Основы банковского дела

Допущено Министерством образования
Российской Федерации
в качестве учебного пособия
для студентов учреждений среднего
профессионального образования,
обучающихся по специальности 0601
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Основы
банковского дела

Учебное пособие для среднего
профессионального образования

доктора экономических наук,
профессора Г. Г. Коробовой

2022

Москва

доктора экономических наук,
профессора Ю. И. Коробова

Под редакцией

УДК 336.71(07)
ББК 65.262.10я7
О75
Р е ц е н з е н т ы:

др экон. наук, проф. Т. М. Ковалева;
канд. экон. наук, проф. Л. И. Левина;
канд. пед. наук О. В. Елина
(директор колледжа Волжского унта им. В. Н. Татищева)

А в т о р с к и й к о л л е к т и в:

Г. Г. Коробова, засл. работник высшей школы РФ, др экон. наук, проф. —
гл. 11; Ю. И. Коробов, др экон. наук, проф. — предисловие, гл. 1 (в соавт. с
Е. А. Нестеренко), гл. 9, 10; Е. А. Нестеренко, др экон. наук, проф. — гл. 1 (в
соавт. с Ю. И. Коробовым), гл. 2, 3; В. Э. Евдокимова, канд. экон. наук, проф. —
гл. 6 (в соавт. с Е. К. Гурылевой, Р. А. Карповой, Д. А. Шишкиной); Р. А. Карпова,
канд. экон. наук, проф. — гл. 6 (в соавт. с Е. К. Гурылевой, В. Э. Евдокимовой,
Д. А. Шишкиной), гл. 7 (в соавт. с А. Ф. Рябовой); А. А. Синягин, канд. экон. наук,
проф. — гл. 8; Е. К. Гурылева, канд. экон. наук, доц. — гл. 4, 6 (в соавт.
с В. Э. Евдокимовой, Р. А. Карповой, Д. А. Шишкиной), гл. 12, 13; А. Н. Орлова,
канд. экон. наук, доц. — гл. 14; А. Ф. Рябова, канд. экон. наук, доц. — гл. 5, 7
(в соавт. с Р. А. Карповой); Д. А. Шишкина, канд. экон. наук, доц. — гл. 6 (в соавт. с В. Э. Евдокимовой, Е. К. Гурылевой, Р. А. Карповой).

О75
Основы банковского дела : учебное пособие для среднего
профессионального образования / под ред. проф. Г. Г. Коробовой и проф. Ю. И. Коробова. — Москва : Магистр, 2022. — 448 с.
ISBN 9785977600538 (в пер.)
Агентство CIP РГБ.

В пособии, подготовленном в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования к
минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности
0601 «Экономика, бухгалтерский учет и контроль», рассматриваются содержание
всех основных сторон банковской деятельности, теоретические основы современной банковской системы, банковские операции (пассивные, активные, посреднические, валютные), банковский маркетинг и менеджмент, банковские
риски, бухгалтерский учет в банке, банковский надзор и аудит, информатизация
банковского дела.
Для учащихся и преподавателей учебных заведений среднего профессионального образования, практических работников.

УДК 336.71(07)
ББК 65.262.10я7

В оформлении переплета использован фрагмент картины
Г. Гольбейна «Портрет купца Георга Гизе» (1532 г.)

ISBN 9785977600538
© Коллектив авторов, 2008
© Издательство «Магистр», 2008

Управление изменениями

Оглавление

Оглавление
Основы банковского дела
Основы банковского дела
Предисловие
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

ГЛАВА
1
Банки как центры управления финансовокредитными
процессами в условиях рынка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.1. Сущность банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.2. Функции банков
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.3. Виды банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

ГЛАВА
2
История развития банковского дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.1. Возникновение банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.2. Развитие банков за рубежом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
2.3. Развитие банков в России
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ГЛАВА
3
Современная банковская система и ее функционирование . . . . . 39
3.1. Сущность банковской системы и ее элементы . . . . . . . . . . . 39
3.2. Типы банковских систем
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
3.3. Банковская система России
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

ГЛАВА
4
Центральные банки как центры денежнокредитного
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
4.1. Задачи центральных банков
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

Основы банковского дела
5

4.2. Инструменты денежнокредитного регулирования
. . . . . . . . . 53
4.3. Организационная структура Банка России, его функции . . . . . . 57
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

ГЛАВА
5
Пассивные операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . 73
5.1. Виды пассивных операций и их значение для коммерческого
банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
5.2. Операции по формированию собственного капитала
. . . . . . . 74
Функции собственного капитала банка
. . . . . . . . . . . . . . . 74
Характеристика отдельных элементов (источников) собственного
капитала
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Образование фондов коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . 78
Расчет величины собственного капитала банка
и его достаточности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
5.3. Операции по формированию привлеченных ресурсов . . . . . . . 83
Структура привлеченных ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Депозитные источники
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Недепозитные источники
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

ГЛАВА
6
Активные операции коммерческих банков
. . . . . . . . . . . . . . 90
6.1. Кредитные операции и их организация . . . . . . . . . . . . . . 90
Классификация банковских кредитов . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Организация процесса краткосрочного кредитования . . . . . . . . 92
Формы краткосрочного банковского кредитования
. . . . . . . . 107
Потребительские кредиты
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
Ипотечные жилищные кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Вексельные кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Консорциальные (синдицированные) кредиты . . . . . . . . . . . 123
Межбанковские кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Кредиты Центрального банка РФ
. . . . . . . . . . . . . . . . . 129
6.2. Основы организации безналичных расчетов . . . . . . . . . . . 132
Понятие, принципы и формы безналичных расчетов . . . . . . . . 132
Расчеты платежными поручениями . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
Расчеты по инкассо
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Расчеты по аккредитиву
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139

6
Основы банковского дела

Оглавление

Расчеты чеками
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Иные формы безналичных расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . 142
6.3. Кассовые операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . 147
Организация кассовой работы в коммерческом банке
. . . . . . 147
Порядок совершения операций с наличными деньгами
. . . . . . 148
Доставка и инкассация денежной наличности . . . . . . . . . . . 150
Прогноз кассовых оборотов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
6.4. Операции коммерческого банка с ценными бумагами
. . . . . . 158
Виды деятельности кредитных организаций на рынке
ценных бумаг
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
Операции с векселями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
Инвестиционная политика банка. Формирование портфеля
ценных бумаг
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
Управление инвестиционными рисками
. . . . . . . . . . . . . . 167
Брокерские операции кредитных организаций . . . . . . . . . . . 170
Операции доверительного управления . . . . . . . . . . . . . . . 172
Депозитарная деятельность кредитных организаций . . . . . . . . 174
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179

ГЛАВА
7
Посреднические операции коммерческих банков . . . . . . . . . . 181
7.1. Лизинговые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
7.2. Факторинговые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
7.3. Трастовые операции
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
7.4. Прочие операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Операции по выдаче гарантий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Операции по оказанию консультационных услуг . . . . . . . . . . 198
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200

ГЛАВА
8
Валютные операции коммерческих банков
. . . . . . . . . . . . . 202
8.1. Правовые основы валютного регулирования в России . . . . . . 203
8.2. Условия проведения операций на внутреннем рынке . . . . . . . 205
8.3. Депозитные операции с иностранной валютой . . . . . . . . . . 209
8.4. Операции по куплепродаже иностранной валюты
. . . . . . . . 216
8.5. Расчеты по экспортноимпортным операциям
. . . . . . . . . . 220
8.6. Кредитные операции в иностранной валюте . . . . . . . . . . . 230
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242

Основы банковского дела
7

Оглавление

Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243

ГЛАВА
9
Банковский менеджмент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
9.1. Содержание и специфика банковского менеджмента
. . . . . . 245
9.2. Стратегический менеджмент и банковская политика . . . . . . . 246
9.3. Финансовый менеджмент банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
Содержание финансового менеджмента в банке
. . . . . . . . . 249
Управление активами банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
Управление пассивами банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
Управление ликвидностью банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . 257
Управление доходностью банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 260
9.4. Кадровый менеджмент банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
9.5. Организационная структура коммерческого банка . . . . . . . . 271
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283

ГЛАВА
10
Банковский маркетинг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
10.1. Сущность банковского маркетинга . . . . . . . . . . . . . . . 285
10.2. Маркетинговое исследование банковского рынка
. . . . . . . 291
10.3. Маркетинговая стратегия банка
. . . . . . . . . . . . . . . . 296
10.4. Реализация маркетинговой стратегии банка
. . . . . . . . . . 301
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309

ГЛАВА
11
Банковские риски
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
11.1. Сущность и классификация банковских рисков . . . . . . . . . 311
11.2. Кредитный риск: содержание, оценка, причины . . . . . . . . . 312
11.3. Кредитная политика коммерческого банка . . . . . . . . . . . 315
11.4. Депозитный риск в деятельности коммерческого банка . . . . . 315
11.5. Риск операций с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . 316
11.6. Процентный риск и мероприятия банка
по его предотвращению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
11.7. Валютный риск в банковской деятельности . . . . . . . . . . . 319
11.8. Отраслевой и страновой риски . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
11.9. Организационный и кадровый риски . . . . . . . . . . . . . . 322

8
Основы банковского дела

Оглавление

11.10. Прочие банковские риски
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 323
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324

ГЛАВА
12

Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках
. . . . . . . 326
12.1. Цели и задачи учета в банках, его методологическая основа
. . 326
12.2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации . . . . . . . . 331
12.3. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
. . . . . 336
12.4. Учет расчетных и кассовых операций коммерческого банка . . . 341
Учет расчетов платежными поручениями . . . . . . . . . . . . . . 346
Учет расчетов с использованием платежных требований
. . . . . 347
Учет расчетов с использованием аккредитивов
. . . . . . . . . . 349
Учет кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
12.5. Учет депозитных (вкладных) операций
. . . . . . . . . . . . . 352
12.6. Учет кредитных операций банка
. . . . . . . . . . . . . . . . 358
12.7. Учет операций с ценными бумагами
. . . . . . . . . . . . . . 363
Учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному)
доходу
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373
Учет операций с ценными бумагами, учитываемыми по цене
приобретения
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
Учет операций с ценными бумагами торгового портфеля,
учитываемыми по рыночной цене
. . . . . . . . . . . . . . . . . 378
Учет операций банка с векселями . . . . . . . . . . . . . . . . . 379
Учет операций по созданию резервов на возможные потери
. . . 380
12.8. Учет операций по формированию капитала и фондов . . . . . . 380
12.9. Учет основных средств, нематериальных активов, капитальных
вложений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383
Учет основных средств и нематериальных активов
. . . . . . . . 384
Учет приобретения, сооружения, создания и других поступлений
основных средств и нематериальных активов
. . . . . . . . . . . 387
Учет материальных запасов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389
Учет выбытия (реализации) основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов
. . . . . . . . . . . . . . . . . 390
12.10. Учет подотчетных сумм и расчетов по оплате труда персонала
банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
12.11. Учет финансовых результатов коммерческого банка . . . . . . 394
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 398
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399

Основы банковского дела
9

Оглавление

ГЛАВА
13
Банковский надзор и аудит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401
13.1. Виды контроля за деятельностью банков . . . . . . . . . . . . 401
13.2. Содержание и организация банковского надзора . . . . . . . . 403
13.3. Центральный банк Российской Федерации как орган банковского
регулирования и надзора
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406
13.4. Банковский аудит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414
13.5. Организация внутреннего контроля и аудита в банках
. . . . . 420
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422

ГЛАВА
14
Информатизация банковского дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
14.1. Автоматизированная банковская система: сущность, функции,
элементы
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
14.2. Автоматизация банковского обслуживания . . . . . . . . . . . 434
14.3. Обеспечение безопасности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 445
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446

Оглавление