Анализ и планирование кредитных операций в среде MS EXCEL

Лукасевич И.Я. Анализ и планирование кредитных операций в среде 

MS EXCEL // Бухгалтерия и Банки. – 2002. – N 2. - c. 22 – 27.

Анализ и планирование кредитных операций в среде MS EXCEL

Анализ и планирование кредитных операций является одной из важ
нейших и широко распространенных задач в банковской практике. Можно 

выделить, по крайней мере, три направления решения подобных задач:


разработка плана погашения займа, адекватного условиям соглашения;


оценка стоимости долга с учетом всех выплат и поступлений;


анализ эффективности операции для кредитора и заемщика.

Решение подобных задач базируется на специальных методах финан
совых вычислений, спектр которых достаточно широк: от элементарных 

арифметических операций и до сложных многокритериальных моделей, по
зволяющих получить оптимальные характеристики сделок в зависимости от 

различных условий их проведения. Проведение подобных вычислений требу
ет определенной математической подготовки, а также использования соот
ветствующих справочных материалов (финансовых таблиц) и, по крайней 

мере, специальных калькуляторов.   

В современных условиях эффективным подходом к решению таких за
дач является применение персональных ЭВМ, оснащенных соответствую
щим пакетом прикладных программ (ППП). Среди таких ППП, ориентиро
ванных на решение различных задач в области финансов, особую роль игра
ют табличные процессоры (электронные таблицы). К их важнейшим пре
имуществам следует отнести возможность сохранения разработанных моде
лей обработки данных с целью последующего многократного применения и 

проведения многовариантных расчетов (анализ проблем типа "А что будет, 

если ... ?"). Среди программ, реализующих функции табличных процессоров, 

широкое распространение и признание получил ППП EXCEL, входящий в 

комплекс программ "электронный офис" фирмы Microsoft (США). Помимо 

типовых операций по обработке таблиц ППП EXCEL предоставляет пользо
вателю свыше 840 встроенных и дополнительных функций, автоматизирую
щих проведение наиболее часто используемых вычислений в различных об
ластях человеческой деятельности. 

В настоящей статье рассматриваются характеристики и особенности 

применения функций, предназначенных для автоматизации анализа и плани
рования кредитных операций. При этом основное внимание уделяется первой 

из перечисленных выше задач.

Сущность планирования кредитных операций заключается в разработ
ке условий займа и графика его погашения (обслуживания). В процессе пла
нирования определяются срок и объем займа, продолжительность льготного 

периода, величина и тип процентной ставки, методы уплаты процентов и 

способы погашения долга. 

Как правило, погашение кредитов сроком более одного года осуществ
ляется одинаковыми платежами, равномерно распределенными во времени. 

Такой метод погашения часто называют амортизацией долга. 

Основная задача планирования поступлений (выплат) по кредитам сво
дится к исчислению составных элементов платежей и распределению их во

времени. В практической деятельности обычно используются два способа 

погашения:

 погашение основного долга равными суммами;

 погашение всей задолженности равными суммами.

Введем следующие обозначения. Пусть:

D 
– сумма займа;

CFt
– величина периодического платежа в периоде t;

r 
– процентная ставка по займу;

n
– общий срок займа;

m
– число периодов начислений процентов в году;

SRt
– проценты по займу в периоде t;