Отмена валютного контроля

С. М. Дробышевский
А. А. Коваль, А. Д. Левашенко 
C. Г. Синельников-Мурылев
П. В. Трунин

Отмена 
валютного контроля

| И  ДЕЛО |

Москва | 2019

УДК .
ББК .
     Д

Об авторах:

Дробышевский Сергей Михайлович, доктор экономических наук, 
заведующий Лабораторией макроэкономических исследований ИПЭИ 
РАНХиГС, директор по научной работе ИЭП 
Коваль Александра Александровна, научный сотрудник Российского центра 
компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС
Левашенко Антонина Давидовна, руководитель Российского центра 
компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС
Синельников-Мурылев Сергей Германович, доктор экономических наук, 
профессор, ректор Всероссийской академии внешней торговли
Трунин Павел Вячеславович, доктор экономических наук, директор Центра 
изучения проблем центральных банков ИПЭИ РАНХиГС, руководитель 
научного направления «Макроэкономика и финансы» ИЭП

Дробышевский, С. М., Коваль, А. А., Левашенко, А. Д., и др.
Отмена валютного контроля / С. М. Дробышевский,  А. А. Коваль, 
А. Д. Левашенко, С. Г. Синельников-Мурылев, П. В. Трунин. —  М. : 
Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019.  — 84 с.  — (Научные доклады: экономика).

ISBN ----

В России сегодня сохраняются валютные ограничения, которые не соответствуют реалиям рыночной экономики и создают препятствия для российского бизнеса и граждан: требование репатриации и ограничения по использованию зарубежных счетов.
Основным аргументом в пользу сохранения валютного контроля является его необходимость для обеспечения макроэкономической стабильности, 
администрирования налогов и борьбы с отмыванием денег. Но валютный 
контроль —  не определяющий фактор оттока капитала, а в кризисной ситуации ограничения на трансграничные финансовые операции могут быть 
введены и в отсутствие валютного контроля.
Данный доклад содержит комплекс мер по отмене валютных ограничений и совершенствованию системы налогового администрирования и контроля за отмыванием денег. В целях налогового контроля целесообразно 
использовать именно налоговое законодательство и инструменты международного обмена информацией. Для борьбы с отмыванием денег необходимо 
совершенствовать систему управления рисками и развивать международное 
взаимодействие регулирующих органов.

УДК  .
ISBN ---- 
 
 
 
              ББК .

© ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства 
и государственной службы при Президенте Российской Федерации», 


Д 

Содержание

Введение  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

. Валютные барьеры в России .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  

. Макроэкономические последствия отмены 
валютного контроля.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

. Предложения по либерализации валютного 
регулирования в России   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  

. Изменение подходов к налоговому администрированию 
в связи с отменой валютного контроля   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

. Совершенствование определения налогового 
резидентства в условиях отказа от термина 
«валютный резидент».  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

. Участие России в системе автоматического 
налогового обмена   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

. Задачи совершенствования системы противодействия 
отмыванию преступных доходов в условиях отмены 
валютного контроля.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

Заключение.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

Список литературы  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 

Введение

В настоящее время в России используется цеВ настоящее время в России используется целый ряд валютных ограничений для физических 
лый ряд валютных ограничений для физических 
и юридических лиц. При этом развитые страи юридических лиц. При этом развитые страны уже давно изменили подход к механизмам 
ны уже давно изменили подход к механизмам 
управления трансграничными потоками денежуправления трансграничными потоками денежных средств и контроля за ними. Такой подход 
ных средств и контроля за ними. Такой подход 
осуществляется в рамках специальных сфер 
осуществляется в рамках специальных сфер 
регулирования (налогового законодательства, 
регулирования (налогового законодательства, 
законодательства по противодействию отмызаконодательства по противодействию отмыванию денежных средств, полученных преступванию денежных средств, полученных преступным путем, банковского контроля). В России же 
ным путем, банковского контроля). В России же 
он до сих пор опирается на законодательство 
он до сих пор опирается на законодательство 
о валютном контроле. Это создает российским 
о валютном контроле. Это создает российским 
компаниям существенные барьеры для ведения 
компаниям существенные барьеры для ведения 
обычной экономической деятельности, фактиобычной экономической деятельности, фактически дискриминируя их положение в междуначески дискриминируя их положение в международной торговле и на финансовых рынках.
родной торговле и на финансовых рынках.

При этом основными аргументами в пользу 
При этом основными аргументами в пользу 

необходимости валютного контроля является то, 
необходимости валютного контроля является то, 
что он необходим для обеспечения макроэкочто он необходим для обеспечения макроэкономической стабильности, администрирования 
номической стабильности, администрирования 
налогов и борьбы с отмыванием денег. В данном 
налогов и борьбы с отмыванием денег. В данном 
докладе показано, что эти аргументы являются 
докладе показано, что эти аргументы являются 
в значительной мере несостоятельными, так как 
в значительной мере несостоятельными, так как 

С.М. Д, А.А. К, А.Д. Л  . 

валютный контроль —  отнюдь не определяющий фактор для 
валютный контроль —  отнюдь не определяющий фактор для 
масштабов оттока капитала, а в кризисной ситуации огранимасштабов оттока капитала, а в кризисной ситуации ограничения на трансграничные финансовые операции могут быть 
чения на трансграничные финансовые операции могут быть 
введены и в отсутствие валютного контроля. В целях налоговведены и в отсутствие валютного контроля. В целях налогового администрирования целесообразно использовать именвого администрирования целесообразно использовать именно налоговое законодательство, а также инструменты междуно налоговое законодательство, а также инструменты международного обмена информацией. Для борьбы с отмыванием 
народного обмена информацией. Для борьбы с отмыванием 
денежных средств необходимо совершенствовать системы 
денежных средств необходимо совершенствовать системы 
управления рисками и шире применять процедуры междууправления рисками и шире применять процедуры международного взаимодействия регулирующих органов.
народного взаимодействия регулирующих органов.

Меры валютного контроля в России носят постоянный 
Меры валютного контроля в России носят постоянный 

характер, в то время как в зарубежных юрисдикциях они 
характер, в то время как в зарубежных юрисдикциях они 
преимущественно применяются в периоды кризисов. Ввепреимущественно применяются в периоды кризисов. Введение валютных ограничений, как показывает опыт Малайдение валютных ограничений, как показывает опыт Малайзии (1997–1999 гг.), Кипра (2013–2015 гг.), Исландии (2008–
зии (1997–1999 гг.), Кипра (2013–2015 гг.), Исландии (2008–
2011 гг.), может способствовать поддержанию финансовой 
2011 гг.), может способствовать поддержанию финансовой 
и макроэкономической стабильности, несмотря на времени макроэкономической стабильности, несмотря на временное снижение доверия иностранных инвесторов. Однако 
ное снижение доверия иностранных инвесторов. Однако 
и в данных странах валютные ограничения носили времени в данных странах валютные ограничения носили временный характер.
ный характер.

Меры валютного контроля широко использовались в РосМеры валютного контроля широко использовались в Рос
сии в 1990-х гг., в том числе в период экономического кризисии в 1990-х гг., в том числе в период экономического кризиса 1998 г. В середине 2000-х гг. порядок проведения валютных 
са 1998 г. В середине 2000-х гг. порядок проведения валютных 
операций был либерализован. В частности, были отменены 
операций был либерализован. В частности, были отменены 
требования об использовании специальных счетов для протребования об использовании специальных счетов для проведения валютных операций, об обязательной продаже части 
ведения валютных операций, об обязательной продаже части 
валютной выручки на внутреннем валютном рынке, о предвалютной выручки на внутреннем валютном рынке, о предварительной регистрации зарубежных счетов. В последние 
варительной регистрации зарубежных счетов. В последние 
годы был расширен перечень допустимых оснований для загоды был расширен перечень допустимых оснований для зачисления денежных средств на зарубежные счета физических 
числения денежных средств на зарубежные счета физических 
лиц (появилась возможность зачисления доходов от продажи 
лиц (появилась возможность зачисления доходов от продажи 
ценных бумаг или транспортных средств на счета в странах 
ценных бумаг или транспортных средств на счета в странах 
ОЭСР и ФАТФ и др.).
ОЭСР и ФАТФ и др.).

С 2003 г., когда был принят закон «О валютном регулироС 2003 г., когда был принят закон «О валютном регулиро
вании и валютном контроле», изменения в него вносили бовании и валютном контроле», изменения в него вносили более 30 раз, смягчая условия валютного контроля для разных 
лее 30 раз, смягчая условия валютного контроля для разных 
видов бизнеса. Например, для строительной отрасли были 
видов бизнеса. Например, для строительной отрасли были 

О  

7

устранены ограничения по использованию зарубежных счеустранены ограничения по использованию зарубежных счетов в части возможности зачисления денежных средств 
тов в части возможности зачисления денежных средств 
от продажи недвижимости.
от продажи недвижимости.

Но даже в 2018 г. все еще сохраняются требования валютНо даже в 2018 г. все еще сохраняются требования валют
ного законодательства, которые создают существенные баного законодательства, которые создают существенные барьеры для осуществления валютных операций. Более того, 
рьеры для осуществления валютных операций. Более того, 
в ноябре 2017 г. был принят закон, в соответствии с которым 
в ноябре 2017 г. был принят закон, в соответствии с которым 
уполномоченным банкам предоставляется возможность отуполномоченным банкам предоставляется возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если 
казывать клиентам в проведении валютных операций, если 
они противоречат требованиям валютного законодательства. 
они противоречат требованиям валютного законодательства. 
Ранее такой запрет действовал только в случае возникновеРанее такой запрет действовал только в случае возникновения подозрений в отмывании денежных средств, полученния подозрений в отмывании денежных средств, полученных преступным путем. Банки как агенты валютного конных преступным путем. Банки как агенты валютного контроля вынуждены самостоятельно определять, нарушает ли 
троля вынуждены самостоятельно определять, нарушает ли 
та или иная операция их клиентов требования валютного зата или иная операция их клиентов требования валютного законодательства РФ. Таким образом, в то время как зарубежконодательства РФ. Таким образом, в то время как зарубежные страны отказываются от применения валютных ограниные страны отказываются от применения валютных ограничений, в России наблюдаются отдельные случаи ужесточения 
чений, в России наблюдаются отдельные случаи ужесточения 
законодательства. При этом органы государственной власти 
законодательства. При этом органы государственной власти 
зачастую также согласны с тем, что в существующем виде 
зачастую также согласны с тем, что в существующем виде 
сис тема валютного контроля в РФ устарела, и предлагают сосис тема валютного контроля в РФ устарела, и предлагают совершенствовать отдельные ее элементы.
вершенствовать отдельные ее элементы.

Валютные ограничения в России применяются в отношеВалютные ограничения в России применяются в отноше
нии особой категории лиц —  валютных резидентов. Ранее 
нии особой категории лиц —  валютных резидентов. Ранее 
к ним относились российские компании, их представительк ним относились российские компании, их представительства и подразделения за рубежом, проживающие на территоства и подразделения за рубежом, проживающие на территории России иностранцы, а также все граждане РФ, которые 
рии России иностранцы, а также все граждане РФ, которые 
хотя бы день в течение года провели на территории России. 
хотя бы день в течение года провели на территории России. 
Таким образом, даже те граждане, которые значительную 
Таким образом, даже те граждане, которые значительную 
часть времени проживали за рубежом и не являлись российчасть времени проживали за рубежом и не являлись российскими налоговыми резидентами, сталкивались с валютныскими налоговыми резидентами, сталкивались с валютными ограничениями. Минфином России были разработаны 
ми ограничениями. Минфином России были разработаны 
поправки, направленные на упрощение требований валютпоправки, направленные на упрощение требований валютного законодательства для граждан РФ, преимущественно 
ного законодательства для граждан РФ, преимущественно 
проживающих за рубежом, которые были приняты 28 декапроживающих за рубежом, которые были приняты 28 декабря 2017 г. Закон предусматривает признание всех граждан 
бря 2017 г. Закон предусматривает признание всех граждан 
валютными резидентами, но избавляет тех, кто проживает 
валютными резидентами, но избавляет тех, кто проживает 

С.М. Д, А.А. К, А.Д. Л  . 

в иностранных государствах более 183 дней в течение года, 
в иностранных государствах более 183 дней в течение года, 
от ограничений по использованию зарубежных счетов. Факот ограничений по использованию зарубежных счетов. Фактически валютные резиденты были приравнены к налоготически валютные резиденты были приравнены к налоговым резидентам. Однако это не решает всех проблем российвым резидентам. Однако это не решает всех проблем российских компаний и физических лиц, связанных с действующим 
ских компаний и физических лиц, связанных с действующим 
валютным регулированием. Так, сохранился запрет на осувалютным регулированием. Так, сохранился запрет на осуществление валютных операций между резидентами вне 
ществление валютных операций между резидентами вне 
зависимости от того, на территории России осуществляются 
зависимости от того, на территории России осуществляются 
такие операции или нет.
такие операции или нет.

В целом Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ 
В целом Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ 

«О валютном регулировании и валютном контроле» сегодня 
«О валютном регулировании и валютном контроле» сегодня 
устанавливает два серьезных ограничения, которые создаустанавливает два серьезных ограничения, которые создают барьеры для валютных резидентов (как физических, так 
ют барьеры для валютных резидентов (как физических, так 
и юридических лиц) и не применяются в развитых странах.
и юридических лиц) и не применяются в развитых странах.

Первое ограничение —  это репатриация валютной выручПервое ограничение —  это репатриация валютной выруч
ки. Юридические лица и индивидуальные предприниматели 
ки. Юридические лица и индивидуальные предприниматели 
обязаны возвращать в уполномоченные банки в России средобязаны возвращать в уполномоченные банки в России средства, получение которых предусмотрено внешнеэкономичества, получение которых предусмотрено внешнеэкономическими договорами. Штраф за невозврат валютной выручки, 
скими договорами. Штраф за невозврат валютной выручки, 
как и за другие нарушения законодательства о валютном 
как и за другие нарушения законодательства о валютном 
регулировании, составляет от 75 до 100% от суммы сделки. 
регулировании, составляет от 75 до 100% от суммы сделки. 
Требование репатриации снижает конкурентоспособность 
Требование репатриации снижает конкурентоспособность 
российского бизнеса по сравнению с предпринимателяроссийского бизнеса по сравнению с предпринимателями из стран —  членов ОЭСР, где аналогичные ограничения 
ми из стран —  членов ОЭСР, где аналогичные ограничения 
не применяются. Требование репатриации обеспечивает росне применяются. Требование репатриации обеспечивает российским банкам дополнительные доходы, поскольку именно 
сийским банкам дополнительные доходы, поскольку именно 
на их счета валютные резиденты вынуждены зачислять прина их счета валютные резиденты вынуждены зачислять причитающиеся по внешнеторговым контрактам суммы.
читающиеся по внешнеторговым контрактам суммы.

На практике требование репатриации в соответствии 
На практике требование репатриации в соответствии 

с логикой регулирующих органов решает две задачи: обесс логикой регулирующих органов решает две задачи: обеспечение налогового контроля и борьба с экономическими 
печение налогового контроля и борьба с экономическими 
преступлениями. Однако контроль за уплатой налогов —  это 
преступлениями. Однако контроль за уплатой налогов —  это 
предмет налогового регулирования, а не валютного. Выявлепредмет налогового регулирования, а не валютного. Выявление же незаконных операций должно осуществляться за счет 
ние же незаконных операций должно осуществляться за счет 
механизмов законодательства о противодействии отмывамеханизмов законодательства о противодействии отмыванию денежных средств в целях выявления экономических 
нию денежных средств в целях выявления экономических 

О  

9

преступлений, совершенных под видом правомерных вапреступлений, совершенных под видом правомерных валютных операций.
лютных операций.

Минфин России весной 2018 г. разработал поправки в ФЗ 
Минфин России весной 2018 г. разработал поправки в ФЗ 

«О валютном регулировании и валютном контроле», от«О валютном регулировании и валютном контроле», отменяющие требование репатриации для внешнеторговых 
меняющие требование репатриации для внешнеторговых 
контрактов, заключенных в рублях (на момент публикации 
контрактов, заключенных в рублях (на момент публикации 
данного доклада поправки в силу не вступили). Это правильданного доклада поправки в силу не вступили). Это правильные шаги на пути либерализации валютного регулирования, 
ные шаги на пути либерализации валютного регулирования, 
но они затрагивают только небольшую часть всех контрактов, 
но они затрагивают только небольшую часть всех контрактов, 
большинство из которых заключается в иностранной валюте. 
большинство из которых заключается в иностранной валюте. 
Минфин России также предлагает снизить размер штрафов 
Минфин России также предлагает снизить размер штрафов 
и увеличить сроки возврата валютной выручки по отношеи увеличить сроки возврата валютной выручки по отношению к срокам, которые установлены во внешнеторговом коннию к срокам, которые установлены во внешнеторговом контракте. Если такие изменения будут приняты, предприятия 
тракте. Если такие изменения будут приняты, предприятия 
смогут не возвращать денежные средства в РФ в течение 
смогут не возвращать денежные средства в РФ в течение 
30 дней с момента истечения сроков, установленных в кон30 дней с момента истечения сроков, установленных в контракте, а в случае просрочки —  платить штраф в 2–3 раза 
тракте, а в случае просрочки —  платить штраф в 2–3 раза 
меньше, чем это установлено сейчас. Поправки в ФЗ «О ваменьше, чем это установлено сейчас. Поправки в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и КоАП РФ, 
лютном регулировании и валютном контроле» и КоАП РФ, 
разработанные Минфином России, направлены на либераразработанные Минфином России, направлены на либерализацию валютного законодательства, но не обеспечивают 
лизацию валютного законодательства, но не обеспечивают 
полного устранения валютных ограничений.
полного устранения валютных ограничений.

Второе существенное ограничение валютного законодаВторое существенное ограничение валютного законода
тельства —  это закрытый перечень разрешенных операций 
тельства —  это закрытый перечень разрешенных операций 
по зарубежным счетам российских резидентов (около 20 випо зарубежным счетам российских резидентов (около 20 видов операций). При этом ограничения не всегда поддаются 
дов операций). При этом ограничения не всегда поддаются 
логическому объяснению. Например, физическим лицам 
логическому объяснению. Например, физическим лицам 
разрешено зачислить средства на зарубежный счет в странах 
разрешено зачислить средства на зарубежный счет в странах 
ОЭСР/ФАТФ в результате продажи ценных бумаг на 21 бирОЭСР/ФАТФ в результате продажи ценных бумаг на 21 бирже (на Итальянской, Шанхайской, Испанской и других). При 
же (на Итальянской, Шанхайской, Испанской и других). При 
этом Ирландская биржа не входит в этот список. Резиденты 
этом Ирландская биржа не входит в этот список. Резиденты 
обязаны уведомлять о зарубежных счетах и регулярно преобязаны уведомлять о зарубежных счетах и регулярно предоставлять отчетность по ним (физические лица —  ежегодно, 
доставлять отчетность по ним (физические лица —  ежегодно, 
юридические —  ежеквартально). Минфин России предлагает 
юридические —  ежеквартально). Минфин России предлагает 
расширить перечень допустимых операций, включив в него 
расширить перечень допустимых операций, включив в него 
зачисление денежных средств, выплачиваемых в силу требозачисление денежных средств, выплачиваемых в силу требований зарубежного законодательства, минуя счета в уполнований зарубежного законодательства, минуя счета в уполно