Статистика финансов

РОССИЙСКАЯ
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
АКАДЕМИЯ
ИМЕНИ г.В.ПЛЕХАнаВА

Статистика
финансов

С.А.Бурцева

Рекомендовано
Учебно-методическим
объединением
по образованию в области финансов,
учета и мировой экономики
в качестве учебника для студентов
высших учебных заведений,
обучающихся по специальностям
"Финансы и кредит",
"Бухгалтерский учет, анализ и аудит",
"Мировая экономика"
(
1}{lpYA-~

J
~~~
l;)'
~\,~\! ;

~)\j\ J~\fl(t

МОСКВА
IvIl"\
"ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА"

2004
РЭА им. Г.В. Плеханова
\f'rI

Учебный фонд

УДК
311 :336(075.8)
ББК
65.051.261173
Б91

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

Кафедра
fакроэконо
шческой,
fеждунаРОДllOЙ статистнки
и национаЛЬНblХ счетов
Московского
государственного
университета
кономики,
статистики
и информатики
(М
И);

В.М. Зубов,
доктор
экономических
наук, пр фессор,
первый заместитель
председателя
Комитета
Государственной
Думы
по кредитным
организациям
и финансовым
рынкам

Бурцева
С.
.
Б91
Статистика
финансов:
Учебник.
М.: Финансы
и статистика,
2004.288 с.: ил.

ISB
5-279-02991-2

Приве ены асновные теоретико-методологические
по ожения по системе показателей статистики г
ударственных (региональных, местных) финансов, стаП1СТlIКИ
денежного обращения, статистики кредитных отношеннй, статистики институцнональных единиц, банковской статистики, статистики ценных бумаг, статистики цен и
инфляции, статистики инвестиций, статистики платежного баланса. Представлены
статистические
таблицы, отражающие
реальные финансовые процессы как источник познания
сложных финансовых
отношений,
и
адания для самостоятельной
работы по ним.
Для студентов,
аспирантов,
слушателей
бизнес-школ,
работников
финансовых органов
и служб организаций,
для работников
коммерческих банков, бнрж,
специалистов
менеджмента,
аналитиков,
изучающих современные
финансы.

0702о00ооо -197
Б
без объявл.
010(01) - 2004

к 311 :336(075.8)
ББК 65.051.26я73

ISB
5-279-02991-2
Бурцева
.А., 2004

к читателlО
5

Предисловие..................................................................................................
7

Вве
eНJle

Г л а в а
1.

Г л а ва
2.

Глава
3.

ОГЛАВЛЕНИЕ

9

Пред ,ет, методология и задачи статистики
финансов
.
13

СтаПIСПlка государственных
(региональных,
местных)
финансов
.
22

СтаТllстика
финансов институциональных
единиц предприятий
.
45

Г
а в а
4.
Статистика
денежного обращения
76

Г
а в а
5.
Статистика
цен и инфляции
88

Г ла ва
6.

Г
ава
7.

Глава
8.

Г
ава
9.

, Глава
10.

Г
ава
11.

Г
ава
12.

таТИСПlка кре итных отношений
108

Статистика
финансового рынка
121

Банковская
статистика..........................................................
141

Статистика
страхования........................................................
157

Статистика
сбережений
181

СтаПfСТlfка инвестиционного
процесса................................
187

акроэконо lIfческие показатели
и статистика
n атежного баланса................................................................
206

Контрольные
вопросы (тесты)......................
232

Задачи
я самостоятельной
работы....................
236

3

I
ОГЛАВЛЕНИЕ
I--------------------
Приложения
241

1. Общероссийские
классификаторы
технико-экономической
и социальной
информации....
241

2. Взаимосвязь основных экономических
классификаций
ООН
Е
и России............................................................
242

3. Карточка
учета объекта в ЕГРПО
243

4. Унифицированные
формы статистической
отчетности:
А. Сведения о производстве
и отгрузке товаров
и услуг....
244
Б. Сведения об инвестициях........
249
В. Сведения о финансовом
состоянии организации
253
Г. Сведения о затратах
на производство
и реализацию
продукции
(работ, услуг)
257

5. Применение показателей
статистики
финансов в анализе
деятельности
предприятия
267

6. Аналитическая
справка по балансу Газпромбанка
276

7. Ставка рефинансирования
Центрального
банка
Российской Федерации......................................................................
280

8. Отражение операций в платежном
балансе....................................
281

9. Основные компоненты
платежного
баланса России
282

Литература.....................................................................................................
283

Пред fетный указатель.................................................................................
285

к ЧИТАТЕЛЮ

Современная экономика требует пристального внимания к обобщению и анализу финансовых процессов для принятия управленческих решений. Осуществить эту задачу позволяет фактическая информация,
собираемая статистическими
органами как для крупных
финансовых
институтов, так и для компаний малого и среднего бизнеса. Оценить
финансовое состояние системы хозяйственных
связей в условиях рыночных отношений поможет
предлагаемый учебник.
Необходимость
его подготовки возникла в процессе преподавания предмета «Статистика финансов» в Институте
финансов Российской
экономической
академии им. г.в. Плеханова. Выдвигаемые высокие требования к обучению и познанию предметов, изучаемых в вузе, с одной стороны, ориентированы на ме:ждународные стандарты, а с другой - обусловлены
без малого столетней историей развития нашего вуза, его школ, в том
числе в области
статистики,
представителем
которой
и является
автор настоящего учебника.
Динамизм изменения финансовой действительности и важность аналитического
и творческого
подхода к финансовой информации приводят к разработке новых научно-практических
представлений о взаимосвязях, тенденциях и гармонизации финансовых отношений в рыночной
среде. В этой ситуации никакие условные величины не могут служить
источником их познания: обучение необходимо вести на анализе фактических статистических
данных, что является отличительной
особенностью данного учебника.
Это издание не просто дополняет имеющиеся учебные пособия новым методическим подходом к целостному овладению знаниями финансовой сущности процессов и явлений на базе самостоятельного поэтапного анализа, а предлагает новую статистическую
методологию,
позволяющую прийти к корректной интерпретации отдельных финансовых
показателей и построению выводов, лежащих в основе принятия принципиальных управленческих
решений.
В учебнике показано, как, имея фактические табличные статистические данные, исследователь может не только последовательно
проработать изучаемый материал по данному курсу, но и применить его в
аналитических работах
по другим смежным дисциплинам.
Такой подход позволяет студентам интегрировать финансовые знания со знаниями в области учета, статистики и анализа.

5

к
ЧИТАТЕЛЮ

Будущий
специалист
С.Л10:жетсам увидеть
суть
проблеА1Ы, если
выполнит
задания,
интересующие
его по той
или ИIIОЙтеме,
параллельно
проштудировав
предлагаемый
теоретический
материал
с nривлечением
расчетных
nоказателеЙ.
Автор
помогает
nосmеnе11l1Oи последовательно
вникать
в ка:ждую
анализируемую
цифру.
Ино
да достаточно
визуального
анализа
и дополнения
к lIему
отllосителыIхx
величин
динамики
и структуры,
чтобы
увидеть
реалыIйй
ФИllаllсовый
процесс
за тот
или иной
период
времени.
ИнтеРllет-ресурсы,
указанные в настоящем
учебнике,
позволят
расширить
граllL/ЦЫ аналuза
во
времени
и пространстве.
Включение
автором
новых
наУЧIlЫХ вз лядов
lIа отделыlеe
проблемы статистического
обобщения
материала
является
ва:JIСНЫ.Мдополнением
для nРИl1ятия оnтИА1алы/ых
фШЮllсовых решеllИЙ.
Учебник
«Статистика
финансов»
предназначен
в первую
очередь
для студентов,
обучающихся
по специальности
«Фиllан
ы и кредит»,
и магистров
в области
финансов,
однако
011 мо ,сет
быть
полезен
ученым,
преподавателям
и финансистам-практикам
всем,
кому
интересна
реальная
финансовая
деятелЬ/юсть,
фиксируемая
статистической
цифрой.

Директор
Института
финансов
Российской
экономической
академии
им. Г.В. Плеханова
А.и. Басов

ПРЕДИСЛОВИЕ

пецифические задачи статистики финансов выдвигают актуальные
требования к статистическим знаниям экономиста-профессионала:
изучение системных статистических
показателей,
адекватно
отражающих
финансово-кредитные отношения, складывающиеся в настоящее время в
России и в мире, и овладение практическими навыками выполнения расчетно-аналитических работ в сфере финансов. Качественная подготовка
бакалавров,
специа истов, магистров в области экономики и финансов
основана на интеграции теоретических,
методологических
знаний и их
практического применения в анализе финансовых отношений, что позволяет сделать
та книга.
Основная цель данного издания - научить количественному измерению параметров,
касающихся реальных финансовых отношений современности, помочь приобрести
навыки статистического
и финансового
анализа и освоить методы статистики, самостоятельно работая над каждой статистической таблицей
встретившейся в учебнике, и в результате
сделать основные выводы о сложившихся закономерностях.
труктура учебника соответствует двум основным функциям, которые выпо няет статистика
как наука, - описательной
и объясняющей.
Так, в представленных главах описываются методология
и задачи статистики финансов; раскрыта система статистических показателей бюджетных отношений; уделено внимание выявлению внутренних и внешних
факторов деятельности институциональной
единицы - предприятия' показана роль статистики денежного обращения в регулировании
рыночной
кономики; исследована такая статистическая категория
как цена,
определяемая спросом и предложением; проанализированы
статистические показатели
характеризующие
кредитные отношения, а также показатели банковской статистики
статистики финансового рынка и статистики страхования. Предметом внимательного рассмотрения стали сбережения, а также связь сбережений с инвестициями и, наконец, платежный
баланс
статистическая система, описывающая все операции между резидентами и нерезидентами страны.
На основе материала каждой главы можно самостоятельно провести
статистический
ана из по тем данным, интерес к которым
имеется на
момент изучения материала, так как методология статистического
анализа, изложенная в учебнике, позволяет успешно справиться с любой задачей финансового анализа. Сделанное утверждение опробовано не только в студенческой аудитории, но и на специалистах, получающих второе
высшее образование или желающих провести целостный анализ статистической информации в своей профессиональной
области и связать его
результаты с экономической действительностью.

7

IПРЕдислОВиЕI
_

в издании представлены ретроспективные данные, но их не следует
считать устаревшими. Как известно, каждая статистическая
цифра или
число - это количественная оценка массовых явлений в конкретное время в конкретном месте. Статистические данные позволяют, выявив изменения в прошлом, предвидеть будущее и предотвращать риски и кризисы
в настоящем. Поэтому в современных условиях социального
познания
анализ ретроспективной статистики выступает мощным рычагом финансового управления (менеджмента) на различных его уровнях, практическое использование которого в анализе хозяйственной деятельности в пределах государства и отдельных его регионов даст возможность решать
актуальные задачи современности.
Учебник охватывает все основные темы курса. По каждой теме студенту предлагается задание для самостоятельной
работы и самопроверки знаний и дальнейшего
применения этих знаний в его практической
работе. В заключение каждой главы введена рублика, акцентирующая
внимание на понятиях или показателях, которые студент изучил и практически освоил, и только после проверки себя по данной теме учащийся
может перейти к другой главе.
Эффективному усвоению учебной информации будет способствовать
и подача основных показателей каждой темы в виде рисунков на цветной плашке.
Предлагаемый
фактический материал по финансам нашей страны и
другим странам мира позволит оценить обобщающие финансовые статистические показатели,
необходимые для всестороннего
анализа современных финансов в сочетании с макростатистическими показателями, что
наиболее важно в условиях глобализации
процессов.
Автор выражает глубокую благодарность:
коллегам ученым-статистикам,
работы которых сформировали
мировоззрение автора;
директору Института финансов Российской экономической академии
профессору А.И. Басову - за его постоянную готовность способствовать
глубокому
изучению финансовых
дисциплин,
в том числе статистики
финансов;
студентам - за искренний интерес к предмету, что и вызвало появление этого издания.

ВВЕДЕНИЕ

Наступление ХХ! в. - века глобализации
и интеграции социальноэкономических
процессов
- вносит
кардинальные
изменения
во все
сферы жизни
общества.
Статистика
наука,
призванная
отражать
факты
общественной
действительности,
сама должна
развиваться
и
изменять свой методологический
аппарат
с целью адекватности
отражения происходящих
процессов в государстве и в мире. С приходом
к нам рыночных отношений изменилась экономическая
структура общества. Так, появились предприятия с новой формой собственности, а
также появились
новые
виды деятельности,
такие,
как биржевая
идругие, которых в советский период не было. Кроме того, происходят
изменения в процессах государственного управления. Управление страной из высокоцентрализованного
переходит
к децентрализованному.
_
Критерием
такого
переход а являются
принимаемые
правительствооные решения. Хозяйственные
процессы в государстве социально
ориентируются
на человека.
Человек в условиях рыночного хозяйства выступает как физическое
лицо на одном уровне с юридическими лицами в принятии решений в
финансовой сфере деятельности, т. е. в той сфере деятельности, где встречаются интересы государственного
регулирования
и человеческих интересов или интересов отдельных групп людей, проживающих
на отдельной территории,
т. е. местных интер сов. Сочетание их в практической
деятельности
в конкретных
условиях
места
и времени
количественно
отражает статистика
массовых явлений действительности с учетом качественных особенностей развития общественного производства.
Финансовые
отношения
имеют объективный
характер,
а конкретные формы их проявления наиболее достоверно отражаются статистикой финансов.
Рыночные отношения хозяйствования, происходящие в нашей стране,
интегрируются
в мировую систему. Международная
специализация
и
разделение труда
кооперирование
и комбинирование
производства
побудили ряд стран разработать и внедрить организационную систему бухгалтерского учета (1900-1950 п.), связанную с разделением финансовой
и управленческой бухгалтерии. Учет результатов (прибылей и убытков)
организован по центрам ответственности в США, ФРГ, Японии, Франции. Они внедрили
оптимизационную
систему бухгалтерского
учета
(1950-1975 п.) связанную
с использованием
ЭВМ, соответствующей
техники и методологии учета а с 1975г. перешли к разработке стратегической системы учета, основанной на интеграции учета с маркетингом и
определением результатов предприятия по географическим зонам, груп
9

ВВЕДЕНИЕ

пам населения и другим параметрам,
а самое главное с определением
финансового положения фирмы в перспективе, что в конечном счете требует статистического
анализа. А последний предполагает
интеграцию
знаний учета и статистики.
Современное мировое экономическое
развитие и развитие внешнеэкономических связей требуют проведения аналитической
работы.
0здание международной
системы бухгалтерского
учета и бухгалтерской
и статистической
отчетности
позволяет
осуществлять
сопоставимость
данных.
Мировое признание в ряде стран ( ША, Франция, Канада, Бе ьгия
Италия и др.) получил метод экономического анализа «затраты-выпуск».
Метод «затраты-выпуск»
является основой конечного результата функционирования любой структурной единицы экономики (акционерное общество, государственное предприятие и др.) и экономики в целом в условиях ее регулирования. Этот метод рекомендован к использованию в планировании, учете и статистике следующими организациями: ООН, Е
,
Международным
комитетом
по бухгалтерским
стандартам,
Меж ународной федерацией бухгалтеров и др.
Сущность метода сводится к определению вновь созданной стоимости и конечного финансового результата по уровню производства и реализации этой стоимости. В отличие от кассового принципа определения
финансового результата данный метод не искажает ежемесячное определение прибьmи с QП,озданиемна две недели и не влияет негативно на принятие оперативных решений.
Кроме того, использование метода «затраты-выпуск» приведет к интеграции учета и планирования в финансовой, управленческой и стратегической бухгалтериях. Метод «затраты-выпуск»
то метод экономического анализа на основе данных отчетности предприятий.
татистика
в настоящее время сама переживает
переходный
период. Происходит
гармонизация
статистических
показателей
в международную
систему
учета и статистики.
В условиях рыночных отношений возрастают потребность в тщательном анализе экономической конъюнктуры и необходимость государственного регулирования
определенных экономических
пропорций, что требует значительного объема не просто финансовой информации
а статистической информации и разработки новых методов и подходов с учетом
пространственно-временного
фактора.
В настоящее время наряду с государственной централизованной
статистикой
появилась децентрализованная
статистика.
В этих условиях
важно существование методологического
единства определения, анализа и контроля размера прибыли предприятия как для защиты его интересов, так и для налоговых
служб. Обеспечение интересов государства,
местных органов власти, акционеров, организаций,
всех составляющих,
образующих финансовую инфраструктуру, основано на знаниях финан
10