Финансы для нефинансистов
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Финансы. Денежное обращение. Кредит
Издательство:
РИОР
Автор:
Асмолова Марина Львовна
Год издания: 2014
Кол-во страниц: 147
Дополнительно
Вид издания:
Учебник
Уровень образования:
ДПО- профессиональная переподготовка
ISBN: 978-5-369-01269-7
Артикул: 231100.01.01
К покупке доступен более свежий выпуск
Перейти
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
ПРЕЗИДЕНТСКАЯ ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ ФИНАНСЫ ДЛЯ НЕФИНАНСИСТОВ М.Л. Асмолова У Ч Е Б Н О Е П О С О Б И Е кандидат экономических наук, доцент Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, бизнес-тренер, консультант АСМОЛОВА МАРИНА ЛЬВОВНА кандидат экономических наук, доцент Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации Окончила Московский инженерно-физический институт (кафедра системного анализа). Защитила кандидатскую диссертацию по управлению коммерциализа цией технологий в Государственном университете управления. Повышала квалификацию по экономическим дисциплинам в Высшей школе экономики, в учебном центре Siemens Nixdorf, в International Centre for Economic & Business Education. Стажировалась в Warwick Business School в Великобритании, в бизнес-школе «MBA Sloan» Массачусетского технологического института (MIT — Massachusetts Institute of Technology) и в бизнес-школе Гарвардского университета (Harvard Business School). В настоящее время работает доцентом Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ. Ведет ряд предметов Президентской программы и Программы MBA. Ранее была постановщиком задач АСУ, главным бухгалтером и руководителем проекта. Избиралась депутатом городского совета г. Дубны Московской области. Участвовала в разработке и реализации социально-образовательных проектов в России и за рубежом. Создавала частные учебные заведения. Преподавала в Государственном универси тете управления. Является автором ряда публикаций и методических пособий. Педагогический стаж — 22 года. Более 18 лет ведет бизнес-тренинги в российских и зарубежных компаниях и занимается управленческим консультированием.
Москва РИОР ИНФРА-М ПРЕЗИДЕНТСКАЯ ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации Факультет инновационно-технологического бизнеса М.Л. Асмолова ФИНАНСЫ ДЛЯ НЕФИНАНСИСТОВ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Асмолова М.Л. Финансы для нефинансистов: Учеб. пособие. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014. — 147 с. — (Президентская программа подготовки управленческих кадров). ISBN 978-5-369-01269-7 (РИОР) ISBN 978-5-16-009072-6 (ИНФРА-М) Эта книга поможет вам в изучении основ финансового анализа для принятия управленческих решений. Предлагаемые подходы планирования, бюджетирования и анализа столь универсальны, что их можно использовать в любых сферах бизнеса, а западные концепции финансового менеджмента изложены в сравнении с российской спецификой. Вы научитесь понимать основные финансовые документы, управлять финансовыми показателями, своевременно распознавать опасные ситуации для компании и предотвращать их. Книга будет интересна руководителям высшего и среднего звена, не имеющим экономического образования, слушателям программ MBA, студентам, а также всем желающим разобраться в основной финансовой документации и понять смысл важнейших показателей бизнеса, потратив на это минимум времени. УДК 336(075.8) ББК 65я73 А90 УДК 336(075.8) ББК 65я73 А90 ISBN 978-5-369-01269-7 (РИОР) ISBN 978-5-16-009072-6 (ИНФРА-М) © Асмолова М.Л, 2014
Финансы для нефинансистов 3 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение....................................................................................6 Глава 1. Искусство управления финансами......................8 1.1. Финансовые цели компании..........................................8 Цели фирмы ......................................................................10 Задачи финансового управления.....................................13 Заключение 1.1..................................................................15 1.2. Обоснование необходимости планирования..............17 Недостатки системы планирования................................19 Заключение 1.2..................................................................20 1.3. Бюджеты и основные функции бюджетирования .....21 Общие подходы к составлению бюджета ......................29 Заключение 1.3..................................................................30 1.4. Структура основного бюджета....................................32 Принципы бюджетирования............................................35 Заключение 1.4..................................................................36 1.5. Основные финансовые документы бюджетирования ..................................................................37 Заключение 1.5..................................................................40 Глава 2. Структура и содержание основных финансовых документов......................................................41 2.1. Читаем баланс ...............................................................41 Баланс (западный вариант)..............................................43 Определения основных статей Балансового отчета (западный учет).................................................................49 Баланс (российский учет) ................................................52
Марина Асмолова 4 Определения основных статей Баланса (российский учет)............................................................. 53 Заключение 2.1 ................................................................. 56 2.2. Финансовые результаты и особенности отчетов о прибылях и убытках........................................................ 57 Определения основных статей Отчета о прибылях и убытках (P&L)............................................................... 63 Аналитический отчет о прибылях и убытках................ 68 Заключение 2.2 ................................................................. 71 2.3. Магия Движения денежных средств (Cash Flow) ..... 73 Заключение 2.3 ................................................................. 84 Выводы по главе 2............................................................... 86 Глава 3. Классификация затрат и арифметика прибыли ....................................................... 87 3.1. Виды затрат и их классификация................................ 87 Классификация затрат ..................................................... 88 Расчет точки безубыточности......................................... 90 Капитальные затраты....................................................... 91 3.3. Амортизация ................................................................. 93 3.4. Операционный анализ для принятия решения по ценообразованию ........................................................... 95 3.5.Факторный анализ чистой выручки и маржинальной прибыли .................................................. 98 3.6. Анализ Оборачиваемости дебиторской задолженности ................................................................... 101 3.7. Анализ эффективности в управлении запасами...... 103
Финансы для нефинансистов 5 3.8. Классификация показателей финансового состояния ............................................................................104 Оптимальные значения показателей ............................105 Показатели финансовой устойчивости.........................111 Показатели ликвидности................................................112 Показатели деловой активности ...................................113 Коэффициенты рентабельности....................................115 Выводы по главе 3 .............................................................118 Заключение...........................................................................119 Приложения .........................................................................120 Приложение 1. Основные термины .................................120 Приложение 2. Программа учебного курса.....................125 Приложение 3. Упражнения .............................................132 Приложение 4. Международные и российские стандарты учета. Важнейшие концептуальные различия..............................................................................137 Приложение 5. Некоторые общепринятые принципы учета (GААР) ......................................................................139 Приложение 6. Ответы......................................................141 Предметный указатель ......................................................142 Список рекомендуемой литературы ...............................145
Марина Асмолова 6 ВВЕДЕНИЕ Идея этой книги зародилась очень давно, еще на заре перестройки я занималась постановкой задач автоматизации бухгалтерского учета. Теперь, оглядываясь назад, я понимаю, сколько произошло изменений, сколько переработано информации из умных и сложных книг по финансовому менеджменту, сколько собрано материала на собственном опыте и на примерах слушателей моих семинаров и тренингов. Все это дало мне стойкое ощущение о необходимости разработки абсолютно нового курса по финансовому менеджменту для людей, которые не готовы сделать данную тему делом всей своей жизни, но испытывают насущнейшую необходимость говорить с финансистами на одном языке, понимать их и быть понятыми. Разрабатывая курс семинаров и тренинг «Финансы для нефинансовых менеджеров», я искреннее хотела просто и доступно представить те знания, которые так необходимы Вам мой дорогой читатель, но так сложны в изложении великих экономистов и великих гуру финансового менеджмента ваших предприятий. Данная книга вобрала основные моменты и стала хранилищем всех базовых идей моего курса тренингов и семинаров по финансовому менеджменту. Именно с целью помочь быстрому усвоению знаний по управленческому учету, по анализу финансовой состоятельности бизнеса, по целесообразности инвестиций, мной была выбрана наглядная и интерактивная форма преподавания сложных экономических знаний для менеджеров нефинансового сектора. Имея опыт работы постановщиком задач бухгалтерского учета для автоматизированных систем, главным бухгалтером и финансовым аналитиком, мне удавалось найти удобные формы представления и понятного объяснения сложной информации. Мои слушатели отмечали, что имен
Финансы для нефинансистов 7 но такой подход к информации облегчает и ускоряет ее усвоение. Поэтому часть информации в книге представлена в виде иллюстрированного справочника, в который вошли основы финансового менеджмента, планирования, бюджетирования и управленческого учета. Западные концепции финансового менеджмента изложены в сравнении с российской спецификой. После изучения этой книги, вы сможете понять основные отчетные финансовые документы, провести финансовый анализ достигнутых результатов компании и более уверенно спланировать будущее. Конечно, без практики невозможно сразу получить полную гарантию успеха в применении полученных знаний и позже потребуется больше информации, но основа знаний, заложенная этой книгой, будет хорошей и надежной базой для начала освоения искусства управления финансами. Удачи вам в постижении вершин финансовой грамотности и принятии правильных бизнес-решений. Я буду ждать ваших отзывов и рекомендаций по совершенствованию книги. Я благодарю моих слушателей, которые одобряли мои логические находки при объяснении информации и поддерживали меня в разработке раздаточных материалов, которые легли в основу этой книги. Мои благодарности Марине Ляшко за оформление рисунков для книги, Ольге Колодяжной и Елене Синевой за помощь в подготовке книги к печати.
Марина Асмолова 8 ГЛАВА 1. ИСКУССТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ 1.1. Финансовые цели компании Успех любой бизнес организации в финансовой области определяется кругооборотом (отдачей) вложенного в деятельность капитала. Чем выше прибыль по отношению к капиталовложениям, тем лучше обстоят дела. Кругооборот вложенного капитала не является, однако, единственной мерой успеха деловой организации. Существуют и другие показатели того, насколько хорошо компания управляет своим кругооборотом наличных и вообще всеми ресурсами, находящимися в ее распоряжении. Управляя прибыльностью, платежеспособностью и производительностью, менеджеры играют ключевую роль в успехе компании. Поэтому бизнес организация в разные периоды своего развития может ставить и разные цели, выполнение которых влияет на изменение ключевых показателей успеха. При этом важно понимать, что на разных этапах развития компании и в разных рыночных условиях цели могут иметь разные последствия. Кроме знаний в области финансового менеджмента важно иметь здравый смысл и навыки управления денежными средствами через сотрудников, которые и обеспечивают достижение поставленных целей бизнеса. В этой части мы рассмотрим варианты постановки финансовых целей. На рис. 1 показана взаимосвязь интересов бизнеса, о которой задумываются собственники или топ-менеджеры принимая ключевые решения.
Финансы для нефинансистов 9 Рис. 1. Схема интересов бизнеса Поэтому бизнес организация в разные периоды своего развития может ставить и разные цели, выполнение которых влияет на изменение ключевых показателей успеха. Перечислим эти цели и в табл. 1 (см. с. 11) проведем их анализ с точки зрения положительных и отрицательных моментов.
К покупке доступен более свежий выпуск
Перейти