Банковское дело

Министерство образования и науки Российской Федерации

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)

ФАКУЛЬТЕТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ (ФДО)

Р. В. Черская

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Учебное пособие

Томск
2015

УДК
336.711(470+571)(075.8)
ББК
65.9(2)262.10я73
Ч-499

Рецензенты:

Комарова А. К., канд. экон. наук, доцент кафедры экономики, начальник
управления малого и среднего бизнеса публичного акционерного общества
«Промсвязьбанк»;

Красина Ф. А., доцент кафедры экономики ТУСУР.

Черская Р. В.
Ч-499
Банковское дело : учебное пособие / Р. В. Черская. — Томск : ФДО,
ТУСУР, 2015. — 160 с.

В пособии рассматриваются вопросы, раскрывающие сущность и правовые основы деятельности центрального банка, его роль в развитии экономики страны, содержание выполняемых им функций, изложены особенности его деятельности с учетом федеральных законов и нормативных документов.

Основной целью пособия является изложение экономических основ
и принципов организации коммерческих банков, формирования доходов
и направления расходов, факторов, влияющих на ликвидность, сущность
комплексного подхода к анализу финансового состояния, в т. ч. оценке качества управления пассивными и активными операциями.

Данное пособие разработано в соответствии с программой курса «Банковское дело». В нем рассмотрены вопросы организации банковской системы, формы и методы регулирования денежно-кредитной эмиссии в России,
виды банковских операций по привлечению и размещению ресурсов, вопросы анализа деятельности, управления ликвидностью и формирования
прибыли коммерческого банка.

УДК
336.711(470+571)(075.8)
ББК
65.9(2)262.10я73

Черская Р. В., 2015

Оформление.
ФДО, ТУСУР, 2015

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение
5

1
Банк как элемент банковской системы
7

1.1
Историческое развитие и сущность банка . . . . . . . . . . . . . . . . .
7

1.2
Возникновение и развитие банковского дела в России . . . . . . . . .
8

1.2.1
Советский период деятельности банков . . . . . . . . . . . . . .
9

1.2.2
Банковская реформа в России и становление современной
банковской системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10

1.2.3
Принципы построения и структура современной банковской
системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11

1.2.4
Участники банковского рынка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
13

1.2.5
Нефинансовые участники банковского рынка . . . . . . . . . .
16

1.3
Содержание банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18

1.4
Основные направления деятельности Центрального банка
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19

1.4.1
Статус, основные цели деятельности и функции
Центрального банка Российской Федерации . . . . . . . . . . .
19

1.4.2
Территориальные подразделения Центрального банка
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23

1.5
Денежно-кредитная политика Центрального банка Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24

1.5.1
Косвенные методы регулирования денежного обращения . . .
24

1.5.2
Меры административного воздействия . . . . . . . . . . . . . .
26

1.5.3
Валютная политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
27

1.5.4
Функция финансового агента правительства . . . . . . . . . . .
28

1.6
Функции и полномочия ЦБ РФ по отношению к кредитным
организациям
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
28

1.6.1
Регулирование деятельности банков . . . . . . . . . . . . . . . .
28

1.6.2
Правовое регулирование открытия и закрытия банков . . . . .
29

1.6.3
Правовое обеспечение взаимоотношений банка с клиентами
30

1.6.4
Принципы организации деятельности коммерческих банков .
30

2
Экономические основы деятельности банка
34

2.1
Оценка достаточности собственного капитала . . . . . . . . . . . . . .
35

2.1.1
Привлеченные средства коммерческого банка . . . . . . . . . .
36

2.2
Доходы коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
36

2.3
Расходы коммерческого банка и их направления . . . . . . . . . . . . .
38

2.4
Процентная маржа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39

2.5
Оценка уровня доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка
40

2.6
Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка
. . . . .
42

Оглавление

3
Услуги и операции коммерческого банка
44

3.1
Пассивные операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
44

3.2
Состав и структура банковских активов . . . . . . . . . . . . . . . . . .
53

3.2.1
Классификация активных операций . . . . . . . . . . . . . . . .
53

3.3
Структура активов банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
55

3.3.1
Группировка активов по ликвидности и степени риска . . . .
55

3.3.2
Качество управления активами . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
59

3.4
Организация безналичных и наличных расчетов, межбанковские
корреспондентские отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
61

3.4.1
Формы безналичных расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
65

3.4.2
Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в банке .
75

3.5
Оценка кредитоспособности клиентов банка . . . . . . . . . . . . . . .
79

3.5.1
Понятие и критерии оценки кредитоспособности клиента . .
79

3.5.2
Прямой и косвенный методы анализа движения денежных
средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
80

3.5.3
Оценка кредитоспособности физического лица . . . . . . . . .
83

3.6
Процесс кредитования экономических субъектов . . . . . . . . . . . .
85

3.6.1
Методы и формы кредитования . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
85

3.6.2
Кредитная документация на получение ссуды . . . . . . . . . .
86

3.6.3
Процедура выдачи и погашения кредита . . . . . . . . . . . . .
86

3.7
Организация отдельных видов кредитования . . . . . . . . . . . . . . .
87

3.7.1
Функции кредита и принципы кредитования
. . . . . . . . . .
87

3.7.2
Виды кредитов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
90

3.7.3
Кредиты Банка России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
97

3.7.4
Классификация потребительских кредитов и их виды . . . . .
98

3.7.5
Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд . . 101

3.8
Банковский процент и процентные начисления . . . . . . . . . . . . . . 104
3.8.1
Процентные ставки и методы начисления процентов
. . . . . 110

3.8.2
Процентный риск и процентная политика банка . . . . . . . . 112

3.9
Прочие операции банков
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

3.9.1
Валютный рынок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

3.9.2
Деятельность банков на рынке ценных бумаг . . . . . . . . . . 118

3.9.3
Операции банка с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . 121

3.9.4
Лизинг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

3.9.5
Форфейтинговые операции банков . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

3.9.6
Факторинговые операции
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136

3.9.7
Трастовые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138

3.10 Показатели оценки качества управления активами и кредитным
портфелем банка
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139

3.10.1 Структура активов банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
3.10.2 Рискованность активов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139

Заключение
152

Литература
153

Глоссарий
155

ВВЕДЕНИЕ

На эффективность экономики страны существенно влияет устойчивость банков, которую можно обеспечить только на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления. Выполняя разнообразные
функции, банки вступают в сложные взаимоотношения между собой и всеми субъектами хозяйственной жизни, деятельность которых зависят от технологии банковских операций, правил ведения банковского хозяйства, позволяющих повышать
и эффективность банковской деятельности, и экономики в целом.

В учебном пособии рассматриваются вопросы развития банковского дела, содержание банковской деятельности, в т. ч. Центрального банка России, его статуса,
полномочий, инструментов денежно-кредитной политики, правового регулирования деятельности коммерческих банков.

Учебное пособие охватывает основные вопросы банковской деятельности и главные элементы операций, в нем приведены расчеты, которые осуществляет банк, основные документы и формы, которые представляют клиенты для получения определенной банковской услуги. Поскольку деятельность кредитной организации как
финансового посредника является многоаспектной, оценить эффективность реализации целей возможно только комплексно, изучив взаимосвязи и взаимозависимости всех сторон деятельности банка. Практическая ценность пособия состоит
в том, что в нем приведены структурно-логические схемы и изложены методики проведения анализа финансового состояния банка (пассивов, активов, доходов,
расходов, достаточности собственного капитала, рентабельности и др.), что позволяет глубже понять учебный материал.

Соглашения, принятые в книге

Для улучшения восприятия материала в данной книге используются пиктограммы и специальное выделение важной информации.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Этот блок означает определение или новое понятие.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Введение

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Этот блок означает внимание. Здесь выделена важная информация, требующая акцента на ней. Автор здесь может поделиться
с читателем опытом, чтобы помочь избежать некоторых ошибок.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
В блоке «На заметку» автор может указать дополнительные сведения или другой взгляд на изучаемый предмет, чтобы помочь читателю лучше понять основные идеи.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Эта пиктограмма означает совет. В данном блоке можно указать
более простые или иные способы выполнения определенной задачи. Совет может касаться практического применения только что
изученного или содержать указания на то, как немного повысить
эффективность и значительно упростить выполнение некоторых
задач.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Пример
. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Этот блок означает пример. В данном блоке автор может привести практический пример для пояснения и разбора основных моментов, отраженных в теоретическом материале.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Выводы
. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Эта пиктограмма означает выводы. Здесь автор подводит итоги, обобщает изложенный материал или проводит анализ.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Контрольные вопросы по главе
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Глава 1

БАНК КАК ЭЛЕМЕНТ БАНКОВСКОЙ
СИСТЕМЫ

1.1 Историческое развитие и сущность банка

История не оставила свидетельств о возникновении банков и их операциях,
но сохранила сведения о первых деньгах (ракушках, мехах, золоте, монетах). Одни специалисты считают, что банки возникли при мануфактуре (Венеция, Генуя)
в XIV и XV вв. в связи с потребностью в специальных учреждениях, регулирующих денежное обращение и производивших кредитные операции. Другие специалисты считают, что банки возникли при феодализме, и в античном и феодальном
хозяйстве была потребность в них как посредниках в платежах. Мнения о появлении и по вопросу, что считать банком, расходятся на две тысячи лет.

Банк — «banco» (итальянское — стол) устанавливали на площадях, где велась
торговля товарами и требовались специалисты-менялы, разбиравшиеся в монетах, чеканившихся государствами, городами, лицами. В Древней Греции банкиры — трапезиды, в Древнем Риме — менсарии (греческое, «трапеза» и латинское,
«mensa» — стол) занимались обменом валют и денежными операциями, из этого
следует, что первые банки возникли на основе «меняльного дела», но эта операция
не носит кредитного характера, основного вида операций в деятельности банков.
Поэтому происхождение банка относят к периоду развития хозяйства, когда деньги стали выполнять функцию мировых денег, а на ранних этапах они обращались
только на внутреннем рынке, когда банки не существовали. Но сохранная операция
древнее и отражает содержание кредитных учреждений. Так, в Древнем Вавилоне
(VI в. до н. э.) осуществляли прием вкладов и уплату по ним процентов, в Греции
(IV в. до н. э.), наряду со вкладами, за плату обменивали деньги, а 2300 лет до н. э.
торговые компании холдеев выдавали ссуды.

Первые банковские операции осуществляли как отдельные лица, так и церкви,
у которых концентрировались денежные средства. Так, в храме Артемиды в Эфесе

Глава 1. Банк как элемент банковской системы

сосредоточились вклады с малоазиатского побережья, а в храме Аполлона в Дельфах — Европейской Греции. Первые банкиры поняли, что накапливать богатства
без движения непроизводительно, и стали открывать торговые и ремесленные предприятия, отдавать средства во временное пользование, под залог кораблей, товаров,
домов, драгоценностей, рабов. Ссуды предоставляли под проценты до 36% годовых.

Одновременно с кредитными операциями развивались расчеты по обслуживанию вкладчиков, которые производились с помощью трансферита — таблицы
(счёта). Каждый вкладчик имел свою таблицу с именем, если клиенты сдавали
деньги на сохранение, то все платежи за них выполнял банкир, перенося средства
с одного счета в таблицу другого, образуя простейшие формы безналичных расчетов. Вначале перечисление средств осуществляли по устному распоряжению, затем
появились письменные приказы (прототип чека), что ускоряло взаимные платежи.

Древние банки выпускали банковские билеты (hudu — «гуду»), обращавшиеся
наравне с деньгами. Создаваемые удобства расширяли клиентуру, и банки стали
выполнять работу доверителей при составлении договоров, выступать посредниками в сделках, вексельными операциями не занимались, но с кредитными письмами за платежом к банкиру обращались. Версия о возникновении банков при
мануфактуре не подтверждается.

В Древнем Риме существовали первичные нормы банковского и кредитного
права. По нормам III в. до н. э. римские банкиры меняльного дела назывались
кумуляриями, им не разрешалось вести кредитные операции. Аргентарии специализировались на кредитном деле, а также осуществляли покупку/продажу земельных участков, другие операции. Кредит становится платным, ссудный процент не
только покрывает расходы, но и позволяет использовать ресурсы, полученные во
временное пользование.

1.2 Возникновение и развитие банковского дела
в России

В XII–XV вв. Великий Новгород осуществлял банковские операции, принимал
денежные вклады, выдавал кредиты под залог и т. д. В 1665 г. псковский воевода
А. Л. Ордин-Нащекин создал учреждение, подобное английским, но дело ликвидировалось после отзыва воеводы из Пскова. Слово «банкир» отмечается в бумагах
Петра Великого (1704–1705 гг.).

Предшественницей банков в России была Монетная канцелярия, основанная
в 1733 г. в Петербурге для выдачи ссуд «всем без различия состояния людям» под
залог золота и серебра с уплатой 8% годовых.

В царствование Елизаветы (1754 г.) были учреждены два банка: Коммерческий
и Дворянский. Дворянский банк имел конторы в Москве и Петербурге, предоставлял поземельные кредиты и ссуды помещикам под залог имений, исходя из
количества крепостных, под 10% на 3 года. В 1762 г. оба банка закрыли из-за
несвоевременного погашения ссуд. В царствование Екатерины (1764 г.) открыли
два казенных банка (в Петербурге и Астрахани) для содействия внешней торговле.
Астраханский сгорел в 1767 г., а Петербургский закрыли в 1767 г. При правлении
Александра I произошло развитие учетных контор, но слабое развитие вексельного

1.2 Возникновение и развитие банковского дела в России
9

оборота и отсутствие достаточных средств существенно не повлияло на торговлю
и промышленность России. В 1818 году вместо них открыли государственный Коммерческий банк для оздоровления кредитных учреждений России, но его деятельность подорвали выпуски ассигнаций, выдача долгосрочных ссуд из бессрочных
вкладов и секретные заимствования правительства. Отмена в 1861 году в России крепостного права дала импульс к развитию банковского дела, кредитованию
сельского населения и потребовала создания сети учреждений мелкого кредита.
В 1873 году в России открыли 39 акционерных коммерческих банков с суммарным
основным капиталом в 1,06 млрд рублей (капитал Госбанка составлял 21 млн рублей) и сетью филиалов из 40 отделений. Они не конкурировали с Госбанком, а помогали ему обслуживать народное хозяйство. Закон 1872 года ужесточил деятельность банков, были установлены Образцовые уставы: приостановлено учреждение
новых (вновь создаваемых) банков; не допускался учет векселей без обеспечения
или с обеспечением недвижимым имуществом. Законы: 1883 г. — определял порядок открытия новых коммерческих банков; 1884 г. — порядок их ликвидации.
Основную часть пассивов дореволюционных банков составляли вклады-капиталы
рантье, учреждений и обществ, не занимающихся хозяйственной деятельностью,
средства населения и бюджетных отраслей государственного казначейства.

1.2.1 Советский период деятельности банков

После Октябрьской революции 1917 года банковская система России была преобразована исходя из идеологических концепций партии, принят декрет «О национализации банков», все частные банки и банкирские конторы объединены с Государственным банком, в 1920 г. он был упразднен.

В 1921 г. осуществлен переход к НЭПу, создан рынок, учрежден Государственный банк РСФСР, в 1922–1925 гг. созданы акционерные, кооперативные и коммунальные банки, система сельхозкредита и общества взаимного кредита. Централизованная банковская система включала Госбанк СССР — эмиссионный и расчетнокассовый центр и центр краткосрочного кредитования народного хозяйства; специальные банки превращены в банки долгосрочного кредитования и финансирования
капитальных вложений. В 1930–1932 гг. была создана система банков, не имевшая
мировых аналогов: коммерческий кредит заменен прямым кредитованием, краткосрочное кредитование сосредоточилось в Госбанке. Активной операцией являлась
выдача ссуд под залог товаров, ценных бумаг, железнодорожных квитанций и т. д.,
от 60 до 90% от стоимости ценностей. При невозвращении в срок банк мог их
продать и погасить задолженность.

Долгосрочное кредитование капитальных вложений сохранили только для колхозов и кооперации, банки стали банками безвозвратного бюджетного финансирования. К 1986 г. в стране было три банка: Госбанк СССР, Стройбанк СССР,
Внешторгбанк СССР и система Государственных трудовых сберегательных касс
под руководством Госбанка.

Глава 1. Банк как элемент банковской системы

1.2.2 Банковская реформа в России и становление
современной банковской системы

Сложившаяся в СССР банковская система характеризовалась наличием централизованных государственных структур. Идея децентрализации на первом этапе
реформы реализовывалась путем формирования в стране сети акционерных и кооперативных коммерческих банков, их количество было невелико, а специализация
мало изменилась. Второй этап реформы (декабрь 1990 г.) — принимаются: Закон
«О Государственном банке СССР», Закон «О банках и банковской деятельности»,
Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР» и Закон «О банках и банковской
деятельности в РСФСР». Банки объявлены экономически самостоятельными юридическими лицами, не несущими ответственности по обязательствам государства
(как и государство по обязательствам банков). Впервые были заложены институциональные основы банковской системы, на верхнем уровне которой находится
Центральный банк России (ЦБР), а на втором — сеть коммерческих банков.

Верхний уровень проводит государственную политику по денежному обращению и кредитам, Центральный банк освобожден от операций с клиентурой, кроме
коммерческих банков. Второй этап реформы дал импульс для развития второго звена банковской системы, коммерческих банков, которые трансформировались в акционерные банки, их уставный капитал мог формироваться из средств не менее
трех участников банка.

После реформирования в России сложилась банковская система на тех же принципах, что и в странах с развитой экономикой, — двухуровневая система: 1-ый уровень — ЦБР, 2-ой — коммерческие банки и др. кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Банковская система — совокупность разных видов национальных
банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общей
денежно-кредитной системы.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Современная банковская система — это многозвеньевая структура, которая имеет особенности:

1) эта система регулируемая — централизованное регулирование ЦБР;

2) рыночная — результатом деятельности кредитных институтов является реализация банковских услуг на рынке в условиях конкуренции.

По характеру услуг учреждений финансового сектора она подразделяется на
три основных сегмента кредитной системы:

1) Центральный банк;

2) коммерческие банки;

3) специализированные финансовые учреждения.
Сегментирование системы связано с законодательным разделением сфер деятельности и функций финансовых учреждений. Банковские системы решают текущие и стратегические задачи по обеспечению экономического роста, регулированию инфляции и платежного баланса страны.