Практикум по дисциплине «Налоговое право»

Государственное казенное образовательное учреждение  
высшего образования
«Российская таможенная академия»

Е.С. НЕдоСЕкова, Е.а. каРпов

п Ра к т и к у м 

по дисциплине

«НаЛоГовоЕ пРаво»

москва
2017

УДК 347.73
ББК 67.402.23
 
Н42

Д о п у щ е н о 
Учебно-методическим советом Российской таможенной академии  
в качестве практикума для обучающихся  
по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция»

Э к с п е р т
Ю.А. МАКсиМов, заместитель редактора санкт-Петербургского им. в.Б. Бобкова филиала РТА (по научной работе), профессор кафедры правового обеспечения внешнеэкономической деятельности, канд. техн. наук, канд. экон. наук, доцент

Р е ц е н з е н т
Р.в. ТышКовсКий, заместитель начальника правового отдела правовой службы Центрального таможенного управления, советник государственной гражданской службы 
Российской Федерации 1 класса

Недосекова Е.С.
Н42  
Практикум по дисциплине «Налоговое право» / Е.с. Недосекова, Е.А. Карпов. 
М.: Рио Российской таможенной академии, 2017. 76 с.

ISBN 978-5-9590-0938-0

в практикуме содержатся примеры судебных решений, задания, задачи, тестовые задания по дисциплине «Налоговое право». Решение приведенных в практикуме заданий поможет 
студентам организовать самостоятельную работу, глубже изучить теоретический материал, 
научиться ориентироваться в законодательстве и получить навыки принятия юридически обоснованных решений и составления юридических документов. в практикуме сделан акцент 
на особенности преподавания дисциплин в Российской таможенной академии, приводятся задания, судебная практика, связанные с взиманием налогов, уплачиваемых при перемещении 
товаров через таможенную границу ЕАЭс. 
Практикум составлен в соответствии с рабочей программой дисциплины «Налоговое право» для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция», но 
может быть использован и обучающимися по другим направлениям подготовки и специальностям, аспирантами (соискателями), преподавателями образовательных учреждений высшего 
образования.

УДК 347.73
ББК 67.402.23

ISBN 978-5-9590-0938-0 
© Российская таможенная академия, 2017

С о д е р ж а н и е

сПисоК исПользУЕМых соКРАщЕНий .............................................4

ПРЕДисловиЕ ...............................................................................................5

Гл а в а  1.  оБщиЕ ПоложЕНия НАлоГовоГо ПРАвА .......................6
1.1. Понятие налогов и сборов.  
Предмет, метод, источники налогового права .............................6
1.2. Налоговая система.  
Налоговые правоотношения .........................................................9

Гл а в а  2. НАлоГовый КоНТРоль и оТвЕТсТвЕННосТь  
зА НАРУшЕНиЕ зАКоНоДАТЕльсТвА о НАлоГАх 
и сБоРАх ....................................................................................23
2.1. Налоговый контроль .....................................................................23
2.2. ответственность за нарушения законодательства  
о налогах и сборах .......................................................................33

Гл а в а  3.  сисТЕМА НАлоГов и сБоРов в РФ .................................41
3.1. Федеральные налоги и сборы ......................................................41
3.2. специальные налоговые режимы ...............................................50
3.3. Региональные и местные налоги и сборы ..................................57
3.4. страховые взносы .........................................................................61

Гл а в а  4.  осНовы НАлоГовоГо ПРАвА  
зАРУБЕжНых сТРАН ...............................................................69

зАКлЮчЕНиЕ ...............................................................................................72

БиБлиоГРАФичЕсКий сПисоК ............................................................73

СпиСок иСпользуемых Сокращений

АПК РФ 
– Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
БК РФ 
– Бюджетный кодекс Российской Федерации
ГК РФ 
– Гражданский кодекс Российской Федерации
ЕсхН 
– единый сельскохозяйственный налог
иП 
– индивидуальный предприниматель
иФНс 
– инспекция Федеральной налоговой службы
КАс РФ 
– Кодекс административного судопроизводства Российской 
Федерации
НДс 
– налог на добавленную стоимость
НДФл 
– налог на доходы физических лиц
НК РФ 
– Налоговый кодекс Российской Федерации
НПА 
– нормативный правовой акт
ооо 
– общество с ограниченной ответственностью
РФ 
– Российская Федерация
УсН 
– упрощенная система налогообложения
УФНс 
– управление Федеральной налоговой службы
ФНс 
– Федеральная налоговая служба
Юл 
– юридическое лицо

предиСловие

Налоговое право является одной из основных отраслей российского 
права, знание положений которого необходимо любому лицу. При этом 
данная отрасль права динамично развивается и активно изменяется с течением времени.
студентам Российской таможенной академии и должностным лицам 
таможенных органов особенно важно знать и учитывать положения законодательства о налогах и сборах, так как таможенные органы наделены 
особым статусом в налоговых правоотношениях в связи с взиманием 
налога на добавленную стоимость и акцизов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического 
союза (ЕАЭс).
особенностью настоящего учебного издания является то, что оно 
направлено на организацию самостоятельной работы студентов и способствует динамичному формированию знаний, умений и навыков, необходимых для сдачи форм контроля, а также для профессиональной деятельности юристов в целом.

Гл а в а  1.  

общие положения налоГовоГо права

1.1. понятие налоГов и Сборов.  
предмет, метод, иСточники налоГовоГо права

 
¾ дайте правильные ответы

1. Установите соответствие между терминами и определениями:

1) налог
а) обязательный взнос, взимаемый с организаций 
и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий
2) пошлина
б) обязательный, индивидуально безвозмездный 
платеж, взимаемый с организаций и физических 
лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
3) сбор
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций 
и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления прав, выдачи разрешений (лицензий)
4) страховой 
взнос
г) обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц 
на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального 
страхования

2. Максимально дополните ряд признаков налога:
 – обязательность;
 – публичное предназначение;
 – денежный характер;
 –  ________________________________ …

3. выберите ошибочное суждение:
а) перечень сборов есть в НК РФ, и другие сборы не могут устанавливаться органами государственной власти;
б) налог – это только то, что установлено НК РФ, и другими нормативными правовыми актами он установлен быть не может;
в) налог выступает в виде денежного платежа;
г) сбор – это возмездный взнос.

4. что не является последствием неуплаты налога?
а) принудительное изъятие недоимки и пени;
б) привлечение налогоплательщика или иных субъектов к налоговой ответственности;
в) отказ государственного органа плательщику в совершении юридически значимых действий.

5. Какой функции налогов не существует?
а) определяющей;
б) распределяющей;
в) контрольной;
г) фискальной;
д) дестимулирующей.

6. Установите соответствие между видами налогов и их характеристиками:

1) прямые
а) взимаются в процессе расходования материальных благ, определяются размером потребления, 
включаются в виде надбавки к цене товара и уплачиваются потребителем

2) личные
б) взимаются в процессе приобретения материальных благ, уплачиваются производителем или 
собственником

3) реальные
в) уплачиваются с имущества; в их основе лежит 
предполагаемый средний доход, получение которого ожидается 

4) косвенные
г) уплачиваются в зависимости от полученного 
дохода и за счет этого дохода

7. Дополните ряд элементов налогообложения.
Правовой механизм налога включает:
 – объект налогообложения;
 – налоговый период;
 –  ________________________________ …

8. Установите соответствие между терминами  и определениями:

1) налоговый 
период
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
2) налоговая 
база
б) величина налоговых начислений на единицу 
измерения налоговой базы 
3) налоговые 
льготы
в) календарный год или иной период времени, по 
окончании которого определяется налоговая база 
и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате 
4) налоговая 
ставка
г) реализация товаров (работ, услуг), имущество, 
прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную 
или физическую характеристику, с наличием 
которого законодательство о налогах и сборах 
связывает возникновение у налогоплательщика 
обязанности по уплате налога 
5) объект 
налогообложения 

д) определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков

9. Назовите понятия, которым даются определения:
_____________
_____________
_____________

 – процессуальное действие, согласно которому 
налогоплательщик самостоятельно исчисляет 
сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;
_____________
_____________
_____________

 – совокупность взаимосвязанных правовых норм, 
регулирующих отношения и социальные связи, 
возникающие между теми или иными субъектами 
при установлении, введении и взимании налогов;
_____________
_____________
_____________

 – организации и физические лица, на которых 
в соответствии с НК РФ возложена обязанность 
уплачивать соответственно налоги и сборы.