Методология высокоточного управления сбалансированным развитием корпоративных структур
Покупка
Тематика:
Экономический анализ и планирование
Издательство:
Финансы и статистика
Автор:
Богатко Алексей Николаевич
Год издания: 2014
Кол-во страниц: 208
Дополнительно
Вид издания:
Монография
Уровень образования:
ВО - Магистратура
ISBN: 978-5-279-03551-9
Артикул: 468446.02.99
Приведена теория сбалансированного развития корпоративных структур, а также основанные на ней аналитические методологии, обеспечивающие такое развитие на практике. Они направлены на получение компанией практически всей экономической прибыли — через мобилизацию тех возможностей развития экономики корпорации, которыми она обладает, но которые сложно «взять» классическими методами анализа. Рассматриваются принципы точного управления ростом мощностей и производительности компании во взаимосвязи с величинами предложения ресурсов и спроса на продукцию. На практике эти принципы повышают качество корпоративного управления и обеспечивают рост производственной эффективности и стоимости капитала корпораций.
Для руководителей, бухгалтеров и экономистов корпораций. Может быть полезна студентам вузов и аспирантам.
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
УДК 658 ББК 65.291 Б73 Книга выпущена при финансовой поддержке ООО «Высокоточные Управленческие системы» Б73 Богатко А.Н. Методология высокоточного управления сбалансиро ванным развитием корпоративных структур / А.Н. Богатко. – М.: Финансы и статистка, 2014. – 208 с. : ил. ISBN 978-5-279-03551-9 Приведена теория сбалансированного развития корпоративных структур, а также основанные на ней аналитические методологии, обеспечивающие такое развитие на практике. Они направлены на получение компанией практически всей экономической прибыли – через мобилизацию тех возможностей развития экономики корпорации, которыми она обладает, но которые сложно «взять» классическими методами анализа. Рассматриваются принципы точного управления ростом мощностей и производительности компании во взаимосвязи с величинами предложения ресурсов и спроса на продукцию. На практике эти принципы повышают качество корпоративного управления и обеспечивают рост производственной эффективности и стоимости капитала корпораций. Для руководителей, бухгалтеров и экономистов корпораций. Может быть полезна студентам вузов и аспирантам. УДК 658 ББК 65.291 ISBN 978-5-279-03551-9 © Богатко А.Н., 2014 © Издательство «Финансы и статистика», 2014
Введение Корпорация должна развиваться. Это значит, что должны увеличиваться масштабы и объемы выпуска продукции, улучшаться качество ее экономики, возрастать объемы прибыли, риски же, связанные с развитием корпорации, необходимо уменьшать. Корпорация развивается в условиях определенной конъюн ктуры. Поэтому рост масштабов и объемов выпуска продукции, улучшение качества ее экономики должны быть взаимосвязаны с конъюнктурой, причем, взаимосвязаны таким образом, чтобы корпорация максимизировала прибыль и минимизировала риски. Такая взаимосвязь возможна в том случае, если вне зависимости от форм рынков – конкуренция, олигополия, монополия, монопсония и др. – достигается равенство между величиной: • предложения ресурсов конъюнктурой и величиной спроса на эти ресурсы корпорации; • предложения продукции корпорацией и величиной спроса на эту продукцию конъюнктуры. Развитие корпорации, при котором достигается такое соот ветствие, называется сбалансированным. Настоящий материал содержит теоретические принципы и методологический инструментарий, применение которых обеспечивает сбалансированное развитие корпорации. Вообще говоря, любое современное управление развитием корпоративных структур направлено на обеспечение их сбалансированного развития. Однако ключевой момент настоящего исследования заключается в том, что он содержит основу точного управления развитием корпоративных структур. Формально материал направлен на то, чтобы улучшить современное корпоративное управление. И, хотя оно и так является высокоэффективным, тем не менее, результаты его применения, то есть развитие корпораций, объективно приводит к необходимости его совершенствования. Одним из путей такого совершенствования и является повышение точности управления развитием корпораций. Для достижения этой цели теоретическая основа точного корпоративного управления содержит модели сбалансирован
ного развития корпорации. Графика и математика данных моделей позволяют видеть логику основных законов сбалансированного развития корпорации. По сути, модели формализуют логику действий экономических эффектов, определяющих развитие корпорации и соотношения этих эффектов. Данное исследование, в конечном итоге, имеет практическую направленность, содержит методологию управления сбалансированным развитием корпоративных структур, которая представляет собой табличные формы, в которых на практике производятся вычисления параметров сбалансированного развития корпоративных структур. Эти формы являются тем инструментарием, на базе которого осуществляется планирование и контроль сбалансированного развития корпоративных структур. Теория и методология, содержащиеся в книге, позволяют при планировании доказать тот единственный вариант развития корпорации, при котором ее бухгалтерская прибыль будет максимальна, а потери экономической прибыли – минимальны. При любом другом варианте потери экономической прибыли будут либо больше, либо меньше, но в любом случае, будут. Они же позволяют вычислять и оперативно корректировать стратегические и тактические параметры сбалансированного развития корпорации, направленные на рост производственной эффективности корпораций и стоимости их капитала.
Глава 1 ТЕОРИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО РАЗВИТИЯ КОРПОРАТИВНЫХ СТРУКТУР Примем соглашение, по которому сущность корпорации за ключается в способности производства продукции. Отметим, что точно такая же сущность не только у корпораций, но и у любых предприятий; принципом, позволяющим определять предприятие в форме корпорации, является то, что корпорация формирует способность производства продукции в целях извлечения прибыли1. Определим сущности понятий: «развитие корпорации» и «сбалансированное развитие корпорации». Под развитием корпорации будем понимать совершенствование ее способности производства продукции. Причем, такое совершенствование имеет диалектический характер и связано как с качественным улучшением, так и с количественным ростом. А именно качественное улучшение производственной способности приводит к состоянию, в котором дальнейшее улучшение становится уже невозможным и поэтому оно отрицается. Отрицание осуществляется через снятие исходного количества производственной способности и становления ее в новом, возросшем количестве. И так далее. Под сбалансированным развитием корпорации будем понимать такое развитие, при котором обеспечивается соответствие величин конъюнктурного предложения ресурсов и спроса на продукцию с величинами спроса на ресурсы и предложения продукции корпорации. Развитие корпорации является сбалансированным, если в своем развитии она привлекает ресурсы по такой величине их предло 1 Также отметим, что на практике современный термин «корпора ция» имеет широкие трактовки: под корпорацией может пониматься как отдельное коммерческое предприятие, так и их объединение. Причем, например, существование в России государственных корпораций, не всегда являющихся коммерческими, еще больше расширяет содержание данного термина.
жения, которая обеспечивает производство продукции в объеме, соответствующем величине спроса на нее. При этом, исходя из того, что целью корпорации является извлечение прибыли, примем соглашение, что ее сбалансированное развитие должно обеспечивать формирование прибыли в растущих объемах. Теория сбалансированного развития корпорации – это теория развития корпорации в соответствии с конъюнктурой. Она находится в полном согласии с современными теориями управления корпоративными структурами. Однако ее логика формализует эти теории и уточняет в некоторых аспектах. Теория сбалансированного развития корпоративных струк тур образована двумя теориями: статической и динамической, а также их композицией. При этом, как статическая, так и динамическая теории сба лансированного развития корпоративных структур, а также их композиция, отражают принципы развития одной и той же реальности – экономики корпорации. Поэтому рассмотрим сначала данное понимание и затем вышеназванные теории. 1.1. Понимание экономики корпорации Существует различное понимание экономики корпорации. Оно формируется относительно тех или иных целей. Понимание, необходимое для построения теории сбалансированного развития корпораций, раскрывается на рис. 1.1. На приведенном рисунке показано, что экономика корпора ции может пониматься в трех формах: процесс; материя; стоимость. Все эти три формы эквивалентны, а именно: Процесс Материя Стоимость Рис. 1.1. Формы понимания экономики корпорации
• ход процесса – в существовании объекта; • существование материи является процессом ее изменений; • стоимость формируется в ходе процесса и в существова нии объекта. Исходя их того, что формы понимания экономики корпо ративной структуры эквивалентны, но следуя общепринятому пониманию, примем соглашение, по которому экономику корпорации будем понимать как процесс ее материально-стоимостных изменений. Соответственно рассмотрим основное и комплексное понимание процесса развития корпорации. 1.1.1. Основное понимание процесса сбалансированного развития корпорации Определим основное понимание процесса сбалансирован ного развития корпорации. Для того рассмотрим рис. 1.2. Рис. 1.2. Фазовое пространство развития корпорации Допустим, что корпорация производит один вид продукции; причем, продукцию этого вида она производит последовательно – одну единицу вслед за другой. Тогда каждой такой единице можно поставить в соответствие циклический процесс, элементами которого являются процессы: • R(PH) поставки ресурсов R; • T(PH) производства продукта T; • E(PH) поставки продукта E; а также • M(PH) расчетов с поставщиками M; • B(PH) расчетов с покупателями B. Корпорация развивается в ходе каждого из рассмотренных циклических процессов PH1(SP), PH2(SP) и PH3(SP). Каждый такой процесс будем понимать как основной процесс ее развития. Основной процесс корпорации, в ходе которого все процессы его циклической структуры, будем называть сбалансированным процессом развития корпорации. Сбалансированные процессы
развития корпорации будем считать фазами развития корпорации, а всю их последовательность PH3(SP) назовем фазовым пространством развития корпорации. В основном понимании процесса развития корпорации еще не определен принцип, обеспечивающий его ход. Введем этот принцип на рис. 1.3. Рис. 1.3. Трансформационно-транзакционное фазовое пространство развития корпорации На рис. 1.3 каждая фаза развития корпорации PH1(SP), PH2(SP), PH3(SP) рассматривается, как образованная циклическими процессами двух видов: • транзакционными циклическими процессами – процессы PH1(TC), PH2(TC) и PH3(TC); • трансформационными циклическими процессами – процессы PH1(RC), PH2(RC) и PH3(RC). Для того чтобы пояснить суть этих процессов, рассмотрим некоторое абстрактное общество. Если не касаться различных религиозно-философских концепций, то все, что происходит в этом обществе, происходит по воле образующих его людей. В частности, по действию этой воли осуществляется использование ресурсов в целях производства продукции. С другой стороны, данная воля не может никак себя проявить, если общество не будет располагать ресурсами, на которые она действует в целях получения продукции. Соответственно: • под транзакционными ресурсами понимается воля соб ственников корпорации, действующая на трансформационные ресурсы в целях получения продукции; • под трансформационными ресурсами понимаются мате риально-трудовые ресурсы, используемые в целях получения продукции под действием воли собственников корпорации.
Данное понимание сути рассматриваемых процессов имеет достаточно общий и приблизительный характер. Конкретизируем его, а именно: на модели показано, что каждый из видов этих процессов по своей структуре аналогичен структуре фазового процесса корпорации: • транзакционный процесс включает в себя процессы типа: R(TC) возникновения воли TR; T(TC) действия воли TT; E(TC) получение полезности от действия воли TE; а также M(TC) расчетов с источниками воли TM; B(TC) расчетов с покупателями TB; • трансформационный процесс включает в себя процессы типа: R(RC) поставки ресурсов RR; T(RC) производство продукта RT; E(RC) поставки продукта RE; а также M(RC) расчетов с поставщиками RM; B(RC) расчетов с покупателями RB. Если в этой логике рассмотреть: • фазовый продукт, то он приобретает вид комплекса двух продуктов: как полезности действия воли, которая есть не что иное, как полезность всего продукта; как носителя полезности продукта, который есть не что иное, как измененные, трансформированные ресурсы; • фазовые ресурсы, то они приобретают вид комплекса ре сурсов двух видов: волевых ресурсов, которые есть не что иное, как волевые ресурсы собственников корпорации; трансформационных ресурсов, которые есть не что иное, как материально-трудовые ресурсы; • фазовое производство, то оно приобретает вид комплекса производства двух видов: производство полезности продукта из волевых ресурсов; производство носителя полезности продукта из трансформа ционных ресурсов; а также • фазовые расчеты с поставщиками, то они приобретают вид комплекса расчетов двух видов:
расчетов с собственниками корпорации за предоставленные волевые ресурсы; расчетов с поставщиками материально-трудовых ресурсов; • фазовые расчеты с покупателями продукции, то они при обретают вид комплекса расчетов двух видов: расчетов с покупателями за полезность продукта; расчетов с поставщиками за носитель полезности продукта; Отметим, что в рассматриваемой логике не возникает та ких привычных понятий, как прибыль корпорации, себестоимость ее продукции, а также добавленная стоимость. Однако следуя традиции и с высокой степенью условности, стоимость воли собственников будем отождествлять с прибылью корпорации, стоимость трансформируемых ресурсов – с себестоимостью ее продукции, полезность продукта – с добавленной стоимостью. 1.1.2. Комплексное понимание процесса сбалансированного развития корпорации Один и тот же фазовый процесс развития корпорации может быть определен в двух формах: синтетический и аналитический фазовый процесс. Можно определить такое понимание фазового процесса, в котором его синтетическому пониманию ставится в соответствие его же аналитическое понимание. В таком понимании фазовый процесс будем назвать комплексным фазовым процессом развития корпорации; пространство, образованное такими процессами, – комплексным фазовым пространством развития корпорации (рис. 1.4). На рассматриваемом рис. 1.4 приведена модель комплекс ного фазового пространства развития корпорации CC(SP), образованного: • синтетическим фазовым пространством развития корпорации AC(SP); • последовательностью аналитических фазовых пространств развития корпорации GC(SP). При этом показано, что: • пространство AC(SP) образовано рядом PH1,2,3,…(AC) син тетических фаз; • последовательность GC(SP) образована рядом аналитиче ских фазовых пространств: