Организация безналичных расчетов

ОРГАНИЗАЦИЯ 
БЕЗНАЛИЧНЫХ 
РАСЧЕТОВ

А.А. КАЗИМАГОМЕДОВ

Москва
ИНФРА-М
2020

УЧЕБНИК

Рекомендовано Межрегиональным учебно-методическим советом 
профессионального образования в качестве учебника для учебных 
заведений, реализующих программу среднего профессионального 
образования по специальности 38.02.07 «Банковское дело» 
(протокол № 17 от 11.11.2019)

УДК 336.717.1(075.32)
ББК 65.262.4я723
 
К14

Казимагомедов А.А.
К14 
 
Организация безналичных расчетов : учебник / А.А. Казимагомедов. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 212 с. — (Среднее профессиональное образование).

ISBN 978-5-16-015118-2 (print)
ISBN 978-5-16-107623-1 (online)

В учебнике рассматриваются: теоретические аспекты и правовая база 
безналичных расчетов; классификация и принципы безналичных расчетов; организация и основные формы безналичных расчетов; современные 
платежные системы.
Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования последнего 
поколения.
Предназначен для студентов и преподавателей общепрофессиональной дисциплины «Организация безналичных расчетов» по специальности 
38.02.07 «Банковское дело».

УДК 336.717.1(075.32)
ББК 65.262.4я723

А в т о р:
Казимагомедов А.А., доктор экономических наук, профессор, профессор Дагестанского государственного университета народного хозяйства

Р е ц е н з е н т ы:
Гаджиев Н.Г., доктор экономических наук, профессор, заведующий 
кафедрой «Аудит и экономический анализ» Дагестанского государственного университета;
Халимбекова А.М., кандидат экономических наук, доцент, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» Дагестанского государственного 
университета народного хозяйства

ISBN 978-5-16-015118-2 (print)
ISBN 978-5-16-107623-1 (online)
© Казимагомедов А.А., 2020

Введение

Расчеты с использованием безналичных денег представляются гораздо более предпочтительными, чем платежи наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается 
значительная экономия на издержках обращения, ускоряются 
операции, осуществляется контроль над ними предприятий 
и организаций, обеспечивается соблюдение субъектами налоговой, платежной и расчетной дисциплины.
В нынешних условиях разветвленная сеть банковских 
и небанковских организаций, а также заинтересованность 
государства в их развитии способствуют широкому использованию системы безналичных расчетов и современных платежных систем.
Все сделки, связанные с поставками товарно-материальных 
ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые в большинстве случаев осуществляются в безналичной форме. В настоящее время благодаря современным 
платежным системам сокращается сфера наличных денег для 
расчетов с населением и юридическими лицами.
Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством отражения операций по счетам бухгалтерского учета в банковских и небанковских организациях. 
Таким образом производятся расчеты между предприятиями 
и организациями, между организациями и вышестоящими органами, в рамках финансово-банковской системы в целом.
Одной из форм приобщения населения к безналичным 
расчетам является внедрение платежей путем перечисления 
со вкладов в коммерческих банках на счета предприятий и организаций и наоборот, а также осуществление расчетов банковскими карточками и современными электронными деньгами.
Это позволяет сокращать оборот наличных денег, что 
влечет за собой снижение издержек государства и в определенной мере способствует приросту вкладов населения.

Введение

Однако есть препятствия, создающие барьеры для интенсивного развития безналичного оборота. В их числе:
 
• экономическая нестабильность в стране;
 
• недоверие населения к коммерческим банкам;
 
• несовершенство законодательно-нормативной базы и др.
От организации системы безналичных расчетов, состояния 
современных платежных систем зависят своевременность 
и быстрота осуществления расчетов между хозяйствующими 
субъектами, их финансовое положение, состояние платежной 
дисциплины в стране.
Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов 
на всем экономическом пространстве страны является единообразное применение правил и стандартов расчетов, которые 
определяются нормативными актами, издаваемыми Центральным банком РФ. Они подлежат исполнению всеми банковскими и небанковскими организациями и их клиентами.
Содержание дисциплины «Организация безналичных расчетов» охватывает как традиционные формы системы безналичных расчетов, так и современные платежные системы.
В данном учебном курсе организация безналичных расчетов 
рассматривается как система, элементами которой являются 
принципы, формы расчетов, сроки и очередность платежей, 
ответственность за своевременное совершение расчетов. Описаны современные платежные системы, обеспечивающие 
ускорение и совершенствование безналичных расчетов между 
хозяйствующими субъектами и населением.
Основными для освоения дисциплины определены следующие вопросы:
 
• теоретические аспекты и правовая база безналичных расчетов;
 
• классификация и принципы безналичных расчетов;
 
• организация и основные формы безналичных расчетов;
 
• современная российская платежная система.
В результате изучения материала, предлагаемого в учебнике, студенты будут:

Введение

 
• знать теоретические положения организации безналичных 
расчетов;
 
• уметь применять законодательные и нормативные акты, 
регулирующие безналичные расчеты;
 
• владеть знаниями о проведении банковских операций 
с использованием расчетно-платежных документов.

Глава 1. 

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ 
ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 
И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ

Эффективность функционирования денежно-кредитной 
системы и финансовых рынков во многом зависит от действующей в стране системы безналичных расчетов.
Развитие безналичных расчетов шло по пути сокращения 
времени, затрачиваемого на перевод денежных средств. Так, 
в июле 1922 г. при Правлении Госбанка РСФСР был организован отдел взаимных расчетов, через который правительство 
обязало все государственные предприятия осуществлять безналичные расчеты путем перечислений с текущих счетов 
с целью сокращения потребности товарно-денежного оборота 
в наличных деньгах.
В это же время развитие получили и безналичные расчеты, осуществляемые через Госбанк, с помощью переводных 
операций. Для сокращения времени нахождения денежных 
средств в пути и потребности в наличных деньгах в 1923–
1924 гг. при конторах Госбанка СССР были открыты отделы 
взаимных расчетов для государственных учреждений и предприятий. Для реализации данной формы безналичных расчетов в крупных городах страны Госбанк имел по 12 отделов 
взаимных расчетов для обслуживания предприятий.
В связи с проведением кредитной реформы 1930 г. деятельность Госбанка СССР претерпела существенные изменения, 
значительно возросла его сеть. К началу реформы Госбанк 
превратился в расчетно-кассовый центр страны. В процессе 
развития системы безналичных расчетов происходила специализация расчетов по отраслям народного хозяйства.

1.1. Сущность безналичных расчетов и их эволюция

В 1936 г. при внутригородских расчетах по некоторым 
видам продукции в нескольких крупных городах Госбанком 
СССР стали активно использоваться расчеты посредством 
плановых платежей, при которых покупатель регулярно перечислял средства поставщику в счет оплаты за отгружаемую 
продукцию.
После войны широкое распространение получили централизованные бюро взаимных расчетов (ЦБ ВР). Наибольшее значение имели ЦБ ВР для расчетов в тяжелой промышленности.
В период 1951–1954 гг. в систему безналичных расчетов 
были введены межотраслевые бюро взаимных расчетов, которые включали предприятия разных отраслей народного хозяйства. В СССР финансовые и платежные системы строились 
по модели централизованного планирования. Основой банковской системы служил «монобанк» — центральный банк, 
которому принадлежала доминирующая роль во всех аспектах 
банковского дела, включая управление системой.
С началом перестройки оптимизация системы безналичных 
расчетов приобрела для России особое значение. Она стала 
одной из ключевых проблем реформирования экономики 
на этапе перехода страны к рынку. Совершенствование платежной системы в Российской Федерации с начала 1990-х гг. 
выразилось во внедрении электронных технологий в безналичные расчеты с учетом опыта развитых стран, а также традиций организации отечественного платежного оборота.
До начала экономических реформ безналичные расчеты 
осуществлялись посредством «бумажных технологий» и скорость перечисления денежных средств была обусловлена 
оперативностью почтовой и других средств связи, функционировавших в более или менее стабильном режиме, но с достаточно продолжительным отвлечением денежных средств 
из оборота хозяйствующих субъектов. В это же время в стране 
начал развиваться финансовый сектор экономики, который, 
как и хозяйствующие субъекты, был заинтересован в более 
быстром проведении платежей.

Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных расчетов

Расчетно-платежная система является неотъемлемой частью 
банковской инфраструктуры рыночной экономики, в условиях 
которой организация и функционирование денежно-кредитной 
и платежной системы определяются в значительной мере потребностями рынков, а государственный контроль обеспечивает их 
стабильность и безопасность. Развитие банковско-финансовой 
инфраструктуры, включая реформу платежной системы, стало 
первоочередной задачей в странах с рыночной экономикой.
При рассмотрении понятия организации безналичных расчетов следует иметь в виду такие термины, как «безналичные 
деньги», «расчет», «система безналичных расчетов», «платежная система».
Безналичные деньги — это деньги на банковских счетах, используемые для оплаты, взаимных расчетов посредством перечислений с одного счета на другой счет.
Расчет — операция, в результате которой денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются 
выполненными. Расчеты представляют собой совокупность 
экономических — товарно-денежных отношений, связанных 
с возникновением и урегулированием взаимных требований 
и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления 
хозяйственных операций.
Отсюда термин «безналичные расчеты» может быть определен как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета 
определенной денежной суммы по указанным реквизитам 
в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка».
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность законодательных и нормативных актов, регулирующих организацию безналичных расчетов в банковской 
системе страны, обеспечивающей проведение платежей 
и контроль за их правильным осуществлением.
Элементами системы безналичных расчетов являются: 
принципы организации безналичных расчетов, формы рас

1.2. Значение и принципы  безналичных расчетов

четов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами условия безналичных платежей, 
отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видами расчетного документа и порядком документооборота.
Термин «платежная система» вошел в российскую банковскую практику во второй половине 1990-х гг. Приведем несколько его определений:
 
• платежная система — совокупность инструментов и методов, применяемых хозяйствующими субъектами для перевода денег, осуществления расчетов между ними;
 
• платежная система — совокупность адекватного программного обеспечения, линий связи, инновационных и информационных технологий для организации, экономического и правового обеспечения расчетов;
 
• платежная система — совокупность законодательных и нормативных актов, обеспечивающих выполнение долговых 
обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности 1.
Таким образом, платежная система представляет собой совокупность правил, учреждений и технических механизмов 
для перевода денег. Систему безналичных расчетов можно 
определить как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих 
их проведение.

1.2. ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ 
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

В современных условиях экономика любого государства 
представляет собой разветвленную сеть различных хозяй
1 
Казимагомедов А.А. Понятие и эволюция расчетно-платежной 
системы РФ // Школа науки. 2018. № 10. С. 38–39.

Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных расчетов

ствующих субъектов, основой связей которых являются расчеты и платежи. И создание высокоэффективной надежной 
технологичной платежной системы обеспечивает реализацию 
их экономических возможностей. Основными составляющими 
расчетно-платежного оборота выступают безналичные и наличные расчеты.
Как показывает практика, сегодня безналичный денежный 
оборот постепенно вытесняет наличные расчеты в денежных 
системах стран. Этому способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, 
разветвленная сеть банковских и небанковских организаций, 
через которые происходят расчеты, а также заинтересованность государства в их развитии.
На сегодняшний день около 80% платежей приходится 
на безналичный денежный оборот. При этом основная доля 
безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. 
Именно им принадлежит расчетно-платежная функция в платежной системе страны.
Значение безналичных расчетов для современной экономики в условиях глобализации денежно-кредитной системы 
и финансовых рынков, ускорения оборачиваемости денежных 
средств трудно переоценить:
 
• во-первых, безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банковской системе. Временно 
свободные денежные средства юридических и физических 
лиц, хранящиеся в банковских и небанковских организациях, являются одним из источников кредитования;
 
• во-вторых, безналичные расчеты способствуют ускоренному 
кругообороту денежных средств в народном хозяйстве;
 
• в-третьих, четкое разграничение наличного и безналичного 
денежного оборота создает условия для облегчения планирования денежного обращения и безналичного денежного 
оборота.
Расширение сферы безналичного денежного обращения позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъя тия