Бухгалтерский учет и налогообложение : практикум для организации самостоятельной работы обучающихся : учебное пособие

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Бухгалтерский учет  
и налогообложение: 
практикум для организации 
самостоятельной работы обучающихся 
 
 
 
 
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ 
 
 
 
Рекомендовано Дальневосточным региональным учебнометодическим центром (ДВ РУМЦ) в качестве учебного пособия для 
студентов направления подготовки 38.04.01 «Экономика» (профиль 
«Бухгалтерский учет и налогообложение») вузов региона» 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
Хабаровск 
Дальневосточный институт управления – филиал РАНХиГС 
2019 
Дальневосточный  
Институт 
Управления 

УДК 336 
ББК 65.9052 
Б 943 
Рецензенты: 
 
Бурик Ольга Владимировна – кандидат экономических наук, доцент, 
доцент кафедры финансов, кредита и бухгалтерского учета ФГБОУ ВО  
«Тихоокеанский государственный университет»; 
Король Елена Анатольевна –  кандидат экономических наук, заместитель 
начальника отдела расходов Управления Федерального казначейства по 
Хабаровскому краю. 
 
Авторы-составители: Осипова А. А. – канд. экон. наук, доцент; 
Осипова Е. С. – д-р экон. наук, доцент; 
Путивец Г. Э. – канд. экон. наук; 
Решетникова Н. И. – канд. экон. наук, доцент; 
Цветова Г. В. – канд. экон. наук, доцент; 
Швидко Е. Ю.- канд. экон. наук, доцент 
 
Б 943  Бухгалтерский учет и налогообложение : практикум для 
организации самостоятельной работы обучающихся : учебное 
пособие. – Хабаровск : Дальневосточный институт управления – 
филиал РАНХиГС, 2019. – 94 с.  
  
 
Учебное пособие подготовлено для методического обеспечения 
практических и семинарских занятий, аудиторной и внеаудиторной работы 
обучающихся  по направлению подготовки 38.04.01 Экономика. Содержит 
тесты, расчетные и ситуационные задания (кейсы) по дисциплинам 
образовательной программы. Может быть использовано преподавателям, 
занимающихся проблемами учета и налогообложения. 
 
 
УДК 336 
ББК 65.052 
 
 
Печатается по решению редакционно-издательского совета 
Дальневосточного института управления – филиала РАНХиГС 
                                                               
 
 
 
© Коллектив авторов, 2019 
© Дальневосточный институт 
управления – филиал РАНХиГС, 2019 
 
 

Содержание 
 
 
Введение 
4 
1. 
Актуальные проблемы налогообложения 
6 
2. 
Бухгалтерская и финансовая отчетность 
15 
3. 
История и методология экономической науки 
20 
4. 
Макроэкономика (продвинутый уровень) 
25 
5. 
Микроэкономика (продвинутый уровень) 
30 
6. 
Налоговое 
администрирование 
и 
контроль: 
новые 
формы 
реализации 
37 
7. 
Налоговые риски в системе риск-менеджмента 
43 
8. 
Налоговый учет (продвинутый уровень) 
51 
9. 
Организация 
и 
методика 
проведения 
налоговых 
проверок 
(продвинутый уровень) 
57 
10. Отраслевые особенности налогообложения 
64 
11. Ситуационный 
анализ 
арбитражной 
практики 
по 
вопросам 
налогообложения 
69 
12. Теория бухгалтерского учета 
73 
13. Управленческий учет (продвинутый уровень) 
80 
14. Финансовый учет (продвинутый уровень) 
85 
Рекомендуемая литература 
92 
 
 
 

Введение 
 
 
Реформирование 
высшего 
образования 
 
предъявляет 
всё 
возрастающие 
требования 
к 
подготовке 
специалистов 
в 
области 
экономики. В двухуровневой системе обучения немаловажное значение 
имеет 
способность 
студентов 
самостоятельно 
осваивать 
вопросы 
дисциплин, расширять свой кругозор за счет дополнительного материала, 
использовать различные формы тренингов для закрепления знаний. 
При реализации современной концепции подготовки обучающихся 
по программам магистратуры важным представляется решение задач по 
расширению и углублению имеющихся базовых знаний и навыков, 
выработке у обучающихся способности к самостоятельному мышлению и 
анализу проблемных социально-экономических ситуаций, способности 
вести  дискуссии и аргументировать собственную позицию. 
Модернизация 
образовательного 
процесса 
с 
использованием 
активных, интерактивных и инновационных форм обучения предполагает 
работу преподавателей по следующим направлениям: 
 повышение 
роли 
самостоятельной 
работы 
обучающихся 
посредством создания банка тестовых заданий для самостоятельного 
тестирования по дисциплинам профессионального модуля; 
 расширение 
практики 
использования 
информационных 
технологий в процессе обучения и контроля знаний обучающихся; 
 постоянное обновление и актуализация контрольных материалов 
по дисциплинам профессионального модуля; 
 внедрение инновационных форм проведения занятий, в том числе 
проведение семинарских занятий в форме защиты кейсов по актуальным 
вопросам дисциплин профессионального модуля. 
Работа студента в процессе освоения компетенций основана на 
творческом и критическом подходе в осмыслении наиболее сложных и 
противоречивых вопросов экономики и налогообложения, применения 
нестандартных приемов решения профессиональных задач. Дискуссия 
является основной формой демонстрации профессиональных знаний и 
культуры. 
Самостоятельная 
работа 
является 
важным 
звеном, 
углубляющим 
и 
закрепляющим 
знания 
обучающихся. 
Блок 
самостоятельной работы позволяет: 
 ориентировать обучающегося  в логической структуре предмета; 
 поддержать интерес к дисциплинам и мотивировать к поиску 
проблем; 
 развить базовые познания и ввести новые знания в ранее 
усвоенный материал; 
 закрепить материал путем практической тренировки.  
Расширение объема и форм самостоятельной работы в конечном 

итоге должно способствовать повышению качества образовательного 
процесса и его эффективности. 
Выполнение самостоятельной работы обучающимися является 
необходимым элементом учебного процесса, но требует контроля, который 
осуществляется посредством: 
 оценки усвоения обучающимися отдельных тем по результатам 
проведения семинарских занятий, контрольных работ, тестирования; 
 оценки своевременности и качества выполнения отдельных 
заданий (решения задач, мини-проектов, кейсов). 
Представленное пособие поможет более эффективно организовать 
самостоятельную работу обучающихся. Особую ценность оно имеет для 
студентов заочной формы обучения в связи с его доступностью и 
возможностью освоить основные вопросы изучаемых предметов в 
межсессионный период. 
Структурно 
учебное 
пособие 
«Бухгалтерский 
учет 
и 
налогообложение: практикум для организации самостоятельной работы 
обучающихся» состоит из отдельных разделов, которые соответствуют 
изучаемым дисциплинам, и включает в себя тестовые и расчетные 
(ситуационные) задания по дисциплинам профессионального модуля. 
Задания сборника охватывают разные аспекты работы специалиста с 
экономическим образованием: общеэкономические вопросы, различные 
виды учета (бухгалтерский,  налоговый, финансовый, управленческий), 
вопросы, возникающие в процессе взаимоотношений с налоговыми и 
судебными 
органами, 
а 
также 
узконаправленные, 
специфические 
проблемы 
отраслевого 
налогообложения 
и 
принятия 
решений 
в 
финансово-налоговой сфере.  
Рекомендуемый перечень нормативных актов, учебной и научной 
литературы 
позволит 
ориентироваться 
в 
имеющейся 
обширной 
информационной базе и качественно подготовиться к семинарским 
(практическим) занятиям. 
Учебное 
пособие 
подготовлено 
коллективом 
преподавателей 
кафедры экономики и финансового права Дальневосточного института 
управления – филиала Российской академии народного хозяйства и 
государственной службы при Президенте РФ. Материалы учебного 
пособия используются авторами в учебном процессе. 
Учебное пособие предназначено для обучающихся направления  
подготовки 
38.04.01 
Экономика 
(направленность 
программы 
«Бухгалтерский учет и налогообложение»), преподавателей, а также 
широкого круга изучающих вопросы экономики, налогообложения, 
бухгалтерского и управленческого учета. 
 
 

1 Актуальные проблемы налогообложения 
 
 
Тестовые задания 
 
1. Сущность налогового планирования заключается: 
а) 
в 
признании 
за 
каждым 
налогоплательщиком 
права 
использовать все допустимые законами средства, приемы и способы 
для максимального сокращения своих налоговых обязательств; 
б) 
в 
признании 
за 
каждым 
налогоплательщиком 
права 
использовать все средства, приемы и способы для максимального 
сокращения своих налоговых обязательств; 
в) 
в 
признании 
за 
каждым 
налогоплательщиком 
права 
использовать все допустимые законами средства, приемы и способы 
ухода от налогов. 
2. В основе налогового планирования лежит: 
а) максимально полное и правильное использование всех 
разрешенных 
законом 
льгот, 
оценка 
позиции 
налоговой 
администрации, 
оценка 
основных 
направлений 
налоговой 
и 
инвестиционной политики государства; 
б) оценка позиции налоговой администрации, оценка основных 
направлений налоговой и инвестиционной политики государства; 
в) максимально полное и правильное использование всех 
разрешенных законом льгот, оценка основных направлений налоговой 
и инвестиционной политики государства. 
3. 
По 
законодательству 
Российской 
Федерации 
субъекты 
предпринимательства 
наделены 
полномочиями 
защищать 
свои 
имущественные права: 
а) любыми не запрещенными законом способами; 
б) любыми разрешенными законом способами; 
в) любыми санкционированными законом способами. 
4. Налоговое планирование: 
а) не может служить основанием для штрафных санкций или 
административных наказаний со стороны государственных органов; 
б) может служить основанием для штрафных санкций; 
в) может служить основанием для административных наказаний 
со стороны государственных органов. 
5. Налоговое планирование подразделяется на: 
а) корпоративное, индивидуальное; 
б) корпоративное, индивидуальное, семейное, личное; 
в) корпоративное, индивидуальное, семейное. 
6. В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ, доходы 
бюджетов образуются за счет: 

а) налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных 
перечислений; 
б) налоговых доходов и безвозмездных перечислений; 
в) налоговых доходов, неналоговых доходов. 
7. К налоговым доходам федерального, региональных и местных 
бюджетов: 
а) относятся пени и штрафы по налоговым недоимкам; 
б) не относятся пени и штрафы по налоговым недоимкам; 
в) частично относятся пени и штрафы по налоговым недоимкам. 
8. Доходы федерального, региональных и местных бюджетов 
подразделяются на: 
а) собственные и регулирующие; 
б) собственные и закрепленные; 
в) привлеченные и регулирующие. 
9. Федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым 
на очередной финансовый год, или на долговременной основе (не менее 
чем на 3 года), установлены нормативы отчислений (в процентах) в 
бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты называются: 
а) регулирующие доходы; 
б) закрепленные доходы; 
в) собственные доходы. 
10. Выбор организационно-правовой формы юридического лица с 
точки зрения налогообложения это: 
а) направление налогового планирования; 
б) направление налогового администрирования; 
в) направление налогового производства. 
11. 
Налоговое 
планирование 
должно 
основываться 
на 
общепринятых принципах взаимоотношений налогоплательщиков и 
государства: 
а) обложение чистых доходов налогоплательщика; обложение 
реализованного 
дохода; 
доступность 
информации 
для 
налогоплательщика; разрешение спорных вопросов при неясности или 
многозначности трактовок в пользу налогоплательщика; 
б) обложение чистых доходов налогоплательщика; обложение 
реализованного 
дохода; 
закрытости 
информации 
для 
налогоплательщика; разрешение спорных вопросов при неясности или 
многозначности трактовок в пользу налогоплательщика; 
в) обложение чистых доходов налогоплательщика; обложение 
реализованного 
дохода; 
доступность 
информации 
для 
налогоплательщика; разрешение спорных вопросов при неясности или 
многозначности трактовок в пользу государства. 
12. При уклонении от уплаты налогов налогоплательщик: 
а) уменьшает свои налоговые обязательства запрещенными 
законом способами; 

б) уменьшает свои налоговые обязательства разрешенными 
законом способами; 
в) уменьшает свои налоговые обязательства любыми доступными 
способами. 
13. Выбирая вариант использования прибыли, резервного капитала, 
инвестиционной политики, можно обеспечить:  
а) дополнительные налоговые льготы и возврат части уплаченных 
налогов; 
б) дополнительные налоговые льготы; 
в) возврат части уплаченных налогов. 
14. Так как ставка налога на доходы физического лица меньше, чем 
на прибыль компании целесообразно: 
а) оформить предпринимательскую деятельность не на юридическое 
лицо, а на гражданина; 
б) оформить предпринимательскую деятельность не на гражданина, а 
на юридическое лицо; 
в) не оформить предпринимательскую деятельность на гражданина. 
15. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в 
исследовании: 
а) уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов 
оборачиваемости и рентабельности; 
б) уровней и динамики разнообразных финансовых показателей 
оборачиваемости и рентабельности; 
в) 
уровней 
и 
динамики 
разнообразных 
коэффициентов 
оборачиваемости и рентабельности. 
16. Общие затраты на производство состоят из постоянной и 
переменной затрат и определяется по формуле:  
а)        ; 
б)        ; 
в)        . 
17. Имущество фирмы – это: 
а) активы баланса предприятия; 
б) пассивы баланса предприятия; 
в) активы минус пассивы баланса предприятия. 
18. Источники финансирования имущества состоят из: 
а) собственного и заемного капитала; 
б) собственного и инвестиционного капитала; 
в) собственного и добавочного капитала. 
19. Под обоснованными расходами понимаются экономически 
оправданные затраты, оценка которых выражена: 
а) в денежной форме; 
б) в форме себестоимости; 
в) натуральной форме. 

20. Отношение суммы всех налогов к величине доходов представляет 
собой удельный вес налоговых платежей в общем объеме доходов и 
является характеристикой уровня: 
а) совокупной налоговой нагрузки предприятия; 
б) налоговым бременем; 
в) объемом налогообложения. 
 
Практические (ситуационные) задания 
 
1. Оцените налоговый потенциал России, используя статистические 
данные.  
Таблица – Бюджетный  и налоговый потенциалы национальной 
экономики, в млрд руб. 
 
Показатели 
2010 
2011 
2014 2015 
2016 
 
1 
ВВП 
46309 55800 
 
 
 
 
2 
Доходы 
консолидированного 
бюджета 
РФ 
(со 
страховыми 
взносами 
на 
обязательное 
социальное страхование), всего  
16032 20855 
 
 
 
 
3 
Бюджетный потенциал, в % (стр. 2/ 
стр. 1) 
34,6 
37,4 
 
 
 
 
4 
Налоговые 
доходы 
консолидированного бюджета РФ (с 
доходами от внешнеэкономической 
деятельности и без взносов на 
социальное страхование) 
12096 15835 
 
 
 
 
5 
Задолженность в бюджет 
28,0 
- 
 
 
 
 
6 
Задолженность во ВСФ 
- 
- 
 
 
 
 
7 
НПр, 
(реализованный 
налоговый 
потенциал) 
 
определенный 
по 
налоговым 
доходам, 
в 
% 
(стр.4/стр.1) 
26,1 
28,4 
 
 
 
 
8 
НПн,(номинальный 
налоговый 
потенциал) 
определенный 
по 
налоговым 
доходам 
с 
задолженностью, в % (∑стр.4, 5, 
6/стр.1) 
26,2 
28,4 
 
 
 
 
2. Оцените параметры, тенденции и структуру налоговой системы 
Российской Федерации. Проведите анализ доходной части бюджета за 
последние четыре года из указанных в таблице росстата: 
а) проведите группировку поступлений: 
- налоговые и неналоговые доходы; 
- налоги с юридических и физических лиц; 
- косвенные и прямые налоги; 
б) определите динамику поступлений (темп роста) по каждой группе; 
в) найдите удельный вес каждого налога: 
- в общей сумме налоговых доходов; 

- в общей сумме доходов; 
- в ВВП. 
Исходные 
данные. 
На 
официальном 
сайте 
Росстата 
(http://www.gks.ru) скачать актуальную электронную версию Российского 
статистического 
ежегодника. 
В 
разделе 
«Финансы» 
для 
анализа 
выбирается 
таблица 
«Консолидированный 
бюджет 
Российской 
Федерации» в 2005-201Х гг.». 
 
Показатели 
2014 В % в ВВП 2015 В % в ВВП 2016 В % в ВВП 
1 Доходы 
консолидированного 
бюджета РФ, всего млрд. 
руб., в том числе: 
 
 
 
 
 
 
2 налоговые доходы  
 
 
 
 
 
 
3 неналоговые доходы   
 
 
 
 
 
 
4 Налоги с юридических 
лиц 
 
 
 
 
 
 
5 Налоги с физических лиц 
 
 
 
 
 
 
6 Косвенные налоги 
 
 
 
 
 
 
7 Прямые налоги 
 
 
 
 
 
 
3. Определите добавленную стоимость двумя 
способами и 
рассчитайте налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта: 
1) методом вычитания: Выручка – Материальные затраты;  
2) прямым (табл. 2). 
Определить налоговую нагрузку двумя методами: 
1) нагрузку на добавленную стоимость; 
2) по методике Минфина РФ (налоги/выручку); 
3) сравните нагрузку, сделайте выводы о достоверности  налоговой 
нагрузки и необходимости её оптимизировать. 
Таблица – Исходные данные для расчета ДС 
№ 
Показатель 
Сумма в тыс. руб. 
1 
Выручка от реализации (ВР) 
232 420 
2 
Расходы (Р), всего (2.1+ 2.2+2.3+2.4+2.5),  
в том числе:  
192 860 
2.1 
материальные (МЗ) 
76 490 
2.2 
амортизация (АМ) 
24 900 
2.3 
ФОТ 
52 900 
2.4 
ВВСФ 
15 870 
2.5 
налоги, включаемые в расходы (транспортный и налог на 
имущество организаций) Нрасх. 
22 700 
3 
НДФЛ 
6 086 
4 
Все налоги (2.5+3) 
 
5 
Прибыль до налогообложения  (Побщ) 
 
6 
 Налог на прибыль 20%, (Нпр) 
 
7 
Чистая прибыль (Пч) 
 
8 
НДС начисленный (НДСнач.) 
41 836 
9 
НДС, принимаемый к вычету  (НДСвыч.) 
13 769 
10 
НДС, подлежащий уплате в бюджет (НДСбюдж.)