Налоги и налогообложение

НАЛОГИ 
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 

Методические рекомендации 
по выполнению практических работ 
для обучающихся по специальностям 
среднего профессионального образования 
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», 
«Банковское дело» 

Москва
Издательство «ФЛИНТА»
2021

УДК 336.221
ББК  65.261.41
         Н23

Рецензент 
кандидат экономических наук, доцент 
А.А. Глушенков 

Составитель 
Е.Д. Железная

УДК 336.221
ББК  65.261.41

© ФГБОУ ВО «СГУ», 2020 
© Железная Е.Д., составление, 2020 

   Налоги и налогообложение: методические рекомендации по 
выполнению практических работ / сост. Е.Д. Железная. — Москва : 
ФЛИНТА, 2021. — 48 с. — ISBN 978-5-9765-4730-8. — Текст : 
электронный.

   Составлены в соответствии с Федеральным государственным 
образовательным стандартом. Рекомендации состоят из заданий, 
которые, 
предлагается 
выполнить 
в 
определенной 
последовательности. Объем заданий рационально систематизирован, 
указаны источники самостоятельной деятельности студентов по 
выполнению задания. 
    Для обучающихся среднего профессионального образования по 
специальностям 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по 
отраслям)» и 38.02.07 «Банковское дело». 

ISBN 978-5-9765-4730-8

Н23

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….……..
4

Тема 1. Основы налогообложения……………………………………..……….....
7

Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений...………
8

Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства…….……....
10

Тема 4. Налоговый контроль………………………………….…..……………....
12

Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате 
налогов и сборов…………………………………………………..……………….
14

Тема 6. Налог на доходы физических лиц…………………………….……….…
16

Тема 7. Налог на добавленную стоимость……….……………………………….
21

Тема 8. Налог на прибыль………………………………………………………....
25

Тема 9. Акцизы…...………………………………………………………………..
28

Тема 10. Региональные и местные налоги…………..………………….………...
32

Тема 11.Специальные налоговые режимы……………………………………….
35

Вопросы для промежуточной аттестации по учебной дисциплине…………….
39

Библиографический список ……………………………………………………....
40

ВВЕДЕНИЕ

Методические рекомендации по выполнению практических работ по 

дисциплине «Налоги и налогообложение» составлены в соответствии с 
Федеральным 
государственным 
образовательным 
стандартом. 

Рекомендации состоят из заданий, которые, предлагается выполнить в 
определенной 
последовательности. 
Объем 
заданий 
рационально 

систематизирован, указаны источники самостоятельной деятельности 
студентов по выполнению задания.

Практические  занятия  служат  связующим  звеном  между  теорией  

и  практикой. Они необходимы для закрепления теоретических знаний, 
полученных на уроках теоретического обучения, а так же для получения 
практических знаний.  Практические задания выполняются студентом 
самостоятельно, с применением знаний и умений, полученных на уроках, а 
так же с использованием необходимых пояснений, полученных от 
преподавателя  при выполнении практического задания. К практическому 
занятию 
от 
студента 
требуется 
самостоятельная 
предварительная 

подготовка, которую он должен провести перед занятием. Список 
литературы и вопросы, необходимые при подготовке, студент получает 
перед занятием из методических рекомендаций к практическому занятию.

Практические задания разработаны в соответствии с учебной 

программой.  В зависимости от содержания они могут выполняться 
студентами  индивидуально  или  фронтально.

В результате выполнения практических работ, предусмотренных 

программой по данной специальности, студент должен знать:

- нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации 

и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской 
Федерации;

- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов;
уметь:
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве 

Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе 

отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться 
достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, 
функций налоговой системы и ее значение в целях создания условий для 
повышения предпринимательской активности, роста эффективности 
национальной экономики.

В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент 

должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, но и 

понять значение данною налога или сбора как инструмента для 
регулирования экономических отношений.

При 
изучении
материала 
необходимо 
соблюдать 
единство 

терминологии в соответствии с действующими государственными 
стандартами. Основным нормативным актом, регулирующим налоговые 
отношения является Налоговый кодекс РФ.

Изучение материала и написание контрольной работы должно 

учитывать 
положения 
налогового 
законодательства 
и 
изменения, 

вносимые в него.

Усвоение программного материала складывается из:
а) самостоятельного изучения учебного материала по рекомендуемой 

литературе;

б) выполнения одной домашней контрольной работы.
Выполненная 
работа 
должна 
быть 
правильно 
оформлена. 

Контрольная работа, выполненная не по своему варианту на проверку не
принимается.

Для успешного усвоения данной дисциплины студент должен уметь 

самостоятельно 
изучать
учебную 
литературу, 
уметь 
пользоваться 

нормативной литературой.