещения (анализ активов), после чего (в заключении) 
дается оценка ликвидности баланса и финансового состояния банка (платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости). 

Следующий этап содержит анализ финансовых результатов, кото
рый проводится по данным отчета о финансовых результатах и включает в себя  анализ динамики и структуры доходов и расходов, а также 
факторный анализ и оценку прибыли банка за год по кварталам. 

В заключительном разделе расчетного задания путем сопоставления 

финансовых результатов работы банка и его финансовых ресурсов дается оценка эффективности деятельности банка, определяются пути ее 
повышения. 

 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Рис. 1. Схема анализа текущей деятельности коммерческого банка 

 
 

1. Анализ динами
ки и структуры 

источников финан
совых ресурсов 
(анализ пассивов) 

2. Анализ динами
ки и структуры 
размещения фи
нансовых ресурсов 

(анализ активов) 

Анализ баланса

3. Анализ финансовых результатов деятельности

Анализ динамики 

и структуры  

доходов

Анализ динамики 

и структуры  

расходов

Оценка прибыли 

(убытка)

4.Оценка эффективности деятельности коммерческого 

банка и разработка путей ее повышения

Оценка ликвидности баланса и 
финансового состояния банка 
(платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости)