Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Финансовый контроль в Российской Федерации

Покупка
Основная коллекция
Артикул: 778641.01.99
Рабочая тетрадь предназначена для проведения семинарских и практических занятий по дисциплинам «Финансовое право», «Финансовый контроль в Российской Федерации». Использование Рабочей тетради в учебном процессе позволит обеспечить создание образовательной среды для формирования знаний и умений в области финансового права, поможет сформировать у студентов системные представления о финансовом контроле в Российской Федерации, его особенностях, видах, формах, методах, нормативной базе. Предназначена обучающимся по программам бакалавриата, государственно-правовой профиль, может быть полезна преподавателям для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля. Информационная поддержка СПС «КонсультантПлюс».
Бочкарева, Е. А. Финансовый контроль в Российской Федерации : рабочая тетрадь / Е. А. Бочкарева, С. В. Кожушко. - Москва : РГУП, 2021. - 62 с. - ISBN 978-5-93916-917-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/1869012 (дата обращения: 18.07.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ 
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Рабочая тетрадь

Москва
2021

Е.А. Бочкарева, С.В. Кожушко

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ

Авторы-составители:
Е.А.Бочкарева,  профессор кафедры административного 
и финансового права Северо-Кавказского филиала РГУП, 
д-р юрид. наук, доцент;
С.В.Кожушко, старший преподаватель кафедры 
административного и финансового права Северо-Кавказского филиала РГУП

Рецензенты:
Е.М.Андреева, доцент кафедры финансового права 
Санкт-Петербургского государственного экономического университета, 
д-р юрид. наук, доцент;

В.А.Очаковский, доцент кафедры административного 
и финансового права КубГАУ им. И.Т. Трубилина, 
канд. юрид. наук, доцент;

Т.Д. Садовская, доцент кафедры 
финансового права РГУП, канд.юрид.наук

Бочкарева Е.А., Кожушко С.В. Финансовый контроль в Российской Федерации: Рабочая 
тетрадь. — М.: РГУП, 2021. — 000 с.

ISBN 978-5-93916-917-2

Рабочая тетрадь предназначена для проведения семинарских и практических занятий по дисциплинам «Финансовое право», «Финансовый контроль в Российской Федерации».
Использование Рабочей тетради в учебном процессе позволит обеспечить создание образовательной среды для формирования знаний и умений в области финансового права, поможет 
сформировать у студентов системные представления о финансовом контроле в Российской Федерации, его особенностях, видах, формах, методах, нормативной базе.
Предназначена обучающимся по программам бакалавриата, государственно-правовой профиль, может быть полезна преподавателям для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля.
Информационная поддержка СПС «КонсультантПлюс».

© Бочкарева Е.А., 2021
© Кожушко С.В., 2021
©  Российский государственный 
университет правосудия, 2021
ISBN 978-5-93916-917-2

УДК  336
ББК 55.261.8
Б 72
К 58

Б 72
К 58

Содержание

От авторов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ТЕМА 1. Понятие и значение финансового контроля  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
ТЕМА 2. Система органов, осуществляющих финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
ТЕМА 3. Методы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

ТЕМА 4. Финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17
ТЕМА 5. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
ТЕМА 6. Банковский контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
ТЕМА 7. Валютный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
ТЕМА 8. Внутрихозяйственный финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
ТЕМА 9. Аудиторский финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
Методические рекомендации по написанию докладов (рефератов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
Методические рекомендации по проведению тестирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
Приложение. Рабочая программа дисциплины «Финансовый контроль 
в Российской Федерации»  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60

От авторов

 Финансовый контроль является неотъемлемым спутником финансовой деятельности во всех ее многообразных проявлениях. Невозможно себе представить аккумуляцию, распределение и тем более — использование публичных (равным образом и частных) фондов денежных средств вне связи с обеспечением в этом процессе контроля 
соблюдения всеми субъектами требований законности, эффективности, достоверности, 
экономической обоснованности и тому подобного при принятии финансовых решений, 
проведения финансовых операций, составлении планов и отчетов.
Замедление темпов экономического развития страны, снижение устойчивости бюджетной системы государства, высокий уровень коррупции, ослабляющие национальную, в том числе экономическую, безопасность, в текущий период обусловливают необходимость определения границ государственного финансового контроля, места в нем 
муниципального финансового контроля, дополнения контрольных мероприятий системой финансового мониторинга, а также реализацию планов противодействия коррупционным явлениям.
Расширение полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов 
местного самоуправления по формированию доходной части своих бюджетов и обеспечению их сбалансированности, в том числе принимаемые государством меры по повышению эффективности бюджетных расходов, требуют создания единой системы 
финансового контроля, совершенствования взаимодействия системы органов финансового контроля как между собой, так и подконтрольными субъектами по горизонтали 
и по вертикали. При этом усложнение задач финансового контроля и увеличение требований к его эффективности обостряют проблему качества подготовки соответствующих кадров и повышения их квалификации на систематической основе.
Структура Рабочей тетради соответствует рабочей программе дисциплины «Финансовый контроль в Российской Федерации», способствует формированию у студентов 
необходимых знаний, умений и навыков, соответствующих компетенциям ФГОС ВО: 
ПК-5 — способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы 
материального и процессуального права в профессиональной деятельности; ПК-6 — 
способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; 
ПК-7 — владение навыками подготовки юридических документов; ПК-11 — способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их нарушению; ПК-15 — способность толковать различные правовые акты; ПК-16 — способность давать квалифицированные юридические 
заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности.
Задания должны обеспечить более эффективный процесс усвоения студентами теоретических знаний и формирование навыков по практическому использованию законодательства.
Рабочая тетрадь разработана так, чтобы обучение студентов было организовано рационально. В ней представлены задания и упражнения творческого характера, 
для их выполнения необходимо отыскать несколько вариантов решения. Кроме того, 
в Рабочей тетради приводятся практические рекомендации, список научных и учебных изданий, перечень нормативных правовых актов и судебных решений.
Задания различного уровня сложности, представленные в Рабочей тетради, рассчитаны как на аудиторное, так и на дистанционное выполнение под руководством преподавателя, могут быть полезны при проведении занятий по учебным дисциплинам 
«Финансовое право», «Актуальные проблемы финансового права», «Финансовый контроль», для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля.
Задания и задачи выполняются непосредственно в Рабочей тетради.

Общая часть

ТЕ МА 1. Понятие и значение финансового контроля

Теоретические вопросы

1. Основные направления (содержание) финансового контроля.
2. Финансовая дисциплина: понятие и значение.
3. Виды финансового контроля (общая характеристика).
3.1. Общегосударственный финансовый контроль.
3.2. Парламентский финансовый контроль.
3.3. Президентский финансовый контроль.
3.4. Внутриведомственный финансовый контроль.

Задачи и задания

1. Перечислите правовые основы (международные и национальные) финансового 
контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

2. Укажите, как соотносятся контроль и надзор?
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

3. Назовите объекты государственного контроля и надзора
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

4. Раскройте понятие, задачи и принципы финансового контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Финансовый контроль в Российской Федерации
6

__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

5. Раскройте роль финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности 
государства
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

6. Сформулируйте понятие и значение финансовой дисциплины
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

7. Сформулируйте понятие общегосударственного (общемуниципального) финансового контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

8. Раскройте понятие государственного (муниципального) финансового контроля. Назовите объекты государственного (муниципального) контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

9. Парламентский финансовый контроль это —
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Общая часть

10. Президентский финансовый контроль это —
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

11. Внутриведомственный финансовый контроль это —
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

12. Внутренний финансовый аудит — это
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

13. Перечислите основные характеристики института финансового контроля 
в системе финансового права
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

14. Укажите нормы Конституции РФ 1993 г., закрепляющие основы осуществления государственного и муниципального финансового контроля.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Финансовый контроль в Российской Федерации
8

15. Перечислите основные нормативные правовые акты, в которых регламентируется осуществление: а) государственного финансового контроля; б) муниципального финансового контроля; в) внутриведомственного финансового контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

16. Определите соотношение понятий «государственный контроль», «государственный надзор», «финансовый контроль», «государственный финансовый контроль»
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

17. Проанализируйте ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», ФЗ «Об обязательных требованиях в Российской Федерации» и ФЗ «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ». Перечислите наиболее существенные изменения 
правового регулирования системы государственного контроля и надзора, внесенные 
указанными актами
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Общая часть

Темы докладов (рефератов)

1. Проблемы реформирования государственного финансового контроля в Российской Федерации.
2. Универсальные принципы финансового контроля.
3. Прикладные принципы финансового контроля.
4. Международно-правовые основы финансового контроля.
5. Соотношение финансового контроля и финансового мониторинга.
6. Проблемы реформирования государственного финансового контроля в Российской Федерации.

ТЕМА 2. Система органов, осуществляющих финансовый контроль

Теоретические вопросы

1. Органы общей компетенции, осуществляющие финансовый контроль.
2. Счетная палата РФ — орган высшего финансового контроля в РФ.
3. Компетенция представительных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в области финансового контроля.
4. Полномочия таможенных органов в сфере финансового контроля.

Задания и задачи

1. Назовите органы общей компетенции, осуществляющие финансовый контроль
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

2. Перечислите основные особенности правового статуса Счетной палаты РФ 
как органа высшего финансового контроля в РФ
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

3. Раскройте компетенцию представительных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в области финансового 
контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Финансовый контроль в Российской Федерации
10

4. Назовите правовые основы деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

5. Сравните основания вынесения и правовое значение представлений и предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

6. Назовите органы специальной компетенции, осуществляющие финансовый 
контроль в Российской Федерации
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

7. Перечислите основные полномочия финансового органа субъекта РФ или муниципального образования, в котором Вы живете
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

8. Перечислите основные полномочия Центрального банка (Банка России) в сфере 
финансового контроля
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Общая часть

9. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом Российской Федерации, проведенной Счетной палатой РФ, выявлены следующие нарушения:
нецелевое использование денежных средств, выделенных из вышестоящего бюджета;
несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в вышестоящий бюджет;
нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;
размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков.
Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная палата. Определите 
вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

10. Хозяйственное общество — резидент РФ является одним из учредителей коммерческого банка. В 2019 г. на общем собрании учредителей было принято решение 
об увеличении уставного капитала банка. Общество внесло свой вклад в уставный 
капитал в иностранной валюте.
Главное территориальное управление Центрального банка РФ (ГУ ЦБ РФ) отказало в регистрации документов, сославшись на то, что внесение вклада в уставной 
капитал в иностранной валюте может быть осуществлено только с согласия ЦБ 
РФ.