Финансы

Рекомендовано
в области экономики
и экономической теории в качестве учебного пособия
для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по направлению

Учебнометодическим объединением
по образованию

«Экономика»
и экономическим специальностям

С. А. Чернецов

Учебное пособие

Финансы

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ
УПРАВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ

2011

Москва

И
М
НФРА

УДК 336(075.8
ББК 65.26я73
Ч49
Р е ц е н з е н т ы:

др экон. наук, проф. А. З. Селезнев (МГИМО(У) МИД РФ);

др экон. наук, проф., заслуженный деятель науки РФ В. А. Слепов
(РЭА им. Г. В. Плеханова);

др экон. наук, проф. П. Н. Шуляк
(Московский филиал Ленинградского государственного университета
им. А. С. Пушкина)

Чернецов C. А.
Ч49
Финансы : учеб. пособие / С. А. Чернецов. — М. : Магистр :
ИНФРАМ, 2011. — 576 с.
ISBN 9785977601825 (в пер.)
ISBN 9785160045924
Агентство CIP РГБ

Учебное пособие подготовлено в соответствии с действующим государственным стандартом высшего профессионального образования по дисциплине
«Финансы». Дано комплексное представление о сущности финансов, финансовой системе Российской Федерации. Учебник состоит из четырех разделов. Рассмотрено функционирование государственных финансов, финансов акционерных обществ, страховых организаций, а также личные финансы. Особый раздел
посвящен международным финансам, анализу их влияния на национальные
финансы.
Для студентов, обучающихся по экономическим специальностям и программам подготовки бакалавров и магистров.

УДК 336(075.8
ББК 65.26я73

ISBN 9785977601825
ISBN 9785160045924
© Чернецов С. А., 2011
© Издательство «Магистр», 2011

Оглавление

Оглавление
Финансы
Финансы
Предисловие
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

РАЗДЕЛ I
Финансовая система страны
ГЛАВА
1
Сущность финансов, их функции и роль в экономике . . . . . . 13
1.1. Содержание и функции финансов
. . . . . . . . . . . . . . 13
1.2. Финансы в общественном воспроизводстве
. . . . . . . . . 20
Основные термины и определения. . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

ГЛАВА
2
Финансовая система Российской Федерации
. . . . . . . . . . 24
2.1. Понятие и структура финансовой системы
. . . . . . . . . . 24
2.2. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы
. . . . 28
Основные термины и определения. . . . . . . . . . . . . . . . . 37
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ГЛАВА
3
Налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
3.1. Сущность и функции налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
3.2. Основные принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . 48
3.3. Современная налоговая система . . . . . . . . . . . . . . . 51
Основные термины и определения. . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

ГЛАВА
4
Финансовая политика
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
4.1. Содержание финансовой политики . . . . . . . . . . . . . . 64
4.2. Современная финансовая политика Российской Федерации . . 71
Основные термины и определения. . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Финансы
5

ГЛАВА
5
Управление финансами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
5.1. Сущность и методы управления финансами . . . . . . . . . . 81
5.2. Система государственных органов управления финансами
и их функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
5.3. Финансовое планирование и прогнозирование . . . . . . . . 97
5.4. Финансовый контроль
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 123
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

РАЗДЕЛ II
Государственные и муниципальные
(централизованные) финансы
ГЛАВА
6
Бюджет и бюджетная система
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
6.1. Социальноэкономическая сущность бюджета . . . . . . . . 125
6.2. Бюджетная система Российской Федерации и принципы
ее построения
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
6.3. Бюджетная классификация . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
6.4. Доходы и расходы бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
6.5. Бюджетный процесс
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 200
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201

ГЛАВА
7
Региональные и местные бюджеты
. . . . . . . . . . . . . . . 202
7.1. Доходы и расходы региональных бюджетов
. . . . . . . . . 202
7.2. Доходы и расходы местных бюджетов . . . . . . . . . . . . 216
7.3. Дефицит региональных и местных бюджетов и источники
его финансирования
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 233
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233

ГЛАВА
8
Межбюджетные отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
8.1. Сущность и принципы организации межбюджетных отношений
235
8.2. Формы регулирования межбюджетных отношений . . . . . . 246
8.3. Межбюджетные трансферты
. . . . . . . . . . . . . . . . 256
8.4. Совершенствование межбюджетных отношений . . . . . . . 262

6
Финансы

Оглавление

Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 272
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272

ГЛАВА
9
Внебюджетные фонды
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
9.1. Сущность и назначение внебюджетных фондов
. . . . . . . 274
9.2. Источники, порядок формирования и использования средств
внебюджетных фондов социального назначения . . . . . . . . . 285
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 301
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301

ГЛАВА
10
Финансы страховых организаций
. . . . . . . . . . . . . . . . 302
10.1. Сущность страхования как института финансовой защиты
. 302
10.2. Виды страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305
10.3. Бруттопремия и ее структура
. . . . . . . . . . . . . . . 307
10.4. Страховые резервы страховой организации
. . . . . . . . 311
Основные термины и определения
. . . . . . . . . . . . . . . 322
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324

ГЛАВА
11
Государственный кредит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
11.1. Сущность и функции государственного кредита . . . . . . . 326
11.2. Формы государственного кредита, классификация займов
. 333
11.3. Управление государственным долгом
. . . . . . . . . . . 337
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 349
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350

РАЗДЕЛ III
Нецентрализованные финансы
ГЛАВА
12
Финансы коммерческих предприятий (организаций) . . . . . . 351
12.1. Сущность и принципы финансов коммерческих предприятий
(организаций) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351
12.2. Доходы и расходы коммерческих предприятий
(организаций) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361
12.3. Прибыль и рентабельность коммерческих предприятий
(организаций) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
12.4. Управление финансами предприятий
. . . . . . . . . . . 376
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 381

Финансы
7

Оглавление

Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382
ГЛАВА
13
Финансы некоммерческих организаций . . . . . . . . . . . . . 383
13.1. Основные организационноправовые формы
некоммерческих организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383
13.2. Особенности финансов некоммерческих организаций
. . . 388
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 406
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406
ГЛАВА
14
Финансы домашних хозяйств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408
14.1. Сущность и значение финансов домашних хозяйств
в современной экономике
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408
14.2. Структура и показатели доходов домашних хозяйств
. . . . 418
14.3. Классификация расходов домашних хозяйств
. . . . . . . 431
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 440
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442
ГЛАВА
15
Ценные бумаги — финансовый инструмент перераспределения
денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 443
15.1. Организация выпуска и обращения ценных бумаг
. . . . . 443
15.2. Виды ценных бумаг и их характеристика . . . . . . . . . . 456
15.3. Фундаментальный и технический анализ конъюнктуры рынка
. 479
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 488
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489

РАЗДЕЛ IV
Международные финансовые отношения
ГЛАВА
16
Международные финансы
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 490
16.1. Понятия и структура международных финансов . . . . . . . 490
16.2. Международные финансовые организации и их функции . . 501
16.3. Глобализация международных финансов . . . . . . . . . . 514
Основные термины и определения . . . . . . . . . . . . . . . . 526
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 528
Тесты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 529
Ответы на тесты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 570
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 573
Сведения об авторе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 575

8
Финансы

Оглавление

Предисловие

Предисловие
Основная задача государства — стабилизация и модернизация экономики, которая выражается в обеспечении роста объема производства, занятости населения, создании условий для воспроизводства рабочей силы, изменения качества жизни в России. Решение
этой задачи осуществляется посредством мобилизации финансовых средств, их рационального распределения и использования на
основе действующего законодательства. Финансы, финансовая
система должны отвечать требованиям модернизации российской
экономики. С помощью финансов государство оказывает влияние
на работу по устранению различий в уровне потребления и обеспечению благоприятных социальноэкономических условий для
жизнедеятельности своих граждан.
Проводя финансовую политику, направленную на оптимальное сочетание роста объемов государственных расходов и уровня
налогового бремени, государство тем самым регулирует темпы
экономического развития страны. Эволюция государственного регулирования и усложнение межбюджетных связей обусловили развитие и постоянное совершенствование механизма бюджетной
сбалансированности. Гармонизация финансовых взаимоотношений на региональном и муниципальном уровнях попрежнему актуальна. Важной задачей остается эффективность использования
ограниченных бюджетных средств. Для оптимального решения
этой задачи привлекается весь арсенал управленческих инструментов, совершенствование которых продолжается в ходе бюджетного реформирования.
В курсе «Финансы» студенты изучают сущность и роль финансов, государственные и местные финансы, государственный и муниципальный кредит, формирование и использование финансовых средств предприятий, финансовый и страховой рынки, фондовые биржи и ценные бумаги, международные финансы.
Цель изучения данного курса заключается, с одной стороны, в
формировании у слушателей современных фундаментальных знаний в области теории финансов, раскрытии исторических и дискуссионных теоретических аспектов сущности функций, роли в

Финансы
9

современной экономике, с другой стороны, в формировании у выпускника профессиональных компетенций — это способность:
• выполнять профессиональные обязанности по осуществлению текущей финансовоэкономической деятельности хозяйствующих субъектов, разрабатывать и предоставлять современные
финансовые и кредитные продукты и услуги;
• выполнять функции должностных лиц государственных и
иных органов, наделенных властными полномочиями в области
финансовых и денежнокредитных отношений;
• готовить информационноаналитическое обеспечение разработки стратегических, текущих и оперативных прогнозов, планов, бюджетов; вести их мониторинг, анализировать и контролировать ход их выполнения;
• анализировать и оценивать риски, проводить мероприятия
по их снижению, оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для минимизации финансовых потерь;
• готовить мотивированные обоснования принятия управленческих решений по кругу выполняемых операций;
• разрабатывать и реализовывать рекомендации по совершенствованию финансовохозяйственной деятельности предприятий
и организаций, а также органов государственной власти и органов
местного самоуправления;
• использовать зарубежный опыт в целях совершенствования
финансовокредитного механизма в Российской Федерации.
Структура учебного пособия соответствует рекомендациям федерального государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования и скомпонована в четырех крупных разделах.
В разделе I «Финансовая система страны» дано общее представление о финансовой науке, сущности и роли финансов в системе
общественного воспроизводства, принципах управления финансами, финансовых рынках, особенностях организации финансов и
управления ими в хозяйствующих субъектах разных организационноправовых форм и отраслевой принадлежности. Достаточно
большое внимание в этом разделе уделено налоговой системе страны. Показаны особенности финансовой политики на современном этапе экономического развития, финансового планирования
и прогнозирования в процессе осуществления антикризисных
мер, а также сущность и задачи финансового контроля.

10
Финансы

Предисловие