Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  
 
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ) 
 
Факультет Экономики и финансов 
 
Кафедра Банковское дело 
 
 
 
 
Н. Н. Столбовская 
 
УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ  
РАБОТА В БАНКЕ  
 
Учебно-методическое пособие  
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (уровень бакалавриата),  
38.03.01.03 «Банковское дело и денежное обращение», 
38.03.01.07 «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ростов-на-Дону  
Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ)  
2020

УДК 336.7(075) 
ББК 65.261 
С 81 
 
Столбовская, Н. Н. 
С 81 Учетно-операционная и аналитическая работа в банке : учебно-методическое 
пособие по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (уровень бакалавриата), 38.03.01.03 «Банковское дело и денежное обращение», 38.03.01.07 
«Финансы 
и 
кредит» 
[Электронный 
ресурс] 
/ 
Н. Н. Столбовская. 
–  
Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс Ростовского государственного экономического университета (РИНХ), 2020. – Электрон. сетевое 
изд. – 158 с. – Режим доступа : http://library.rsue.ru. 
 
ISBN 978-5-7972-2798-4 
 
Данное учебно-методическое пособие по дисциплине «Учетно-операционная и 
аналитическая работа в банке» предназначено для организации самостоятельной работы студентов дневной и заочной форм обучения направления 38.03.01 «Экономика», и включает программу дисциплины, планы семинарских занятий, вопросы для 
самопроверки, учебные задания по дисциплине и другие формы методической помощи для самостоятельного углубленного изучения вопросов дисциплины «Учетнооперационная и аналитическая деятельность в банке».  
УДК 336.7(075) 
ББК 65.261 
 
 
Рецензенты: 
 
Хахонова Н. Н. – д.э.н, проф. кафедры бухгалтерского учета  
Ростовского государственного экономического университета (РИНХ); 
Киянова Л. Д. – к.э.н., доцент кафедры управления и экономики  
таможенного дела, Ростовский филиал Российской таможенной академии 
 
 
Утверждено в качестве учебно-методического пособия 
учебно-методически советом РГЭУ (РИНХ) 
 
 
 
ISBN 978-5-7972-2798-4 
 Ростовский 
государственный  
экономический университет (РИНХ), 2020 
© Столбовская Н. Н., 2020 

Оглавление 
 
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ .......................................... 5 
2. ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КРИТЕРИЕВ  
ОЦЕНИВАНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ НА РАЗЛИЧНЫХ ЭТАПАХ  
ИХ ФОРМИРОВАНИЯ, ОПИСАНИЕ ШКАЛ ОЦЕНИВАНИЯ ........................... 7 
3. СРЕДСТВА ОЦЕНИВАНИЯ ............................................................................... 11 
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ ............ 12 
4.1 Общие методические рекомендации ............................................................. 12 
4.2 Методические рекомендации по написанию,  
требования к оформлению докладов или рефератов ......................................... 15 
4.3 Методические рекомендации по подготовке и проведению  
«круглого стола».................................................................................................... 16 
4.4 Рекомендации по подготовке студентов к лекционным  
и семинарским занятиям ....................................................................................... 17 
4.5 Рекомендации по выполнению групповых (индивидуальных) заданий ... 22 
4.6 Методические рекомендации по написанию курсовой работы,  
требования к оформлению ................................................................................... 23 
5. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ........................................... 30 
5.1 Модуль 1. Основы организации работы по ведению  
бухгалтерского учета в кредитных организациях .............................................. 30 
5.2 Модуль 2. «Учет и оформление клиентских операций банка» .................. 69 
5.2.1 Лекционные занятия ................................................................................ 69 
5.2.2 Планы семинарских и практических занятий, Темы докладов: .......... 75 
5.2.3 Вопросы для самоконтроля усвоения знаний и собеседования .......... 78 
5.2.4 Тесты письменные и/или компьютерные .............................................. 80 
5.2.5 Кейс-задания, ситуационные задания, задачи ....................................... 93 
5.3 Модуль 3. Учет и оформление внутрихозяйственных операций банка .. 102 
5.3.1 Лекционные занятия .............................................................................. 102 
5.3.2 Планы семинарских и практических занятий, Темы докладов: ........ 104 
5.3.3 Вопросы для самоконтроля усвоения знаний и собеседования ........ 105 
5.3.4 Тесты письменные и/или компьютерные ............................................ 106 
5.3.5 Кейс-задания, ситуационные задания, задачи ..................................... 115 
5.3.6 Вопросы для самостоятельной работы студента ................................ 121 
5.3.7 Групповые (индивидуальные) задания ................................................ 122 
 

5.4 Модуль 4. Экономический анализ и оценка деятельности банка ............ 125 
5.4.1 Лекционные занятия .............................................................................. 125 
5.4.2 Планы семинарских и практических занятий, Темы докладов: ........ 126 
5.4.3 Вопросы для самоконтроля усвоения знаний и собеседования ........ 128 
5.4.4 Тесты письменные и/или компьютерные ............................................ 129 
5.4.5 Кейс-задания, ситуационные задания, задачи ..................................... 136 
5.4.6 Групповые (индивидуальные) задания ................................................ 137 
6. ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ .............................................................................. 146 
7. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ ........................................... 149 
8. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ  
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ........................................................................ 156 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ 
 
Дисциплина «Учетно-операционная и аналитическая деятельность в банке» в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования по направлению подготовки по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (уровень бакалавриата) включена в вариативную 
часть учебного плана. Дисциплина «Учетно-операционная и аналитическая деятельность в банке» являясь в основном теоретическим курсом, отражает экономические процессы современного развития форм отчетности и аналитических процедур банков, что способствует формированию самостоятельного критического мышлении обучающихся. 
Цели освоения дисциплины: приобретении студентами знаний по ведению бухгалтерского учета и принципам организации учетно-операционной работы в банке, а также формировании практических навыков анализа структуры 
баланса и финансовых результатов банка. 
Задачи: 
 – изучение основ и принципов организации бухгалтерского учета и операционной работы в банке, изучение видов документации и документооборота 
в банках, учетной политики, плана счетов, аналитического и синтетического 
учета и контроля на базе законодательных нормативных документов Банка России, учебной литературы и других источников; 
– изучение банковских технологий, связанных с созданием и реализацией 
продуктов и услуг, их оформление, контроль и отражение на балансовых и внебалансовых счетах в аналитическом и синтетическом учете (расчетных, кассовых операций, операций с ценными бумагами, в иностранной валюте и др.), 
изучение учета оформления и контроля внутрибанковских операций по формированию уставного капитала, доходов, расходов, прибыли и ее использованию;  
– овладение 
практическими 
навыками 
и 
методиками 
финансовоэкономического анализа банковской деятельности на основе финансовой отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности. 
 
 
Требования к результатам освоения дисциплины 
 
Изучение и освоение материалов данного пособия способствует формированию следующих компетенций по стандарту ФГОС ВО по направлению 
38.03.01 по направлению «Экономика»: 
ПК-25: способностью оценивать кредитоспособность клиентов, осуществлять и оформлять выдачу и сопровождение кредитов, проводить опера

ции на рынке межбанковских кредитов, формировать и регулировать целевые 
резервы; 
ПК-27: способностью готовить отчетность и обеспечивать контроль за 
выполнением резервных требований Банка России; 
ПК-28: способностью вести учет имущества, доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций, уплату налогов, составлять бухгалтерскую отчетность. 
Конечными результатами освоения дисциплины являются сформированные когнитивные дескрипторы «знать», «уметь», «владеть», расписанные по 
отдельным компетенциям. Формирование дескрипторов происходит в течение 
всего семестра по этапам в рамках контактной работы, включающей различные 
виды занятий и самостоятельной работы, с применением различных форм и методов обучения. 
Учебно-методическое пособие включает различные формы (задания) самостоятельной работы студентов, каждая из которых имеет определенный оценочный вес (в баллах) и выполнение которых позволяет сформировать итоговую оценку по каждому модулю курса.  
Самостоятельная работа студентов включает в себя подготовку к семинарским занятиям, решение тестов и заданий, выполнение индивидуальных домашних заданий. 
 
 
ОБЩИЙ ОБЪЕМ* 
работы обучающихся в час. 
уч. план 
Очная форма 
Заочная форма 
144 
4 г 00м  
5 л 00 м 
Всего часов контактной работы, в том числе: 
24 
10 
– лекций, 
по семестрам (курсам) 
32 
10 
8 сем 
4 курс 
– практические занятия, 
по семестрам (курсам) 
32 
12 
8 сем 
4 курс 
В интерактивной форме, час 
12 
6 
Всего самостоятельной работы, час.,  
в том числе: 
44 
113 
Экзамены, по семестрам (курсам), час 
4 сем., 36 час. 
4 курс, 9 час. 
Всего ЗЕТ по учебному плану 
4 
 
 
 
 

2. ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КРИТЕРИЕВ  
ОЦЕНИВАНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ НА РАЗЛИЧНЫХ ЭТАПАХ  
ИХ ФОРМИРОВАНИЯ, ОПИСАНИЕ ШКАЛ ОЦЕНИВАНИЯ 
 
ЗУН,  
составляющие 
компетенцию  
Показатели  
оценивания 
Критерии  
оценивания 
Средства  
оценивания 
ПК-25 способностью оценивать кредитоспособность клиентов, осуществлять и оформлять 
выдачу и сопровождение кредитов, проводить операции на рынке межбанковских кредитов, 
формировать и регулировать целевые резервы 
З Основные принципы организации бухгалтерского учета и 
внутрибанковского 
контроля в банках;  
Поиск и сбор литературы по нормативноправовые основы бухгалтерского учета в 
банках;  
обзор основных направления регулирования 
бухгалтерского учета в 
банках; Международные и национальные 
стандарты финансовой 
отчетности банка. 
Полнота и содержательность ответа; умение 
пользоваться дополнительной литературой и 
информационными ресурсами при подготовке 
к занятиям; соответствие представленной в 
ответах информации 
материалам лекции и 
учебной литературы, 
сведениям из информационных ресурсов Интернет. 
О, Т 
У Вести лицевые 
счета 
В терминологическим аппаратом учета 
ПК-27 способностью готовить отчетность и обеспечивать контроль за выполнением резервных требований Банка России 
З основы бухгалтерской финансовой 
отчетности по 
МСФО, ее назначение и содержание 
Изучение нормативноправовой базы, регулирующей деятельность 
банков; решение комплекса задач и ситуационных заданий; 
Решение задач и ситуаций (в полном объеме 
или частично),правильность расчета показателей, их интерпретация и оформлеД, З 

ЗУН,  
составляющие 
компетенцию  
Показатели  
оценивания 
Критерии  
оценивания 
Средства  
оценивания 
У использовать источники экономической, информации 
Работа с компьютером 
как средством управления информацией на 
высоком пользовательском уровне; применять 
программные системы 
электронных таблиц 
Microsoft Excel для расчѐта финансовых функций, используемых при 
оценке объектов собственности; работать с 
информацией в глобальных компьютерных 
сетях. 
ние кратким выводом с 
обоснованием мнения 
студента. 
Полнота составления 
отчета 
В методами расчета 
основных показателей отчетности 
ПК– 28 способностью вести учет имущества, доходов, расходов и результатов деятельности 
кредитных организаций, уплату налогов, составлять бухгалтерскую отчетность 
З  
основные подходы к 
систематизации информации в системе 
российского и международного учета 
Использовать рабочий 
план счетов кредитной 
организацией для получения исходных данных, необходимых для 
расчета экономических 
и социальноэкономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов 
Выполнение аналитического задания и его презентация. 
Решение задач и ситуаций (в полном объеме 
или частично),правильность расчета показателей , их интерпретация и оформление кратким выводом с 
обоснованием мнения 
студента. Качество подачи и наглядность 
представления материала 
 СЗ, И(Г)АЗ 
У  
осуществлять сбор 
и обработку данных 
по учету имущества, доходов, расходов и результатов 
деятельности кредитных организаций, уплату налогов 

ЗУН,  
составляющие 
компетенцию  
Показатели  
оценивания 
Критерии  
оценивания 
Средства  
оценивания 
В навыками самостоятельной работы, 
самоорганизации и 
организации выполнения поручений в 
области учета 
 
О – опрос, Д – доклад, Т – тест, СЗ – кейсы, ситуационные задания, З – задачи,  
И(Г)АЗ – индивидуальное (групповое) аналитическое задание. 
 
 
Оценивание результатов обучения по дисциплине осуществляется в соответствии с балльно-рейтинговой системой РГЭУ (РИНХ). 
По дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая деятельность в 
банке» предусмотрены следующие виды контроля: текущий контроль (осуществление контроля всех видов аудиторной и внеаудиторной деятельности 
обучающегося с целью получения первичной информации о ходе усвоения отдельных элементов содержания дисциплины); промежуточная аттестация (оценивается уровень и качество подготовки по дисциплине в целом).  
Текущий контроль в семестре проводится с целью обеспечения своевременной обратной связи, для коррекции обучения, активизации самостоятельной 
работы обучающихся. Текущий контроль служит для оценки объѐма и уровня 
усвоения обучающимся учебного материала одного или нескольких разделов 
дисциплины (модуля) в соответствии с еѐ рабочей программой и определяется 
результатами текущего контроля знаний обучающихся. 
Текущий контроль осуществляется два раза в семестр по календарному 
графику учебного процесса (контрольные точки). 
Текущий контроль предполагает начисление баллов за выполнение различных видов работ. Текущий контроль является результатом оценки знаний, 
умений, навыков и приобретенных компетенций обучающихся по всему объѐму 
учебной дисциплины, изученному в семестре, в котором стоит форма контроля 
в соответствии с учебным планом.  
Текущий контроль успеваемости предусматривает оценивание хода освоения дисциплины: теоретических основ и практической части.  
При обучении по заочной форме обучения текущий контроль не предусмотрен. 

Промежуточная аттестация по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая деятельность в банке» проводится в форме экзамена.  
Шкалы оценивания: 
Текущий контроль успеваемости и промежуточная аттестация осуществляется в рамках накопительной балльно-рейтинговой системы в 100-балльной 
шкале: 
 84–100 баллов (оценка «отлично»);  
 67–83 баллов (оценка «хорошо»);  
 50–66 баллов (оценка «удовлетворительно»);  
 0–49 баллов (оценка «неудовлетворительно»).  
 
 Экзамен является формой итоговой оценки качества освоения обучающимся образовательной программы по дисциплине в целом или по разделу 
дисциплины. По результатам экзамена обучающемуся выставляется оценка 
«отлично», «хорошо», «удовлетворительно», или «неудовлетворительно». 
Экзамен проводится по расписанию экзаменационной сессии в письменном виде. Количество вопросов в экзаменационном задании – 3. Проверка ответов и объявление результатов производится в день экзамена. Результаты аттестации заносятся в экзаменационную ведомость и зачетную книжку студента. 
Студенты, не прошедшие промежуточную аттестацию по графику сессии, 
должны ликвидировать задолженность в установленном порядке. 
Критерии оценивания:  
– 100–84 баллов – оценка «отлично», выставляется обучающемуся, если 
ответ обучающегося по теоретическому и практическому материалу, содержащемуся в вопросах экзаменационного билета, является полным, и удовлетворяет требованиям программы дисциплины; обучающийся продемонстрировал 
свободное владение концептуально-понятийным аппаратом, научным языком и 
терминологией дисциплины; на дополнительные вопросы преподавателя обучающийся дал правильные ответы; 
– 83–67 баллов – оценка «хорошо», ответ по теоретическому материалу, 
содержащемуся в вопросах экзаменационного билета, является полным, или частично полным и удовлетворяет требованиям программы, но не всегда дается 
точное, уверенное и аргументированное изложение материала; – на дополнительные вопросы преподавателя обучающийся дал правильные ответы;  
– обучающийся продемонстрировал владение терминологией соответствующей 
дисциплины: 
– 66–50 баллов – оценка «удовлетворительно»; – обучающийся знает и 
воспроизводит основные положения дисциплины; – обучающийся продемон