Организация безналичных расчетов

СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
Серия основана в 2001 году





А.А. КАЗИМАГОМЕДОВ

ОРГАНИЗАЦИЯ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

УЧЕБНИК



Рекомендовано Межрегиональным учебно-методическим советом профессионального образования в качестве учебника для учебных заведений, реализующих программу среднего профессионального образования по специальности 38.02.07 «Банковское дело» (протокол № 17 от 11.11.2019)


znanium.com

Москва ИНФРА-М 2021

УДК 336.717.1(075.32)
ББК 65.262.4я723
      К14

      Автор:
         Казимагомедов А.А., доктор экономических наук, профессор, профессор Дагестанского государственного университета народного хозяйства
      Рецензенты:
         Гаджиев Н.Г., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой «Аудит и экономический анализ» Дагестанского государственного университета;
         Халимбекова А.М., кандидат экономических наук, доцент, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» Дагестанского государственного университета народного хозяйства


      Казимагомедов А.А.
К14 Организация безналичных расчетов : учебник / А.А. Казимагоме-дов. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 212 с. — (Среднее профессиональное образование).

         ISBN 978-5-16-015118-2 (print)
         ISBN 978-5-16-107623-1 (online)

         В учебнике рассматриваются: теоретические аспекты и правовая база безналичных расчетов; классификация и принципы безналичных расчетов; организация и основные формы безналичных расчетов; современные платежные системы.
         Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования последнего поколения.
         Предназначен для студентов и преподавателей общепрофессиональной дисциплины «Организация безналичных расчетов» по специальности 38.02.07 «Банковское дело».

УДК 336.717.1(075.32)
ББК 65.262.4я723


ISBN 978-5-16-015118-2 (print)
ISBN 978-5-16-107623-1 (online)

© Казимагомедов А.А., 2020

                Введение





   Расчеты с использованием безналичных денег представляются гораздо более предпочтительными, чем платежи наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряются операции, осуществляется контроль над ними предприятий и организаций, обеспечивается соблюдение субъектами налоговой, платежной и расчетной дисциплины.
   В нынешних условиях разветвленная сеть банковских и небанковских организаций, а также заинтересованность государства в их развитии способствуют широкому использованию системы безналичных расчетов и современных платежных систем.
   Все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые в большинстве случаев осуществляются в безналичной форме. В настоящее время благодаря современным платежным системам сокращается сфера наличных денег для расчетов с населением и юридическими лицами.
   Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством отражения операций по счетам бухгалтерского учета в банковских и небанковских организациях. Таким образом производятся расчеты между предприятиями и организациями, между организациями и вышестоящими органами, в рамках финансово-банковской системы в целом.
   Одной из форм приобщения населения к безналичным расчетам является внедрение платежей путем перечисления со вкладов в коммерческих банках на счета предприятий и организаций и наоборот, а также осуществление расчетов банковскими карточками и современными электронными деньгами.
   Это позволяет сокращать оборот наличных денег, что влечет за собой снижение издержек государства и в определенной мере способствует приросту вкладов населения.

3

Введение

   Однако есть препятствия, создающие барьеры для интенсивного развития безналичного оборота. В их числе:
• экономическая нестабильность в стране;
• недоверие населения к коммерческим банкам;
• несовершенство законодательно-нормативной базы и др.
   От организации системы безналичных расчетов, состояния современных платежных систем зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйствующими субъектами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
   Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единообразное применение правил и стандартов расчетов, которые определяются нормативными актами, издаваемыми Центральным банком РФ. Они подлежат исполнению всеми банковскими и небанковскими организациями и их клиентами.
   Содержание дисциплины «Организация безналичных расчетов» охватывает как традиционные формы системы безналичных расчетов, так и современные платежные системы.
   В данном учебном курсе организация безналичных расчетов рассматривается как система, элементами которой являются принципы, формы расчетов, сроки и очередность платежей, ответственность за своевременное совершение расчетов. Описаны современные платежные системы, обеспечивающие ускорение и совершенствование безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами и населением.
   Основными для освоения дисциплины определены следующие вопросы:
• теоретические аспекты и правовая база безналичных расчетов;
• классификация и принципы безналичных расчетов;
• организация и основные формы безналичных расчетов;
• современная российская платежная система.
   В результате изучения материала, предлагаемого в учебнике, студенты будут:

4

Введение

• знать теоретические положения организации безналичных расчетов;
• уметь применять законодательные и нормативные акты, регулирующие безналичные расчеты;
• владеть знаниями о проведении банковских операций с использованием расчетно-платежных документов.

Глава 1.




                ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ




            1.1. СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
            И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ


  Эффективность функционирования денежно-кредитной системы и финансовых рынков во многом зависит от действующей в стране системы безналичных расчетов.
  Развитие безналичных расчетов шло по пути сокращения времени, затрачиваемого на перевод денежных средств. Так, в июле 1922 г. при Правлении Госбанка РСФСР был организован отдел взаимных расчетов, через который правительство обязало все государственные предприятия осуществлять безналичные расчеты путем перечислений с текущих счетов с целью сокращения потребности товарно-денежного оборота в наличных деньгах.
  В это же время развитие получили и безналичные расчеты, осуществляемые через Госбанк, с помощью переводных операций. Для сокращения времени нахождения денежных средств в пути и потребности в наличных деньгах в 19231924 гг. при конторах Госбанка СССР были открыты отделы взаимных расчетов для государственных учреждений и предприятий. Для реализации данной формы безналичных расчетов в крупных городах страны Госбанк имел по 12 отделов взаимных расчетов для обслуживания предприятий.
  В связи с проведением кредитной реформы 1930 г. деятельность Госбанка СССР претерпела существенные изменения, значительно возросла его сеть. К началу реформы Госбанк превратился в расчетно-кассовый центр страны. В процессе развития системы безналичных расчетов происходила специализация расчетов по отраслям народного хозяйства.


6

1.1. Сущность безналичных расчетов и их эволюция

   В 1936 г. при внутригородских расчетах по некоторым видам продукции в нескольких крупных городах Госбанком СССР стали активно использоваться расчеты посредством плановых платежей, при которых покупатель регулярно перечислял средства поставщику в счет оплаты за отгружаемую продукцию.
   После войны широкое распространение получили централизованные бюро взаимных расчетов (ЦБ ВР). Наибольшее значение имели ЦБ ВР для расчетов в тяжелой промышленности.
   В период 1951-1954 гг. в систему безналичных расчетов были введены межотраслевые бюро взаимных расчетов, которые включали предприятия разных отраслей народного хозяйства. В СССР финансовые и платежные системы строились по модели централизованного планирования. Основой банковской системы служил «монобанк» — центральный банк, которому принадлежала доминирующая роль во всех аспектах банковского дела, включая управление системой.
   С началом перестройки оптимизация системы безналичных расчетов приобрела для России особое значение. Она стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на этапе перехода страны к рынку. Совершенствование платежной системы в Российской Федерации с начала 1990-х гг. выразилось во внедрении электронных технологий в безналичные расчеты с учетом опыта развитых стран, а также традиций организации отечественного платежного оборота.
   До начала экономических реформ безналичные расчеты осуществлялись посредством «бумажных технологий» и скорость перечисления денежных средств была обусловлена оперативностью почтовой и других средств связи, функционировавших в более или менее стабильном режиме, но с достаточно продолжительным отвлечением денежных средств из оборота хозяйствующих субъектов. В это же время в стране начал развиваться финансовый сектор экономики, который, как и хозяйствующие субъекты, был заинтересован в более быстром проведении платежей.

7

Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных расчетов

   Расчетно-платежная система является неотъемлемой частью банковской инфраструктуры рыночной экономики, в условиях которой организация и функционирование денежно-кредитной и платежной системы определяются в значительной мере потребностями рынков, а государственный контроль обеспечивает их стабильность и безопасность. Развитие банковско-финансовой инфраструктуры, включая реформу платежной системы, стало первоочередной задачей в странах с рыночной экономикой.
   При рассмотрении понятия организации безналичных расчетов следует иметь в виду такие термины, как «безналичные деньги», «расчет», «система безналичных расчетов», «платежная система».
   Безналичные деньги — это деньги на банковских счетах, используемые для оплаты, взаимных расчетов посредством перечислений с одного счета на другой счет.
   Расчет — операция, в результате которой денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными. Расчеты представляют собой совокупность экономических — товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления хозяйственных операций.
   Отсюда термин «безналичные расчеты» может быть определен как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка».
   Система безналичных расчетов представляет собой совокупность законодательных и нормативных актов, регулирующих организацию безналичных расчетов в банковской системе страны, обеспечивающей проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.
   Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчетов, формы рас

8

1.2. Значение и принципы безналичных расчетов

четов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
   Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видами расчетного документа и порядком документооборота.
   Термин «платежная система» вошел в российскую банковскую практику во второй половине 1990-х гг. Приведем несколько его определений:
• платежная система — совокупность инструментов и методов, применяемых хозяйствующими субъектами для перевода денег, осуществления расчетов между ними;
• платежная система — совокупность адекватного программного обеспечения, линий связи, инновационных и информационных технологий для организации, экономического и правового обеспечения расчетов;
• платежная система — совокупность законодательных и нормативных актов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической дея-тельности¹.
   Таким образом, платежная система представляет собой совокупность правил, учреждений и технических механизмов для перевода денег. Систему безналичных расчетов можно определить как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение.


            1.2. ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ


   В современных условиях экономика любого государства представляет собой разветвленную сеть различных хозяй

¹ Казимагомедов А.А. Понятие и эволюция расчетно-платежной
   системы РФ // Школа науки. 2018. № 10. С. 38-39.

9

Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных расчетов

ствующих субъектов, основой связей которых являются расчеты и платежи. И создание высокоэффективной надежной технологичной платежной системы обеспечивает реализацию их экономических возможностей. Основными составляющими расчетно-платежного оборота выступают безналичные и наличные расчеты.
   Как показывает практика, сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняет наличные расчеты в денежных системах стран. Этому способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, разветвленная сеть банковских и небанковских организаций, через которые происходят расчеты, а также заинтересованность государства в их развитии.
   На сегодняшний день около 80% платежей приходится на безналичный денежный оборот. При этом основная доля безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит расчетно-платежная функция в платежной системе страны.
   Значение безналичных расчетов для современной экономики в условиях глобализации денежно-кредитной системы и финансовых рынков, ускорения оборачиваемости денежных средств трудно переоценить:
• во-первых, безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банковской системе. Временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, хранящиеся в банковских и небанковских организациях, являются одним из источников кредитования;
• во-вторых, безналичные расчеты способствуют ускоренному кругообороту денежных средств в народном хозяйстве;
• в-третьих, четкое разграничение наличного и безналичного денежного оборота создает условия для облегчения планирования денежного обращения и безналичного денежного оборота.
   Расширение сферы безналичного денежного обращения позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия

10