Финансовый мониторинг теневых экономических процессов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
 
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ 
(РИНХ) 
 
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ 
 
КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА И ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ю.С. Евлахова, О.П. Королевич, Н.Ю. Фильчакова 
 
 
ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ 
ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ 
 ПРОЦЕССОВ 
 
 
Учебное пособие 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ростов-на-Дону 
2016  

УДК 336(075) 
ББК 65.209 
Е17 
 
Евлахова, Ю.С. 
Е17    Финансовый мониторинг теневых экономических процессов : учебное пособие / Ю.С. Евлахова, О.П. Королевич, 
Н.Ю. Фильчакова. – Ростов н/Д : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2016. – 128 с. 
ISBN 978-5-7972-2248-4 
 
 
В учебном пособии рассматриваются вопросы определения теоретических основ финансового мониторинга как основного инструмента противодействия отмыванию (легализации) преступных доходов и финансированию терроризма, развития международной системы ПОД/ФТ, освещаются особенности национальной (российской) системы финансового 
мониторинга теневых экономических процессов как на государственном 
уровне, так и на уровне субъектов первичного финансового мониторинга. 
Предназначено для студентов магистратуры по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело», изучающих дисциплину «Финансовый мониторинг теневых экономических процессов». 
 
УДК 336(075) 
ББК 65.209 
 
Рецензенты: 
Е.Н. Алифанова, д.э.н., профессор, 
Е.А. Иванова, д.э.н., профессор, 
С.Г. Шагинян, д.э.н., профессор 
 
Утверждено в качестве учебного пособия 
Редакционно-издательским советом РГЭУ (РИНХ). 
 
 
 
ISBN 978-5-7972-2248-4                                      © Ростовский государственный 
экономический университет  
(РИНХ), 2016 
© Евлахова Ю.С., Королевич О.П., 
Фильчакова Н.Ю., 2016 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
Введение 
 
5 
Глава 1. Теоретические основы финансового 
мониторинга теневых экономических процессов 
1.1. Финансовый мониторинг как категория  
научного исследования 
1.2. Теневые экономические процессы:  
подходы к определению и оценке 
1.3. Отмывание денег: определение, стадии 
1.4. Финансирование терроризма: определение,  
источники 
 
7 
 
7 
 
10 
13 
 
23 
Контрольные вопросы 
 
28 
Глава 2. Международная система ПОД/ФТ  
и ее институциональная структура 
2.1. Международные финансовые организации  
и их роль в обеспечении финансовой безопасности 
2.2. Специализированные международные организации 
системы ПОД/ФТ: ФАТФ, региональные организации 
по типу ФАТФ, Эгмонт 
2.3. Теоретико-правовые основы международной системы 
ПОД/ФТ. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ: 
основное содержание и применение 
2.4. Новации регулирования  
международной системы ПОД/ФТ 
 
30 
 
30 
 
 
36 
 
 
40 
 
53 
Контрольные вопросы 
 
65 
Глава 3. Российская система ПОД/ФТ  
и ее институциональная структура 
3.1. Этапы развития российской системы ПОД/ФТ 
3.2. Характеристика современной системы ПОД/ФТ  
и ее институциональной структуры 
3.3. Система государственного финансового  
мониторинга в РФ 
 
67 
67 
 
72 
 
79 
Контрольные вопросы 
83 

Глава 4. Особенности первичного финансового 
мониторинга в различных субъектах хозяйствования 
4.1. Особенности деятельности финансовых  
и нефинансовых организаций в системе ПОД/ФТ 
4.2. Система внутреннего контроля в субъектах  
первичного финансового мониторинга:  
составные элементы и особенности в финансовых  
и нефинансовых организациях 
4.3. Взаимодействие субъектов первичного финансового 
мониторинга с органами государственного  
финансового мониторинга 
 
85 
 
85 
 
 
 
97 
 
 
110 
Контрольные вопросы 
 
112 
Практические задания с использованием  
программных средств  
информационной Группы «Интерфакс» 
 
 
 
114 
Заключение 
117 
 
 
Библиографический список 
 
Глоссарий 
120 
 
124 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
Тенденции развития современного мирового финансового 
рынка предопределили как появление новых возможностей, так и 
новых угроз безопасности мировой финансовой системы. Глобализация, увеличение объемов трансграничных движений капитала, новейшие технологии в финансовой сфере стали благоприятной средой не только для развития мирового финансового рынка, 
но и для возрастания рисков отмывания преступных доходов и 
финансирования терроризма в глобальном масштабе. Важнейшим направлением сотрудничества в данной сфере является развитие международной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), действующей эффективно как на национальном, так и на глобальном уровне. Развитие национальной системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма также становится фактором конкурентоспособности страны на международной арене. На уровне финансовых институтов, производственных и торговых предприятий, 
индивидуальных предпринимателей эффективная система внутреннего контроля в области ПОД/ФТ становится залогом устойчивости и безопасности. Это подтверждает актуальность и необходимость изучения финансового мониторинга теневых экономических процессов слушателями магистерских программ.  
В настоящем учебном пособии рассматриваются вопросы 
определения теоретических основ финансового мониторинга как 
основного инструмента противодействия отмыванию (легализации) преступных доходов и финансированию терроризма, развития международной системы ПОД/ФТ, освещаются особенности 
национальной (российской) системы финансового мониторинга 
теневых экономических процессов как на государственном 
уровне, так и на уровне субъектов первичного финансового мониторинга. 
Знания, умения, навыки основ финансового мониторинга, 
приобретенные при изучении дисциплины «Финансовый мониторинг теневых экономических процессов», востребованы и в практической деятельности: 
- государственных организаций (Центрального Банка Российской Федерации, Федеральной службы по финансовому мо

ниторингу, Федеральной налоговой службы, правоохранительных органов и других);  
- негосударственных организаций: коммерческих банков, 
инвестиционных, страховых, лизинговых компаний, обществ, 
имеющих стратегическое значение для обороны и безопасности 
России, адвокатов, нотариусов, предпринимателей, оказывающих 
юридические и бухгалтерские услуги, индивидуальных предпринимателей и т.д.). 
Осознание рисков распространения незаконных финансовых 
потоков, угроз террористической деятельности, снижение их посредством информированности и контроля субъектов первичного 
финансового мониторинга, научных исследований в области финансового мониторинга, учебных курсов, практического опыта 
применения полученных знаний, в том числе с помощью дисциплины для магистрантов «Финансовый мониторинг теневых экономических процессов», служат национальной цели формирования эффективной системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма и являются обеспечением международной финансовой безопасности. 
В работе над учебным пособием принимали участие преподаватели РГЭУ (РИНХ): 
- к.э.н., доцент Ю.С. Евлахова – главы 1, 3; 
- к.э.н., доцент О.П. Королевич – главы 2, 4, практические 
задания; 
- к.э.н. Н.Ю. Фильчакова – иллюстративный материал к главе 3. 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1 
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  
ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА  
ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ 
 
 
 
1.1. Финансовый мониторинг  
как категория научного исследования 
 
Термин «мониторинг» дословно в переводе с английского 
языка означает постоянное наблюдение за каким-либо процессом 
с целью выявления его соответствия желаемому результату или 
первоначальным предположениям. Международная организация 
стандартизации определяет мониторинг как систематические 
проверки, надзор, обследования и определение состояния, проводимые для идентификации изменений требуемого или ожидаемого уровня функционирования1. 
Существует несколько определений понятия «финансовый 
мониторинг». Зубков В.А. и Осипов С.К. дали определение понятию «финансовый мониторинг», исходя из содержания Федерального закона от 08 июля 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон 115-ФЗ), выделив следующие аспекты:  
1) предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма 
(ПОД/ФТ);  
2) организация деятельности по ПОД/ФТ;  
3) международное сотрудничество в сфере ПОД/ФТ.  
Вышеупомянутые экономисты пришли к заключению, что 
финансовый мониторинг как термин, характеризующий сферу 
деятельности Росфинмониторинга, практически совпадает по 
своему содержанию с термином «ПОД/ФТ», и, исходя из этого, 
                                                           
1 ИСО (2009 г. с), Управление рисками: словарь (Руководство ИСО 73:2009 г.), ИСО, Женева. – Режим 
доступа: www.iso.org. 

определили финансовый мониторинг как совокупность мер, принимаемых субъектами финансового мониторинга и компетентными государственными органами в целях предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с ОД/ФТ2. 
Мы поддерживаем позицию Зубкоʙа В.А. и Осипоʙа С.К. 
касательно определения термина «финансовый мониторинг». 
Вместе с тем считаем необходимым раскрыть и другие позиции 
по данному вопросу, чтобы охарактеризовать диапазон мнений и 
масштаб научной дискуссии. 
Впервые термин «финансовый мониторинг» был введен в 
российскую практику постановлением Правительства РФ «О Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу». 
Исходя из перечня задач Комитета РФ по финансовому мониторингу следует, что под финансовым мониторингом понимается 
сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными 
средствами, принятие решения об их правомерности в целях пресечения незаконных действий, обмен указанными данными с 
компетентными учреждениями как России, так и зарубежных 
стран3. 
Экономист Химичеʙа Н.И. рассматривает финансовый мониторинг как самостоятельный вид финансового контроля4. 
Наряду с ней, ученый-экономист Прошунин М.М. считает, 
что финансовый мониторинг следует рассматривать ʙ рамках 
финансово-правового поля с отнесением его к институту финансового контроля5. Он определяет финансовый мониторинг как 
вид государственного и внутрихозяйственного финансового контроля, осуществляемого Росфинмониторингом, надзорными органами и субъектами финансового мониторинга ʙ целях недопущения поступления преступных доходов ʙ национальную экономику Российской Федерации и предотвращения использования 
субъектов финансового мониторинга для ОД/ФТ. 
                                                           
2 Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. – М., 2007. – С. 98. 
3 Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу (выдержки) // Право и 
безопасность. – 2002. – № 2–3. 
4 Химичева Н.И. Финансовое право: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004. – С. 57. 
5 Прошунин М.М. Финансовый мониторинг: субъекты, объекты и значение // Вестник РУДН. Серия: Юридические науки. – 2008. – № 2. 

В работе Карамова И.Ф. приведено определение финансового мониторинга как институциональной категории: финансовый 
мониторинг – это часть национальной системы противодействия 
отмыванию преступных доходов, представляющая совокупность 
федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, осуществляющих противодействие легализации преступных доходов6. 
В исследовании Фильчаковой Н.Ю. финансовый мониторинг определен как система, включающая совокупность государственных институтов и частного сектора, использующих комплекс мер по выявлению и предупреждению риска отмывания 
доходов, а также механизм пресечения противоправных схем7. 
В статье Едроновой В.Н.8 представлено определение финансового мониторинга как научного понятия, которое обращено к 
важнейшему для раскрытия сущности данного явления моменту. 
Финансовый мониторинг представляет собой наблюдение за операциями с денежными средствами и иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством, в целях 
проведения единой государственной политики в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и 
финансированию терроризма, охраны экономических интересов 
России. Отношения, опосредуемые денежными потоками, являются предметом рассмотрения финансовой науки, следовательно, 
возможно определить финансовый мониторинг как категорию 
финансовой науки, в качестве таковой он рассматривается как 
отношения между уполномоченными государственными органами и субъектами, осуществляющими денежные операции, по поводу установления правомерности источников денежных средств, 
их движения и использования, соответствия действующему законодательству в сфере ПОД/ФТ. 
Подводя итог, сформулируем еще раз определения понятий 
«финансовый мониторинг» и «система финансового мониторинга». 
                                                           
6 Карамов И.Ф. К вопросу о субъектном составе финансового мониторинга как вида финансового контроля // Финансовое право. – 2014. – № 3. 
7 Фильчакова Н.Ю. Развитие инструментов финансового мониторинга в процессах легализации доходов, 
полученных преступным путем: дис. … канд. экон. наук. 08.00.10 – Ростов н/Д: Изд.-полиг. комплекс 
РГЭУ (РИНХ), 2015. – С. 105. 
8 Едронова В.Н. Финансовый мониторинг как категория научного исследования // Финансы и кредит. – 
2016. – № 14. – С. 43–54. 

Финансовый мониторинг – это совокупность мер, принимаемых субъектами финансового мониторинга и компетентными 
государственными органами ʙ целях предупреждения, выявления 
и пресечения операций, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма. 
Система финансового мониторинга – это совокупность государственных и частных институтов и мер, применяемых ими ʙ 
целях предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма. 
 
 
1.2. Теневые экономические процессы: 
подходы к определению и оценке 
 
Теневые экономические процессы рассматриваются как безусловно отрицательное явление в экономической системе, которое продолжает существовать несмотря на предпринимаемые меры борьбы. Возможно, это связано с тем, что теневая экономика 
является частью адаптационной стратегии населения в условиях 
макроэкономических шоков. Разнообразие теневых экономических процессов обусловливает уровень вреда, наносимый экономике, а также влияет на методы их оценки. 
В Основных методологических положениях по оценке 
скрытой (неформальной) экономики Госкомстата РФ (Постановление Госкомстата РФ от 31.01.1998 № 7 в ред. от 27.06.2005) 
указаны три вида теневых экономических процессов: 
«"Скрытая" экономическая деятельность включает в себя в 
большинстве случаев законную экономическую деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее 
единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных 
взносов или выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм. Эта деятельность может осуществляться 
практически во всех отраслях экономики. Примером этой деятельности может служить подпольное производство алкоголя. 
"Неформальная" экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными про