Электронные платежные системы в таможенном деле

Государственное казенное образовательное учреждение 

высшего образования

«Российская таможенная академия»

Ю.В. МАЛЫШЕНКО, Д.Э. БАРСЕГЯН

ЭЛЕКТРОННЫЕ 

ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ 
В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

Учебное пособие

Москва

2018

УДК 339.543
ББК 67.401.143
 
М20

Д о п у щ е н о

учебно-методическим советом Российской таможенной академии 

в качестве учебного пособия для обучающихся 

по специальности «Таможенное дело»

Р е ц е н з е н т ы :

М.Б. ХУДТАГОВ, доцент кафедры таможенного дела Российского университета дружбы 
народов, канд. экон. наук;

В.Ю. ВАХРУШЕВ, главный государственный таможенный инспектор отдела специальных таможенных процедур № 4 таможенного поста Аэропорт Домодедово (пассажирский) Домодедовской таможни, канд. экон. наук

Малышенко Ю.В.

М20  
Электронные платежные системы в таможенном деле: учебное пособие / 

Ю.В. Малышенко, Д.Э. Барсегян. М.: РИО Российской таможенной академии, 2018. 
148 с.

ISBN 978-5-9590-1026-3

Учебное пособие разработано по дисциплине «Электронные платежные системы 

в таможенном деле» специальности «Таможенное дело» и имеет целью дать студентам 
представление об устройстве и правилах функционирования электронных платежных систем, технологиях их применения при оплате таможенных платежей.

Предназначено для студентов, обучающихся по специальности «Таможенное дело», 

а также может быть использовано при изучении дисциплин, в которых рассматриваются 
вопросы осуществления платежей в электронной форме.

УДК 339.543

ББК 67.401.143

ISBN 978-5-9590-1026-3 
© Российская таможенная академия, 2018

ПРЕДИСЛОВИЕ

Первые банковские карты появились в России на рубеже 70–80 гг. про
шлого столетия. Но их широкое распространение началось всего лишь 
10 лет назад. И главная причина здесь не в консерватизме граждан России, 
а в сложности создания и организации эксплуатации инфраструктуры, которая нужна для применения карт. При списании средств с карты терминал, 
в который вставляется карта, должен несколько раз обменяться электронными сообщениями с некоторым вычислительным центром (его называют 
процессинговым центром). Такой центр обычно один на всю страну (или 
даже нескольких стран), и телекоммуникационные сети, связывающие терминалы с ним, должны обеспечивать связь в течении нескольких секунд. 
Потребовались годы, чтобы создать такие сети в России, к тому же из-за 
больших затрат сети становятся экономически оправданны при большом 
числе клиентов.

Таможенные платежи с помощью пластиковых карт стали прово
диться в России в экспериментальном порядке только с 2001 г. При этом 
особенностью отечественной методологии оплаты таможенных платежей 
с помощью пластиковых карт был ввод специальной микропроцессорной 
банковской карты исключительно для таможенных платежей; она получила название «таможенная карта». Ее внедрение шло довольно трудно, 
и декларанты первоначально не очень активно пользовались таможенными картами. Все резко изменилось после 2010 г., когда началось активное и повсеместное внедрение технологий электронного декларирования 
через сеть Интернет.

До недавнего времени в Российской таможенной академии фактически 

не изучали особенности процессов оплаты с помощью пластиковых карт, 
хотя они являются важным компонентом современных таможенных технологий.

Данное учебное пособие имеет целью восполнить этот пробел и может 

рассматриваться как некоторая учебно-методическая основа для изучения 
технологий оплаты с помощью пластиковых карт.

Учебное пособие позволяет изучить:
– правовые основы, принципы построения и функционирования элек
тронных платежных систем;

– порядок уплаты таможенных платежей с использованием платеж
ных карт, используемых в таможенном деле;

– технологии удаленной уплаты таможенных платежей при электрон
ном декларировании товаров, а также с использованием платежных терминалов.

Авторы выражают благодарность сотрудникам и руководителям ООО 

«Альта-Софт», ООО «СТМ» и ООО «Таможенная карта» за помощь в получении некоторых материалов, касающихся практики применения разработок этих организаций для уплаты таможенных платежей.

Гл а в а  1.

НАЗНАЧЕНИЕ, ФУНКЦИИ И УСТРОЙСТВО ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

1.1. 
ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ И НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

В качестве средства для безналичной оплаты товаров и услуг с исполь
зованием удаленного электронного обмена данными во всем мире широко 
применяют пластиковые карты.

Пластиковая карта – это индивидуальный платежный инструмент, 

предоставляющий пользующемуся им лицу возможность безналичной 
оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в банковских 
автоматах и отделениях банков.

Карты могут иметь разнообразный дизайн, различаться по возмож
ностям применения. Однако их габаритные размеры, форматы данных, 
способы и интерфейсы взаимодействия с приложениями и терминалами, 
в которые они устанавливаются, определены международными стандартами.

В качестве эквивалента термину «пластиковая карта» применяются 

также термины «платежная карта» и «банковская карта». В различных нормативно-правовых актах обычно используются два последних термина.

Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платеж
ной системе» ввел понятие «электронное средство платежа»: это «средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях 
осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм 
безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств».

Таким образом, платежная карта относится к электронным средствам 

платежей.

Предприятия торговли и сервиса и отделения банков, принимающие 

карту в качестве платежного инструмента, образуют приемную сеть точек 
обслуживания карты. Каждая карта позволяет осуществлять платежи 

в пределах определенной суммы. При производстве платежа соответствующая сумма списывается со счета данной карты. Все операции с современными платежными картами обычно ведутся с помощью так называемых 
электронных платежных систем.

Если говорить о правовой основе различных понятий в части класси
фикаций карт, то в России это, в первую очередь, нормативно-правовые 
акты Центрального Банка (ЦБ) РФ. Кроме того, ряд определений по видам 
карт, используемых в банковском деле и торговле, базируется на «Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах».

Нормативно-правовым актом, устанавливающим принципы регулиро
вания отношений в сфере осуществления безналичных расчетов, до апреля 
2005 г. являлось Положение ЦБ РФ № 23-П. В этом Положении впервые 
были закреплены единая терминология и определения понятий «процессинг», «документ по операциям с использованием банковских карт», 
«эквайринг», «комиссия эквайера», «трансграничные платежи с использованием банковских карт», «держатель банковской карты» и др. В последующем положение было заменено новым, которое неоднократно редактировалось и действовало на момент написания настоящего учебного пособия.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения опера
ций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией – 
эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по 
которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся 
на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией – эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского 
счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных 
средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем опера
ций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией – эмитентом клиенту в пределах 
установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держате
лем – физическим лицом операций, расчеты по которым осуществляются 
кредитной организацией – эмитентом от своего имени за счет денежных 
средств, предоставленных держателем – физическим лицом, или денежных 
средств, поступивших в кредитную организацию – эмитент в пользу держателя – физического лица, если возможность использования поступивших денежных средств от третьих лиц предусмотрена договором между 
держателем – физическим лицом и кредитной организацией – эмитентом. 
Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя – 

физического лица к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров 
(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче 
наличных денежных средств.

Операции, совершаемые клиентом с использованием банковской карты:
– получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностран
ной валюте на территории РФ;

– получение наличных денежных средств в иностранной валюте за 

пределами территории РФ;

– оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятель
ности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте – за 
пределами территории РФ;

– иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодатель
ством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

– иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований 

валютного законодательства РФ.

За рубежом кредитные карты являются наиболее распространен
ным видом пластиковых карт. К ним относятся карты VISA и MasterCard, 
AmericanExpress и ряд других. Эти карты предъявляются на предприятиях 
торговли и сервиса для оплаты товаров и услуг. При оплате с помощью 
кредитных карт банк покупателя открывает ему кредит на сумму покупки, 
а затем через некоторое время (обычно раз в месяц) присылает счет по 
почте. Покупатель должен вернуть оплаченный чек (счет) обратно в банк. 
На размер одного платежа обычно имеются ограничения.

Для получения кредитной карты клиент должен заполнить специ
альную анкету, в которой указываются некоторые персональные данные, 
номер социального страхования, годовой доход, место работы и др. Существует целая система проверки кредитной истории клиентов.

Держатель дебетовой карты должен заранее внести на свой счет 

в банке-эмитенте (т.е. в банке, выдавшем карту) определенную сумму. 
Ее размер представляет собой лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием такой карты соответственно уменьшается и лимит. Прежде чем деньги списываются со счета предъявителя 
карты, производится контроль лимита. Для возобновления или увеличения 
лимита держателю карты необходимо вновь внести средства на свой счет. 
Для страхования временного разрыва между моментом осуществления 
платежа и моментом получения банком соответствующей информации на 
счете клиента должен поддерживаться неснижаемый остаток. При использовании дебетовых карт могут отсутствовать ограничения на размер одного 
платежа (в пределах суммы на карте).

Карта с разрешенным овердрафтом, с точки зрения клиента, пред
ставляет собой платежную карту, позволяющую осуществлять платежи как 
за счет средств держателя карты, размещенных на банковском счете, так 
и за счет кредита, предоставляемого банком в случае недостатка средств 
на счете. Кредит держателю карты предоставляется только в случае осуществления платежей с ее использованием и недостатка средств на счете клиента для оплаты. Иными словами, это карта из двух функционалов: счета 
клиента и кредитного лимита, представляемого клиенту банком. В случае 
достаточности средств на счете операции по карте производятся за счет 
средств клиента как только на счете перестает хватать клиентских средств, 
банк начинает кредитовать клиента на сумму установленного кредитного 
лимита. Таким образом, на карте может быть или остаток на счете, или 
задолженность, которую необходимо погасить в сроки, указанные в договоре.

Многие банки выпускают виртуальные карты. Они являются дебе
товыми и внешне похожи на обычные, но не имеют микросхемы или магнитной полосы, и расплачиваться с их помощью можно исключительно 
через Интернет. Фактически виртуальная карта представляет собой просто 
кусок пластика с номером, именем владельца и некоторыми другими данными. Владельцы таких карт не могут получить с них наличные денежные 
средства, за исключением случая закрытия карты в банке. В этом случае 
владельцу возвращается остаток средств на счете за вычетом комиссий по 
закрытию, если таковые предусмотрены договором.

Как кредитная, так и дебетовая карты могут быть не только персональ
ными, но и корпоративными. Корпоративная карта – банковская карта, 
которая позволяет ее держателю проводить операции по счету юридического лица. Корпоративная карта выдается организации на лицо, которое имеет право распоряжаться ее финансами. На ее основе организация 
предоставляет своим сотрудникам «привязанные» к корпоративной карте 
индивидуальные карты для получения зарплаты, оплаты командировочных 
или других служебных расходов и т.п. Карты могут иметь разделенный 
или неразделенный лимит. В первом случае каждому из держателей корпоративных карт устанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант 
больше подходит небольшим компаниям и не предполагает разграничения 
лимита.

Следует заметить, что условия предоставления клиенту пластиковых 

карт, область их использования и набор услуг зависят от платежеспособности клиента, банка, страны. В зависимости от этих параметров картам 
присваиваются разные названия.

Приведем основные определения, касающиеся видов карт.
Карта по выдаче наличных (cash card) – карта для использования 

только в банкоматах или автоматах по выдаче наличных (другие виды карт 
также могут иметь функцию выдачи наличных, которая позволяет держателю снимать наличные средства).

Карта с микропроцессором (chip card) – карта, содержащая один или 

более микропроцессоров или интегральных схем для идентификации, хранения данных или обработки для специальных целей, которая используется 
для подтверждения персональных идентификационных номеров (PIN), 
авторизации покупок, проверки остатков по счетам и хранения персональных записей. В некоторых случаях память карты обновляется каждый раз, 
когда она используется (например, обновляется остаток по счету).

Смарт-карта (smart card) – карта с интегральной схемой, содержащая 

микропроцессор, которая способна производить вычисления.

Кредитная карта (credit card) – карта, свидетельствующая о том, что 

ее держателю предоставлена кредитная линия. Она дает держателю возможность совершать покупки и/или снимать наличность в пределах заранее установленного лимита; предоставленный кредит может быть погашен 
полностью по окончании определенного периода или частично, при этом 
остаток рассматривается как расширенный кредит. С суммы любого расширенного кредита взимаются проценты, а с держателя иногда взимается 
годовая комиссия.

Дебетовая карта (debit card) – карта, дающая возможность держа
телю оплачивать покупки напрямую за счет денежных средств на его 
счете в депозитном учреждении (иногда может совмещаться с другой 
функцией, например с функцией карты по выдаче наличных или карты 
гарантии чека).

Карта с отложенным дебетом (delayed debit card) – карта, эмитируе
мая банками, свидетельствующая о том, что держатель может списывать 
средства со счета в пределах разрешенного лимита. Она дает ему возможность совершать покупки, но не предоставляет расширенный кредит; полная сумма образовавшегося долга должна быть погашена по окончании 
определенного периода. С держателя, как правило, взимается ежегодная 
комиссия.

Предоплаченная карта (prepaid card) – карта, на которой хранится 

стоимость и которую держатель заранее оплатил эмитенту.

Карта с хранимой стоимостью (stored value card) – предоплаченная 

карта, в которой запись сумм денежных средств может быть как увеличена, 
так и уменьшена. Также называется электронным кошельком.

Карта розничной торговли (retailer card) – карта, эмитированная 

небанковскими учреждениями для использования в указанных магазинах. 
Держателю карты обычно предоставляется кредитная линия.

Карта для путешествий и развлечений (travel and entertainment 

card) – карта, эмитируемая небанковскими организациями, свидетельствующая о том, что ее держателю предоставлена кредитная линия. Она 
дает ему возможность совершать покупки, но не предоставляет расширенный кредит; полная сумма образовавшегося долга должна быть погашена 
по окончании определенного периода. С держателя, как правило, взимается 
ежегодная комиссия. Также называется картой с отсроченным платежом.

Многофункциональная карта (multifunctional card) – карта, которая 

в дополнение к функции хранения стоимости может включать другие платежные возможности, такие как функция дебетовой или кредитной карты 
и/или неплатежные функции.

Контактная карта (contact card) – карта, требующая физического 

контакта через электронную соединительную поверхность между картой 
и устройством для считывания карт или терминалом.

Бесконтактная карта (contactless card) – карта, не требующая физи
ческого контакта между картой и устройством для считывания карт или 
терминалом. Информационный обмен такой карты с терминалом осуществляется с помощью электромагнитных волн.

В платежных системах существует карты, ориентированные на кате
гории клиентов в зависимости от их кредитоспособности: обычная карта 
(стандарт, классик), серебряная, золотая и платиновая карты. Первые 
предназначены для рядовых клиентов. К ним относятся карты типа VISA 
Classic и Mass (Standart) Eurocard / MasterCard. Серебряную карту называют бизнес-картой (BusinessCard). Она выдается сотрудникам компаний 
для расходования средств со счета компании (по сути, это корпоративная 
карта). Лицам с высокой кредитоспособностью могут выдаваться особые 
«золотые» или «платиновые» карты с повышенным набором льгот.

Выпускаются специальные карты «туризма и развлечений», с помо
щью которых оплачивают билеты и проживание в отелях. В мире широко 
используются карты для оплаты телефонных разговоров и проезда в метро 
и на других видах транспорта. Ряд карт предоставляет клиенту возможность приобретать товары и услуги со скидкой – их называют дисконтными.

Нет единого мнения относительно того, кого считать изобретателем 

банковской (платежной) карты. Считается, что первая платежная карта была 
выпущена только в 1914 г. телеграфной компанией Western Union. Через