Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в современных условиях

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ





Сертифицированный учебный центр финансово-аналитических программ Audit Expert и Project Expert


          Учебно-практическая лаборатория «Мини Банк»



К 85-летию ФГБОУ ВПО СтГАУ





                МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ





Монография


















Ставрополь «АГРУС» 2014

УДК 657.213;657.422.14
ББК 65.262.2
      М54
Авторский коллектив:
д-р экон. наук, профессор заведующая кафедрой «Финансовый менеджмент и банковское дело», Ю. М. Склярова; д-р экон. наук, профессор И. Ю. Скляров;
канд. биол. наук, профессор М. А. Воронин;
канд. экон. наук, ст. преподаватель С. Ю. Шамрина;
канд. экон. наук, ст. преподаватель Т. В. Скребцова

Рецензенты:
д-р экон. наук, профессор, первый проректор Невинномысского государственного гуманитарно-технологического института А. Я. Глушко; д-р экон. наук, профессор, директор Учебно-методического центра Всероссийского института аграрных проблем и информатики им. А. А. Никонова В. 3. Мазлоев

            Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчи-М⁵⁴ вости российских коммерческих банков в современных условиях : монография / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин и др. ; под общ. ред. Ю. М. Скляровой. - Ставрополь : АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2014. - 160 с.

           ISBN 978-5-9596-1078-4
            Рассмотрена концепция укрепления финансовой устойчивости банков в условиях современной России в рамках общемировых стандартов банковского регулирования и надзора и на этой основе - развития целостной системы критериев и показателей оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.
          Для преподавателей, аспирантов, студентов экономических специальностей высших учебных заведений.

УДК 657.213;657.422.14
ББК 65.262.2


             Подписано в печать12.12.2014. Формат 60х84 1/16. Бумага офсетная.
      Гарнитура «Times». Печать офсетная. Усл. печ. л. 18,14. Тираж 600 экз. Заказ № 539/1
       Налоговая льгота - Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93-953000
Издательство Ставропольского государственного аграрного университета «АГРУС», 355017, г. Ставрополь, пер. Зоотехнический, 12.
Тел/факс: (8652) 35-06-94. E-mail: agrus2007@mail.ru
Отпечатано в типографии издательско-полиграфического комплекса СтГАУ «АГРУС», г. Ставрополь, ул. Пушкина,15
© ФГБОУ ВПО Ставропольский государственный
ISBN 978-5-9596-1078-4                            аграрный университет, 2014

        ВВЕДЕНИЕ


     Современное состояние российской экономики в основе которой находятся различные организации малого и среднего бизнеса, зависит во многом от надежности и устойчивости банковской системы. Кредитные организации (коммерческие банки), играют роль финансовых посредников. Коммерческие банки обеспечиваю функционирование в экономике России модели «сбережения (банковские депозиты) - инвестиции (кредиты)», так как происходит функционирование банковского мультипликатора: с одной стороны - это привлекать во вклады (депозиты) временно свободные денежные средства юридических и физических лиц под установленный процент, что позволяет сохранять покупательную способность привлеченных ресурсов (клиентских денег), а с другой - размещать эти средства в виде кредитов предприятиям и населению, имеющим определенные инвестиционные потребности или нуждающихся в дополнительных инвестиционных ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.
     Устойчивость банковского сектора экономики во многом определяет стабильность экономической системы в целом и успешным развитие ее отдельных сегментов. Поэтому главной задачей на макроуровне проводимой денежно-кредитной политики в России является пруденциальное регулирование и финансовый менеджмент коммерческих банков, а на микроуровне это обеспечение стабильности кредитно-финансовой системы посредством проведения мониторинга и оценки состояния реального и банковского секторов экономики, уменьшения всех видов рисков и получения доходов, которые будут больше совокупные расходы, что позволит совершенствовать и повышать качество предоставляемых банками услуг, оказываемых корпоративным и розничным клиентам. Нерациональная финансово-кредитная политика в сфере банковского бизнеса не только понизит финансовую устойчивость коммерческих банков, но и, отразится на деятельности организаций и домашних хозяйств. Вопросы повышения финансовой устойчивости кредитных организаций особенно в условиях

3

финансового кризиса являются одними из важнейших вопросов в российской экономики на современном этапе ее развития.
     Череда кризисов середины и конца последнего десятилетия 20-го века, ужесточение надзорных требований Банка России, усиление конкуренции (в том числе с иностранными банками, проводящими активную экспансию на российский рынок) - все эти и многие другие факторы выдвинули вопрос финансовой устойчивости на первый план.
     Положительные структурные сдвиги в российской банковской системе последних лет сменились противоположной тенденцией. Современный мировой финансовый кризис обозначил следующие проблемы банковского сектора:
      -         слабость системы банковского регулирования и надзора, недостаток политической воли к обеспечению равных возможностей для выхода банков из кризисной ситуации;
      -         доминирование банков с государственным участием, высокая фрагментированность и локализованность конкуренции;
      -         риски, связанные с непрозрачной и концентрированной структурой собственности;
      -         значительная концентрация кредитных рисков;
      -         неустойчивость ресурсной базы и источников доходов, обусловленная высокой концентрацией бизнеса;
      -         несбалансированное развитие банковского капитала и активов банков.
     Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и, в первую очередь, условия функционирования коммерческих банков, достижение устойчивости становится возможным в основном за счет изменения качества менеджмента и правильного подбора оценочных критериев деятельности. При этом роль реальной и адекватной оценки финансовой устойчивости в управлении деятельностью банка трудно переоценить. Однако теоретические вопросы, относящиеся к определению

4

понятия финансовой устойчивости банка, необходимые для выработки стратегии устойчивого развития, в целом остаются недостаточно разработанными. Особенно это касается базовых элементов финансового менеджмента: достаточности капитала, концепций денежного потока и стоимости привлекаемых денежных ресурсов, соотношения доходности и риска операций, цены капитала, стоимости активов.
     Актуальность данной темы исследования заключается и в том, что, несмотря на большое количество публикаций, проблема обеспечения финансовой устойчивости остаётся открытой. По ней ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности банка в современных условиях. Если банк стремится не только выжить, но и преуспеть, то система оценки и управления финансовой устойчивостью в эпоху информационного общества должна строиться, исходя из стратегических задач и потенциальных возможностей, которые оно предоставляет. Такие возможности многократно возрастают в условиях финансовой глобализации и интеграции российской экономики в мировые экономические процессы. На этом фоне значение финансовой устойчивости банков, участвующих в экономической интеграции, приобретает особое значение.
     Определение понятия финансовой устойчивости банков связано с учетом влияющих на нее факторов и выявляет много нерешенных проблем. Существует множество концепций и методик, однако все они разрозненны, не учитывают современные тенденции, либо же, наоборот, копируют зарубежные методики без учёта специфики российского рынка. Кроме того, многие подходы к оценке устойчивости носят субъективный характер. Приведенные результаты анализа имеющихся подходов позволяют охарактеризовать их как не вполне адекватные современным требованиям рынка и регулирующим нормам международных финансовых организаций.
     Особое звучание проблема устойчивости банков приобретает в условиях внедрения международных принципов контроля Базельского

5

комитета. Сохраняя финансовую составляющую в качестве основного параметра устойчивости, базельские принципы придают большое значение интегрированному комплексу критериев, связывающих долгосрочную финансовую устойчивость с такими факторами, как риски, уровень организации внутренних процессов деятельности и контроля, рыночная дисциплина.
     Вместе с тем, вопрос оценки финансовой устойчивости актуален не только для самих банков и их клиентов, но и для Центрального банка, поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель крайне затруднительно. В настоящее время Центральный банк применяет в основном формальные критерии и показатели для определения основных индикаторов финансовой устойчивости банка, основывающиеся на анализе соблюдения коммерческими банками законодательно установленных экономических нормативов деятельности. Недостатки такого подхода с очевидностью проявляются в период финансовой нестабильности. В ходе развивающегося с 2007 года кризиса, в развитых странах центральные банки приходят к пониманию того, что только одним анализом финансовых показателей определить реальную финансовую устойчивость банков невозможно, и постепенно переходят на неформальные методы оценки, основанные на мотивированном суждении и на анализе качества бизнес-процессов банка. В Банке России уже давно идёт подготовка к реализации этих подходов, однако эффективность работы на уровне отдельных банков остаётся на довольно низком уровне. Сегодня становится ясно, что промедление с внедрением новых подходов к оценке финансовой устойчивости, основанных на базельских принципах и эффективном риск-менеджменте может углубить и без того тяжелое положение в банковской системе.
Проблемными, не до конца изученными аспектами являются и теоретические основы анализа финансового состояния банков: понятия надежности,

6

финансовой устойчивости кредитной организации и т.д., нет однозначного понимания факторов финансовой устойчивости банка. Жесткая конкуренция на рынке банковских услуг, отсутствие адекватных для практической реализации методических подходов к выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков, а также необходимость постоянной корректировки действующих положений с учетом специфики развития российской банковской системы подтверждают актуальность темы исследования.
     Проблемы укрепления финансового состояния банков рассмотрены в работах зарубежных ученых: Аристобуло де Жуана, Барлтрона К.Д., МакНотона Д., Джозефа Ф. Синки, мл., Долана Эдвина Дж., Кэмпбелла Колина Д., Кэмпбелла Розмари Дж., Рида Э., Коттера Р., Смита Р., Роуза Питера С. и других.
Всех зарубежный учёных и авторов, так или иначе исследовавших данную тематику, можно разделить на две группы: в первую группу можно включить исследователей, ставящих центральным аспектом финансовой устойчивости банка размер собственного капитала, во вторую группу исследователей входят те, кто придают особую роль в финансовой устойчивости банка наличию эффективно функционирующего механизма контроля и минимизации всех видов рисков, присущих банковской деятельности. Не умаляя важности выводов учёных первой группы, следует отметить, что подход второй группы ученых к оценке устойчивости банков более соответствует основным методологическим требованиям соглашения Базель II. Зарубежные учёные в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ финансовой устойчивости чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения: его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ эффективности работы банка в целом осуществляется в основном для оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчётности с целью

7

привлечения стратегических инвесторов, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал с целью выработки дивидендной политики. Обобщающий анализ финансового состояния как совокупности всех составляющих развития банка представлен недостаточно. Свой вклад в определение понятий и условий финансовой устойчивости, основных элементов организации банковского надзора за устойчивостью банковской системы внесли и такие российские ученые, как А.И. Ачкасов, Л.П. Белых, О.М. Богданова, А.А. Британишский, А.В. Бузгалин, Н.И. Валенцева, Э.Н. Василишен, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, С.И. Кумок, В.В. Пятенко, В.В. Иванов, А.Г. Ивасенко, В.В. Киселев, О.И. Лаврушин, В.С. Львов, М.И. Ляльков, И.Д. Мамонова, Л.Я. Маршавина, Ю.С. Масленченков, В. Кромонов, М.В. Образцов, Г.С. Панова, А. И. Полищук, В.А. Пономарев, Ю.Ю. Русанов, В.Т. Садвакасов, В.Т. Севрук, А.А. Солянкин, В.М. Усоскин, Г.Г. Фетисов, В. Е. Черкасов, А.Д. Шеремет, Е.Б. Ширинская и др.
     Отечественными учёными исследования в данной области ведутся достаточно интенсивно, однако большинство из них рассматривают лишь отдельные аспекты этой сложной проблемы. Назрела задача комплексного подхода к рассматриваемой проблеме с учетом современных требований, предъявляемых к таким показателям устойчивости, как достаточность капитала, соотношение ликвидности и рисков. Недостаточная разработанность методологических основ оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, отсутствие необходимых методик комплексного ее анализа сдерживает развитие банковского надзора. Также проблемными, не до конца изученными являются теоретические основы анализа финансового состояния банков с позиции поддержания стабильности и стрессоустойчивости кредитной организации. Нет однозначного понимания в оценке влияния различных факторов на финансовую устойчивость банка.

8

     Таким образом, хотя различные аспекты обеспечения устойчивости коммерческого банка хорошо изучены, теории, позволяющей достаточно полно обосновывать комплекс взаимосвязанных мероприятий по поддержанию устойчивости банка, пока не существует. Чаще всего в литературе обсуждается вопрос о факторах, определяющих устойчивость всей банковской системы. Остается нерешенной важная методологическая проблема - обеспечение единства факторов устойчивости, внешних по отношению к банку и внутренних, связанных с уровнем менеджмента банка, что даст возможность эффективно анализировать финансовое состояние коммерческого банка как им самим, так и его клиентами, контрагентами, рейтинговыми агентствами.
     Цель - обоснование концепции укрепления финансовой устойчивости банков в условиях современной России в рамках общемировых стандартов банковского регулирования и надзора и на этой основе - развитие целостной системы критериев и показателей оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.
     Поставленная цель достигается в работе путем решения следующих логически связанных задач:
      -         методологически разработать и обосновать необходимость использования в финансово-банковской терминологии комплексного определения понятия финансовой устойчивости коммерческого банка и факторов, оказывающих на неё непосредственное влияние;
      -         дать характеристику и классификацию признаков финансовой устойчивости и их группировки, позволяющих выстроить научно обоснованную систему управления финансовой устойчивостью банковской системы, выявить специфику направлений, методов и инструментов управления финансовой устойчивостью банка и сформулировать методологические и практические предложения по их оптимизации в зависимости от специфики конкретного банка;

9

      -         рассмотреть управление банковской системой страны с позиций ее устойчивости, нормативно-правового обеспечения, текущего регулирования и контроля с целью его совершенствования и актуализации;
      -         проанализировать состояние финансовой устойчивости банковской системы России, определить основные методологические и практические подходы к регулированию устойчивости исходя из макро- и микроэкономических факторов;
      -         оценить основные риски банковской деятельности, влияющие на финансовую устойчивость банка, а также выявить специфику подверженности им российской банковской системы, чтобы учитывать их при выборе стратегии обеспечения финансовой устойчивости;
      -         выработать концептуальные подходы к формированию основных характеристик, критериев и показателей оценки финансового состояния банков, исходя из тех возможностей, которые предоставляются в связи с внедрением современных методов риск-менеджмента;
      -         проанализировать существующие методики определения финансового состояния коммерческого банка и построить на этой основе комплексные методики, приёмы и инструменты управления финансовой устойчивостью банка.
     Объектом исследования служат социально-экономические отношения, возникающие между различными субъектами банковской деятельности в процессе оценки и регулирования финансовой устойчивости банка и банковской системы в целом.
     Предметом исследования явились элементы банковской системы, включающие в себя пруденциальный надзор, банковский контроль, регулирование, оценку и обеспечивающие финансовую устойчивость банка, и взаимозависимости, возникающие между ними в процессе формирования и реализации задач, связанных с анализом финансовой устойчивости банка. Теоретической и методологической основой исследования составляют научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области

10