Теория и практика налогообложения
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Магистр
Год издания: 2019
Кол-во страниц: 432
Дополнительно
Вид издания:
Учебник
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
ISBN: 978-5-9776-0261-7
ISBN-онлайн: 978-5-16-104601-2
Артикул: 130500.08.01
Доступ онлайн
от 520 ₽
В корзину
В учебнике изложены основные положения налоговой теории и этапы исторической эволюции налогов, дана общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, включая правовые аспекты, рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового администрирования.
Модульная структура учебника позволяет изучать курс отдельными блоками и успешно применять его в бакалаврских программах.
Учебник рассчитан на студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», содержит теоретический и практический материал по курсам «Теория налогообложения», «Налоги и налогообложение».
Краткий обзор теории и практики налогообложения
Эта книга, рекомендованная учебно-методическим объединением вузов России, представляет собой учебник для студентов, обучающихся по специальностям "Налоги и налогообложение" и "Финансы и кредит". Она охватывает основные положения налоговой теории, историческую эволюцию налогов, общую характеристику налоговой системы Российской Федерации, механизмы действия различных видов налогов (федеральных, региональных и местных), а также вопросы налогового администрирования. Учебник структурирован по модулям, что позволяет изучать курс отдельными блоками, сочетая теоретические основы с практическим материалом.
Основы налоговой теории
Налоги рассматриваются как экономическая основа деятельности государства. Обсуждается роль государства в рыночной экономике, включая обеспечение правовой базы, прямое производство товаров и услуг, субсидирование, перераспределение доходов и макроэкономическое регулирование. Анализируются "провалы" рынка, обосновывающие необходимость государственного вмешательства, и "провалы" самого государства. Рассматриваются общественные блага, их признаки (неисключаемость и несоперничество) и проблемы, связанные с их производством. Обсуждается историческая эволюция государственных доходов, начиная с доменов и регалий, и заканчивая современными налогами. Рассматриваются общие понятия и принципы налогообложения, включая определение налога, его функции (в первую очередь, фискальную), элементы налога (субъект, объект, налоговая база, ставка). Приводятся классические принципы налогообложения А. Смита (равномерности, определенности, удобства, экономности) и другие принципы, предложенные А. Вагнером и Дж. Стиглицем. Рассматриваются методология анализа налогов, включая модель спроса и предложения, избыточное налоговое бремя и прикладные результаты анализа налогов, такие как правило обратной эластичности Рамсея, налоги на труд и налоги в международной торговле.
Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
Рассматривается налоговое законодательство, виды налогов (федеральные, региональные, местные), налогоплательщики, налоговые органы, правила исполнения налоговых обязательств, налоговый контроль, налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, а также обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц.
Косвенное налогообложение
Рассматривается сущность косвенного налогообложения, общая характеристика косвенных налогов, действующих в Российской Федерации, и вопросы косвенного налогообложения в классических научных трудах. Подробно анализируются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы, включая объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, вычеты, исчисление налога, а также особенности НДС и акцизов в связи с ввозом товаров.
Налоги на прибыль и доход
Рассматриваются налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций, включая налогоплательщиков, налоговую базу, налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, а также налоговую декларацию.
Налогообложение природных ресурсов
Рассматриваются налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Специальные налоговые режимы
Рассматриваются система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
Налоги на имущество
Рассматриваются транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог и налог на имущество физических лиц, включая объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, вычеты, исчисление налога.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- Среднее профессиональное образование
- 38.02.01: Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- 38.02.03: Операционная деятельность в логистике
- 38.02.07: Банковское дело
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- 44.03.01: Педагогическое образование
- 44.03.05: Педагогическое образование (с двумя профилями подготовки)
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Рекомендовано Учебнометодическим объединением вузов России по образованию в качестве учебника для студентов, обучающихся по специальностям «Налоги и налогообложение» и «Финансы и кредит» в области финансов, учета и мировой экономики
Теория и практика налогообложения Учебник 2019 Москва И М НФРАПод редакцией Н. И. Малис 2е издание, переработанное и дополненное
УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41я731 Т33 Р е ц е н з е н т ы: др экон. наук, проф. В. В. Капитоненко (Государственный университет управления); др экон. наук, проф. Г. Б. Поляк (Всероссийский заочный финансовоэкономический институт) А в т о р с к и й к о л л е к т и в: Ответственный редактор канд. экон. наук, проф. Н. И. Малис; Н. И. Малис, канд. экон. наук, проф. (модули 4, 5, 6); И. В. Горский, др экон. наук, проф. (модули 1, 2); С. А. Анисимов, канд. техн. наук, доц. (модули 3, 7) Т33 Теория и практика налогообложения : учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРАМ, 2019. — 432 с. ISBN 9785977602617 (в пер.) ISBN 9785160064727 Агентство CIP РГБ В учебнике изложены основные положения налоговой теории и этапы исторической эволюции налогов, дана общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, включая правовые аспекты, рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового администрирования. Модульная структура учебника позволяет изучать курс отдельными блоками и успешно применять его в бакалаврских программах. Учебник рассчитан на студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», содержит теоретический и практический материал по курсам «Теория налогообложения», «Налоги и налогообложение». УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41я731 ISBN 9785977602617 © Авторы, 2013 ISBN 9785160064727 © Издательство «Магистр», 2013
Оглавление Оглавление Теория и практика налогообложения Теория и практика налогообложения Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 МОДУЛЬ 1 Основы налоговой теории . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.1. Налоги в системе государственных доходов . . . . . . . . . . 14 Государственный (общественный) сектор экономики . . . . . . 14 Эволюция государственных доходов . . . . . . . . . . . . . . 19 Происхождение и историческое развитие налогов . . . . . . . 21 1.2. Общие понятия и принципы налогообложения . . . . . . . . 23 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 1.3. Методология анализа налогов . . . . . . . . . . . . . . . . 34 Налог в модели спроса и предложения . . . . . . . . . . . . 34 Избыточное налоговое бремя . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 1.4. Прикладные результаты анализа налогов . . . . . . . . . . . 47 Правило обратной эластичности Рамсея . . . . . . . . . . . . 47 Налоги на труд. Правило Корлетта — Хейга . . . . . . . . . . 48 Налоги в международной торговле . . . . . . . . . . . . . . . 51 1.5. Налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Контрольные вопросы и задание . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 МОДУЛЬ 2 Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 2.1. Налоговое законодательство и виды налогов . . . . . . . . . 69 2.2. Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 2.3. Налоговые органы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 2.4. Правила исполнения налоговых обязательств . . . . . . . . 82 2.5. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 Теория и практика налогообложения 5
2.6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.7. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 Задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 МОДУЛЬ 3 Косвенное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 3.1. Сущность косвенного налогообложения . . . . . . . . . . . 111 Общая характеристика косвенных налогов, действующих в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 Вопросы косвенного налогообложения в классических научных трудах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 3.2. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . 117 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 120 Предъявление налога покупателю . . . . . . . . . . . . . . 125 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 128 Особенности налога на добавленную стоимость в связи с ввозом товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 3.3. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 Ообъекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 Контроль за операциями со спиртом и прямогонным бензином . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 153 Предъявление налога покупателю . . . . . . . . . . . . . . 158 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 162 Особенности акциза, связанные с ввозом товаров . . . . . . 177 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 189 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 6 Теория и практика налогообложения Оглавление
МОДУЛЬ 4 Налоги на прибыль и доход . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 4.1. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . 196 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 Налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ . . . . . . . . . . . . . 210 Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 Устранение двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . 212 4.2. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . 213 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 Амортизационные начисления . . . . . . . . . . . . . . . . 224 Порядок признания доходов и расходов . . . . . . . . . . . 234 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235 Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238 Налоговый период. Отчетный период . . . . . . . . . . . . . 239 Порядок исчисления налога и авансовых платежей . . . . . . 239 Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242 4.3. Налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 259 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 МОДУЛЬ 5 Налогообложение природных ресурсов . . . . . . . . . . . . . 267 5.1. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . 268 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 5.2. Водный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 5.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Теория и практика налогообложения 7 Оглавление
Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 294 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 МОДУЛЬ 6 Специальные налоговые режимы . . . . . . . . . . . . . . . . 300 6.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302 Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей . . . . . . 304 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311 Налоговый учет и отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . 315 6.2. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . 315 Условия перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе. Налогоплательщики . . . . . . 318 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 Налоговый и отчетный периоды . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 Порядок зачисления сумм налога . . . . . . . . . . . . . . . 332 Упрощенная система налогообложения на основе патента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 6.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . . . . . 339 Порядок введения единого налога на вмененный доход . . . 339 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 Объект налогообложения, налоговая база . . . . . . . . . . 346 Налоговый период. Ставка налога . . . . . . . . . . . . . . 349 6.4. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 366 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374 8 Теория и практика налогообложения Оглавление
МОДУЛЬ 7 Налоги на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376 7.1. Сущность налогов на имущество . . . . . . . . . . . . . . 376 Общая характеристика налогов на имущество, действующих в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376 Налоги на имущество в классических научных трудах . . . . . 378 7.2. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 387 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 388 7.3. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . 392 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 393 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 396 7.4. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 404 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 407 7.5. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . 414 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 415 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 415 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 415 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 425 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 Оглавление
Доступ онлайн
от 520 ₽
В корзину