АДАПТИВНОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Левчаев П.А.

АДАПТИВНОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ 

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

По меткому замечанию Г. Саймона [1], сущность менеджмента 

составляет проектирование, предполагающее творческую  свободу 

действий, способность вносить изменения в систему. Проектирование, 

прежде всего, «означает управление рычагами, определяющими уровень 

разделения 
труда 
и 
механизмы 
координации 
и 
тем 
самым 
–

функционирование организации» [2, с. 53]. 

Рациональное формирование и проектирование системы финансовых 

ресурсов как объекта и системы управления как субъекта должно иметь в 

своей основе общественное разделение труда, как первопричину 

формирования не только сфер и звеньев финансовой системы на уровне 

государства, обособления управленческих функций в финансовой системе 

предприятия,
но и возникновения 
 процессов специализации и 

кооперирования  внутри рассматриваемой системы. Именно такой 

двуединый подход, а также представление системы как динамической 

(предполагающей учет воспроизводственных процессов в элементах) 

позволяет 
в 
наиболее 
полной 
мере 
учитывать 
особенности 
ее 

функционирования при адаптивном проектировании ее деятельности.  

Интересные высказывания об адаптивной направленности реализуемой 

стратегии как составной части стратегического финансового менеджмента 

можно найти у Л.Н. Павловой [3, с. 139] и Е.И. Шохина [4, с. 92]. 

При 
адаптивном 
проектировании 
финансовой 
деятельности 

предприятия важность, с позиции системного подхода, принимают 

следующие 
основные 
части 
системы: объект, 
субъект, процесс 

управления. Именно с этих аспектов рассмотрим организацию финансовой 

деятельности реализующей адаптивную направленность существования 

системы.

Выделение такой структурной части финансовой системы как объект

– т.е. финансовые ресурсы, обусловлено тем, что именно он, подвергаясь 

управленческому воздействию, ориентирует систему на достижение цели и 

тем самым во многом предопределяет «систему координат» и параметры 

функционирования, которые показывают важнейшие тождественные тому 

факторы и ограничения. Именно в соответствии с особенностями, 

характеристиками и параметрами объекта формируется соответствующая 

финансовая политика, выделяются, формируются фонды, разрабатывается 

программа, 
оформляемая 
и 
конкретизируемая 
соответствующими 

бюджетами. 

Важнейшими исходными параметрами для дальнейших построений 

служит та или иная определяющая классификация системы финансовых 

ресурсов, 
которая 
определяет 
параметры 
производные. 
Система 

финансовых ресурсов (объект управления) может быть классифицирована

по следующим признакам: 1) по степени абсолютной ресурсности (А1, А2, 

А3, 
А4); 
2) 
по 
праву 
собственности 
(собственные, 
заемные, 

привлеченные); 
3) 
по 
срочности 
использования 
(краткосрочные, 

среднесрочные, долгосрочные, сверхдолгосрочные); 4) по стоимостным 

характеристикам [5, 6].

Если предпочтение отдается какой-либо классификации, то можно 

сказать, что система резонирует1
с факторами подобного порядка, 

соответственно подчиняясь действующим здесь законам развития. 

Поэтому, система требует не только такого подбора и сочетания 

элементов, который бы обеспечивал ее эффективное функционирование, 

но сочетался бы с элементной базой более крупной системы. Так, если в 

качестве основной рассматривается система представленная параметром 

1 Резонанс элементов, системы не только приводит к резкому увеличению эффективности ее 
деятельности, но и повышению потенциала за счет совпадения набора элементов и оптимального 
сочетания их характеристик, адекватных макросистеме [7, с.172]. Именно такая особенность [8, с.115] 
лежит в основе синергетики, когда в результате взаимодействия со средой за счет поступления 
дополнительной энергии (т.е. стоимости) прежние случайные колебания элементов системы 
превращаются когерантное, коллективное движение. Так возникают кооперативные процессы и 
происходит самоорганизация системы.

абсолютной ресурсности (т.е. денежные средства, ценные бумаги), то 

оптимизация ее составляющих будет вестись исходя из соответствующего 

поля рассмотрения и действий (сегменты денежного рынка, рынка ценных 

бумаг и т.д.), а также моделей разработанных финансовой наукой 

применительно 
именно 
к 
этим 
сферам 
финансового 
рынка, 

соответствующим 
инструментам 
(оптимизация 
денежных 
потоков, 

достаточная ликвидность, минимальный остаток средств в денежной 

форме, структура портфеля ценных бумаг, соотношение и количественные 

показатели дебиторской и кредиторской задолженности). 

Если в качестве определяющей выбрана модель системы выделенной 

по праву собственности, то исходными параметрами будут: контроль над 

долей предприятия, критерий собственности на используемые в обороте 

ресурсы, 
характеристики 
заемных, 
привлеченных 
средств 
и 
т.д. 

Производные параметры будут касаться доступных, наиболее выгодных (в 

первую очередь с точки зрения контроля над предприятием) форм 

привлечения тех или иных ресурсов (за счет эмиссии акций, облигаций, 

банковских кредитов и пр.), обеспечивающих желаемую степень контроля 

над собственностью. 

При выделении системы по критерию срочности будут задаваться 

временные 
рамки 
функционирования 
системы, 
предприятия 

(задействуются модели оптимизирующие соотношение краткосрочных, 

долгосрочных и т.д. ресурсов для реализации политики предприятия) и

устанавливаться соответствующие им инструменты привлечения средств. 

Здесь осуществляемый бизнес рассматривается, прежде всего, с точки 

зрения функционирования системы во времени.

Поскольку система ресурсов предприятия относится к стоимостному 

образованию, то при использовании в качестве определяющего этого 

аспекта рассмотрения во внимание принимаются параметры позволяющие 

увеличить стоимостную оценку бизнеса (минимизировав издержки на 

привлечение ресурсов в любой форме выбранной классификации и 

максимизировав 
прибыль) 
задействовав 
всевозможные 
формы 

привлекаемых ресурсов.

Выбор формы (той или иной классификации) рассмотрения объекта 

определяет 
соответствующие 
факторы 
влияния, 
задает 
параметры 

дальнейших 
построений 
системы 
детально 
прорабатываемых 
в 

финансовой 
политике 
предприятия 
и 
конкретизирует 
параметры 

управления, специфику деятельности управляющей подсистемы (субъекта 

управления). 
Соответствие 
выбранной 
для 
рассмотрения 
системы 

финансовых ресурсов классификации доминирующим для предприятия 

факторам,
будет во многом определять успешность выстраиваемой 

адаптивной концепции существования системы. Если же доминирующие 

факторы определены не верно, не верно выбрана определяющая 

классификация 
ресурсов, 
то, 
следовательно, 
ошибочными 
(либо 

малосущественными) окажутся устанавливаемые параметры действия 

системы и набор соответствующих им инструментов не будет считаться 

наиболее 
действенным 
в 
деле 
достижения 
поставленных 
перед 

предприятием целей. В таком случае, изначально будет нарушен принцип 

соответствия параметрам макросреды (определяющей для хозяйствующего 

субъекта) и о какой-либо адаптивности уже не придется говорить.

Поскольку объект имеет стоимостную природу, то объективными, 

сущностными 
характеристиками 
такого 
системного 
образования 

становятся прибыль и затраты.  Вследствие этого, очевидна возможность и 

целесообразность измерения общей эффективности функционирования 

системы финансовых ресурсов, что может быть установлено посредством 

сопоставления затрат связанных с использованием всей совокупности 

системы финансовых ресурсов и полученной прибыли. В этом случае, 

характеристики прибыли и издержек системы становятся универсальными 

показателями для любого элементного набора системы. Матричная форма

представления дает понимание о затратах и прибыли получаемой в 

результате различных комбинаций ресурсов. Здесь по горизонтали 

показывается прибыль соответствующих элементов системы финансовых 

ресурсов, а по вертикали – их затраты. Такая матрица, основываясь на 

различной компоновке элементов ресурсов (реальной или потенциальной) 

в рамках выбранной классификации делает возможным не только контроль 

за состоянием системы, но и позволяет также исчислить эффективность 

стоимостного прироста образования и хода воспроизводственного 

процесса финансовых ресурсов. 

При 
проектировании 
субъекта 
управления
(управляющей 

подсистемы) необходимо добиваться наиболее полного соответствия его 

деятельности особенностям и специфике функционирования выделенного 

объекта – только так в наиболее полной мере реализуются потенциальные 

возможности рассматриваемого стоимостного образования в выбранной 

целевой направленности. Именно субъект управления должен обеспечить 

реализацию воспроизводственного процесса системы, что будет означать 

ее жизнеспособность и возможность реализовать функции финансовых 

ресурсов. 
 
Воспроизводственный 
процесс 
есть 
многократно 

повторяющаяся 
последовательность 
стадий 
формирования 
и 

использования 
финансовых 
ресурсов 
с 
целью 
осуществления 

перманентного приращения, добавления стоимости к имеющимся.

Согласно положениям кибернетики существует зависимость между 

уровнем разнообразия объекта и уровнем разнообразия субъекта 

управления. Речь идет о том, что разнообразие управляющей системы 

всегда меньше разнообразия объекта управления с точки зрения 

информационной 
«емкости». 
Здесь 
рамки 
адаптивного 
поведения 

обусловлены тем, что управляющая система беднее того реального 

объекта, который она призвана упорядочивать, и только в идеальном, 

гипотетическом случае может детально контролировать его поведение [7, 

с.164]. Такая особенность функционирования системы предполагает 

предел 
необходимого 
разнообразия, 
ниже 
которого 
эффективное 

выполнение 
функций 
системы 
невозможно. 
Неопределенность 
в 

поведении управляемого объекта может быть уменьшена за счет 

соответствующего разнообразия органа управления. Конечно, есть и 

предел 
такому 
соответствию, 
в 
противном 
случае 
затраты 
на 

управляющую подсистему могут превысить полученные от управления 

объектом доходы. В нашем случае разнообразия мы будем достигать на 

основе соответствия особенностям рассмотрения объекта управления. 

Поскольку, как отмечалось, вариантов классификации финансовых 

ресурсов несколько, а соответствующих им параметров и аспектов 

возможных 
сценариев 
итого больше, 
то 
объективно 
необходима 

унификация реализуемых управленческих функций - они должны быть 

применимы в отношении любой избранной из возможных классификаций 

объекта. Формализуемая часть процесса управления представляет 

собой 
последовательное 
осуществление 
в 
каждой 
стадии 

воспроизводственного 
процесса 
элементов 
таких
процедур
как 

нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование. Замкнутая 

последовательность 
данных 
процедур 
определяется 
как 
фазы 

управленческого 
цикла 
(повторяющиеся 
процессы 
управленческого 

воздействия). 
В 
последующем 
фазы 
управленческого 
цикла 

взаимодействуя со стадиями воспроизводственного процесса элементов 

формируют конкретные управленческие функции.

Соответствие управляющей подсистемы управляемой обуславливает 

особенности процесса управления.

Итак, представляя объект  управления как систему, состоящую из 

элементов и представляя, в свою очередь, состояние каждого из элементов 

как 
воспроизводственный 
процесс, 
а 
также, 
определив 
фазы 

управленческого 
цикла 
можно 
выделить 
абстрактные 
функции 

управления. Необходимо ввести следующие понятия:

стадия 
элемента 
системы 
финансовых 
ресурсов, 
есть 

последовательно сменяющееся состояние воспроизводственного процесса 

(формирование, использование);

- контур объекта управления, есть замкнутая последовательность 

стадий 
кругооборота 
воспроизводственного 
процесса 
выделенного 

элемента системы (в качестве элементного набора подходит любая из 

возможных классификаций: по степени абсолютной ресурсности, по праву 

собственности, по срочности использования, по стоимостному приросту);

фаза 
–
процедура 
объекта 
управления, 
выделенная 
по 

функциональным 
характеристикам 
управленческой 
работы 

(нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование).

- цикл субъекта управления – замкнутая последовательность фаз 

управленческого кругооборота.

Напомним, что для различных классификаций систем ресурсов 

характерны относительно постоянные стадии воспроизводственного 

процесса и фазы управленческого цикла. Речь идет о том, что функции 

управления должны быть объективными и относительно постоянными по 

отношению к исполнителям. Если человек переходит на другую 

управленческую работу, то меняется характер и направление его 

управленческой деятельности, кроме того, одни управленческие работники 

могут справиться с реализацией одного количества и сложностями 

управленческих функций, другие – иного количества [9, с.88]. Таким

образом, абстрактные функции управления образуются в области 

соприкосновения одной из фаз цикла субъекта управления с какой либо 

стадией контура объекта управления. Подобный подход позволяет 

рассматривать 
данные 
функции 
как 
постоянные 
в 
отношении 

исполнителей – т.е. воспроизводственный процесс финансовых ресурсов 

практически не зависит от исполнителя, т.к. управленческие функции при 

этом остаются неизменными. 

Так, для первой стадии (формирование) контура (финансовые 

ресурсы как объект) управления абстрактными функциями управления 

будут: 
нормирование 
формирования 
ресурсов, 
планирование 

формирования 
ресурсов, 
учет 
формирования 
ресурсов, 
анализ 

формирования ресурсов, регулирование формирования ресурсов. По 

такому же принципу образуются остальные
абстрактные функции 

управления, хотя в качестве объекта может рассматриваться не вся 

имеющаяся у предприятия совокупность ресурсов, а тот или иной элемент 

выбранной 
классификации 
(например, 
по 
признаку 
абсолютной 

ресурсности, по праву собственности, по срочности, либо как абстрактный 

элемент стоимостного образования). 

Подобное представление сложной динамической системы финансов 

дает основание использовать при проектировании системы управления в 

качестве 
основания 
специализированные 
функции 
управления, 

образующиеся на пересечении фаз управленческого цикла со стадиями 

воспроизводства каждого элемента рассматриваемой системы.

Реализуемый 
в 
процессе 
адаптивного 
проектирования 

методологический 
принцип 
формирования 
абстрактных 
функций 

управления позволяет удовлетворить следующим теоретическим и 

практическим требованиям:
1) функции разграничены относительно 

направленности их на объект управления; 2) исключается совпадение, 

пересечение (дублирование) функций, как по содержанию, так и по логике;

3) выделенные функции строго соответствуют объекту воздействия; 4) в 

совокупности составляют форму и содержание управления финансовыми 

ресурсами в финансовой системе.

Исходя 
из 
рассмотренного, 
можно 
функцию
управления

определить следующим образом
«абстрактная специализированная 

функция управления есть категория теории управления, образующаеся на 

пересечении 
фазы 
цикла 
субъекта 
управления 
и 
стадии 

воспроизводственного процесса элемента (контура) объекта управления и 

представляющая 
собой 
область 
необходимого 
образования

информационной совокупности» [9, с.95].
Объемы информации по 

функциям зависят от элементной базы системы ресурсов, определяются 

комплексом одновременно решаемых задач, которые устанавливаются 

либо субъектом, либо вышестоящей системой, применяемыми методами 

управления и др. Поэтому реализация функций может осуществляться 

одним работником, либо несколькими.

Проведя синтез абстрактных специализированных функций по 

различным 
основаниям 
(признакам) 
можно 
синтезировать 
их 

совокупности, характеризующие те или иные стороны управления 

системой. 
Важным 
при 
этом 
является 
формулировка 
принципов 

агрегирования. 

Принципиальным при агрегировании (синтезировании) функций 

управления является вопрос о том в каких случаях, и в какой степени 

выделенные функции могут быть структурообразующими факторами? 

Можно так определить принципы синтезирования функций управления:

1)
по стадиям воспроизводственного процесса элементов (т.е. 

стадии формирования или использования) системы финансовых ресурсов;

2)
по контуру воспроизводственного процесса элемента;

3)
по фазам в пределах элемента (по содержательной стороне 

информации 
используемой 
в 
управлении, 
т.е. 
нормирование, 

планирование, учет, анализ, регулирование).

Для установления и разграничения  всевозможных функций 

управления (Ф) целесообразно воспользоваться матричной формой  

представления (рис.1).

Стадии  воспроизводствен
ного процесса  элемента

1.форми
рование
Ф1.1
Ф1.2
Ф1.3
Ф1.4
Ф1.5

2.исполь
зование
Ф2.1
Ф2.2
Ф2.3
Ф2.4
Ф2.5

нормирование   планирование        учет          
анализ             регулирование

Фазы управленческого цикла

Рис. 1 Матричная форма расположения функции управления 

на примере абстрактного элемента системы финансовых ресурсов

Так например, для элемента А1 (денежные средства, ценные бумаги) 

системы 
финансовых 
ресурсов 
предприятия 
представленной 

классификацией по степени абсолютной ресурсности функции будут иметь 

название:

Ф1.1 - нормирование формирования денежных средств (ценных бумаг);

Ф1.2 - планирование формирования денежных средств (ценных бумаг);

Ф1.3 - учет  формирования денежных средств (ценных бумаг);

Ф1.4 - анализ формирования денежных средств (ценных бумаг);

Ф1.5 - регулирование формирования денежных средств (ценных бумаг);

Ф2.1 - нормирование использования денежных средств (ценных бумаг);

Ф2.2 - планирование использования денежных средств (ценных бумаг);

Ф2.3 - учет использования денежных средств (ценных бумаг);

Ф2.4 - анализ использования денежных средств (ценных бумаг);

Ф2.5 - регулирование использования денежных средств (ценных бумаг) и 

т.д.

Исходя из вышеприведенных принципов синтезирования  и 

процессов разделения и специализации труда, можно сформулировать 

следующие комбинации:

1)
по стадии воспроизводственного процесса элемента – частные 

специализированные функции управления. Образуются путем объединения 

специализированных функций одноименной стадии воспроизводственного 

процесса элемента, например - Ф1.1, Ф1.2, Ф1.3, Ф1.4, Ф1.5.
Совокупность 

функций такого уровня образует частную специализированную функцию 

«управление формированием денежных средств (ценных бумаг)» или в 

другом случае – «управление использованием денежных средств (ценных 

бумаг)». Таким же образом синтезируются функции других контуров;

2)
по контуру элемента – общие специализированные функции 

управления. Выделяются для всех стадий воспроизводственного процесса