Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства

Государственное казенное образовательное учреждение
высшего образования
«Российская таможенная академия»
Е.Э. Толикова
ДИАГНОСТИКА И МОНИТОРИНГ
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА
Учебное пособие
М о с к в а
2021

УДК 338
ББК 65.9-983
 
Т52
Д о п у щ е н о
учебно-методическим советом Российской таможенной академии
к использованию в образовательном процессе для обучающихся
по направлению подготовки 38.04.02 «Менеджмент»,
направленность (профиль) «Финансово-экономическая безопасность государства»
Ре ц ен зент ы:
Д.С. ХЛЕБНИКОВ, директор департамента операций на финансовом рынке 
Московского индустриального банка, канд. экон. наук;
Т.Б. СОЛОМАТИНА, доцент кафедры финансов и банковского дела Российского нового университета, канд. экон. наук
Экс п ерт
С.В. ГУБАРЬКОВ, профессор кафедры экономической теории и мировой экономики Владивостокского филиала Российской таможенной академии, д-р экон.
наук, доцент
 
Толикова Е.Э.
Т52  
Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства: 
учебное пособие / Е.Э. Толикова. М.: РИО Российской таможенной академии, 2021. 88 с.
ISBN 978-5-9590-1202-1
Учебное пособие подготовлено в соответствии с рабочей программой дисциплины «Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства», направление подготовки 38.04.02 «Менеджмент», 
направленность (профиль) «Финансово-экономическая безопасность 
государства». В нем изложены вопросы, связанные с ролью Федеральной службы по финансовому мониторингу в процессах диагностики 
финансовой безопасности государства.
Ориентировано на студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.04.02 «Менеджмент» (уровень магистратуры).
УДК 338
ББК 65.9-983
ISBN 978-5-9590-1202-1 
© Российская таможенная академия, 2021

О Г Л А В Л Е Н И Е
ПРЕДИСЛОВИЕ......................................................................................................5
Раздел 1. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
 
ГОСУДАРСТВА.....................................................................................6
Глава 1. Критерии оценки финансовой безопасности....................................6
1.1. Обзор показателей финансовой безопасности государства............6
1.2. Угрозы финансовой безопасности государства..............................10
 
 
Контрольные вопросы.......................................................................15
Глава 2. Диагностика пороговых значений индикаторов
 
 
финансовой безопасности................................................................16
2.1. Диагностика макроэкономических показателей
 
 финансовой безопасности................................................................16
2.2. Диагностика рисков финансовой безопасности
 
 в деятельности федеральных органов
 
 исполнительной власти....................................................................24
2.3. Диагностика отраслевых
 
 и региональных показателей финансовой безопасности..............30
 
 
Контрольные вопросы.......................................................................33
 
 
Тестовые задания к разделу 1 ..........................................................33
Раздел 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОНИТОРИНГА В УПРАВЛЕНИИ
 
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТЬЮ ГОСУДАРСТВА.................36
Глава 3. Правовое положение Росфинмониторинга.....................................36
3.1. Мониторинг национальной оценки рисков....................................36
3.2. Мониторинг секторальной оценки рисков.....................................44
 
 
Контрольные вопросы.......................................................................48
Глава 4. Практические аспекты мониторинга финансовой безопасности
 
 
в деятельности Росфинмониторинга...............................................49
4.1. Функции Росфинмониторинга как национального центра
 
 по оценке угроз национальной безопасности................................49

4.2. Контроль за выполнением юридическими и физическими лицами
 
 законодательства Российской Федерации о противодействии
 
 легализации (отмыванию) доходов, полученных
 
 преступным путем, и финансированию терроризма.....................60
 
 
Контрольные вопросы.......................................................................67
Глава 5. Система управления вызовами, рисками и угрозами
 
 
в процессе обеспечения финансовой безопасности
 
 
Российской Федерации.....................................................................68
5.1. Обязательный и факультативный финансовый мониторинг.........68
5.2. Процедуры по противодействию легализации (отмыванию)
 
 преступных доходов и финансированию терроризма...................75
 
 
Контрольные вопросы ......................................................................79
 
 
Тестовые задания к разделу 2 ..........................................................79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................83
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..............................................................84

ПРЕДИСЛОВИЕ
В учебном пособии рассматриваются вопросы теории и практики обеспечения финансовой безопасности государства с позиции выбора инструментария диагностики и мониторинга как на макро-, так и на микроуровне. 
Пособие состоит из двух разделов, пяти глав, отражающих комплексный 
методический подход к процессу минимизации рисков в целях обеспечения финансовой безопасности государства.
Целями учебного пособия «Диагностика и мониторинг финансовой 
безопасности государства» являются:
–– исследование методологических подходов к аналитической деятельности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, его отраслей и регионов;
–– обобщение практического опыта по диагностике, мониторингу и контролю за выполнением юридическими и физическими лицами законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, 
полученных преступным путем;
–– разработка инструментария по минимизации вызовов, рисков и угроз 
в процессе обеспечения финансово-экономической безопасности.
Учебное пособие способствует формированию следующих компетенций:
–– способность разрабатывать корпоративную стратегию, программы 
организационного развития и изменений и обеспечивать их реализацию;
–– способность использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач;
–– способность идентифицировать источники возникновения угроз финансово-экономической безопасности государства и использовать лучшие 
практики при разработке программ по минимизации рисков и нейтрализации угроз, в том числе во внешнеэкономической деятельности.

Раздел 1
ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ГОСУДАРСТВА
Г лава 1.	 КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ
	
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
1.1. Обзор показателей
финансовой безопасности государства
Осуществляя диагностику финансовой безопасности, государственные 
органы власти оценивают критерии и определяют набор показателей в целях мониторинга угроз.
Индикаторы экономической безопасности можно разделить на четыре 
группы пороговых значений (рис. 1.1).
Макроэкономические  показатели,
отражающие  национальные  интересы
Пороговые  значения  секторальных  показателей
Пороговые  значения  функционального
и  отраслевого  уровней
Пороговые  значения  
экономической  безопасности  регионов
Р и с . 1.1.  Пороговые значения индикаторов
экономической безопасности

Учет представленных в управленческой практике групп пороговых значений индикаторов позволит сформировать систему перераспределения 
ресурсов в пользу развития инновационного и технологического потенциалов страны, снижения зависимости кредитно-финансовой, бюджетной 
и инвестиционной сфер от сырьевых ресурсов, послужит фактором повышения устойчивости функционирования российской экономики и укрепления экономической безопасности (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Классификационные признаки критериев
безопасности государства
№
Классификационный признак
Показатели безопасности государства
1
Критерии финансовой
безопасности государства
‒ Уровень объекта экономической безопасности;
‒ степень значимости показателей;
‒ период действия угроз и их прогнозирования;
‒ направление воздействия на экономику;
‒ состав угроз, характер и масштаб вероятного ущерба от их воздействия
2
Уровень объекта
экономической безопасности
‒ Макроэкономический уровень ‒ экономика государства в целом;
‒ мезоуровень (региональный или отраслевой) ‒ экономика субъектов Федерации и отраслей;
‒ микроэкономический уровень ‒ экономика агентов рынка: фирм, предприятий, учреждений;
‒ уровень семьи и личности ‒ экономическая безопасность каждого гражданина страны
3
Степень значимости
показателей
‒ Общие макроэкономические показатели;
‒ базовые макроэкономические показатели;
‒ частные экономические показатели ‒ 
производственные;
‒ социальные

№
Классификационный признак
Показатели безопасности государства
4
Период действия угроз
и их прогнозирования
‒ Тактические (текущие и среднесрочные);
‒ стратегические (долговременные)
5
Направление воздействия
на экономику
‒ Внутренние: экономического характера;
‒ институционального характера;
‒ внешние
6
Критерии формализации
‒ Количественные;
‒ качественные
В системе экономической безопасности государства важной составляющей является бюджетная безопасность, поскольку финансовая основа 
устойчивого социально-экономического развития государства во многом 
определяется состоянием его бюджетной системы.
Место бюджетной безопасности в системе обеспечения безопасности 
государства отражено на рисунке 1.2.
Национальная безопасность
Экономическая безопасность
Финансовая безопасность
Бюджетная безопасность
Р и с . 1.2.  Декомпозиция бюджетной безопасности
Декомпозиция бюджетной безопасности государства показывает, что ее 
основой выступает финансовая безопасность, которая заключается в создании условий устойчивого, надежного функционирования финансовой 
системы страны, успешного преодоления внутренних и внешних угроз 
в финансовой сфере.
В соответствии со ст. 10 Бюджетного кодекса РФ [2] бюджетная система РФ ‒ это основанная на экономических отношениях и государственном 
устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федеОкончание таблицы 1.1

рального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Таким образом, бюджетная 
система РФ имеет трехуровневую структуру. В соответствии с этим система обеспечения бюджетной безопасности страны также включает три 
уровня: макроуровень, мезоуровень и микроуровень.
Внешнеэкономическая и внешнеполитическая конъюнктура порождает экзогенные факторы, которые формируют угрозы, направленные на 
подрыв финансовой системы государства и ее устойчивости. К наиболее 
значимым экзогенным факторам относится изменение конъюнктуры мировых цен на энергоносители. Сырьевая направленность экономики РФ 
обуславливает болезненное реагирование бюджетной системы на снижение мировых цен на энергоносители, изменение конъюнктуры на мировом 
финансовом рынке. К примеру, покупательная способность жителей государства значительно снижается вследствие изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам; санкций Запада, направленных против 
России. Политические и экономические ограничения разных стран с РФ 
приводят к ограничению рынка сбыта продукции отечественных производителей. Также следствием действия санкций является снижение инвестиционной привлекательности РФ.
Различные сферы жизни общества государства порождают эндогенные 
факторы, представляющие собой проблемы внутреннего характера.
Основными эндогенными факторами, формирующими угрозы бюджетной безопасности государства, являются неоптимальное распределение налоговых льгот, вследствие чего у налогоплательщиков фиксируется низкая 
платежная дисциплина; централизация государственных финансов, вследствие чего происходит снижение мотивации по наращиванию доходного 
потенциала на уровне субъектов и муниципалитетов; значительный разброс регионов РФ по доходному потенциалу; нецелевое и неэффективное 
расходование бюджетных средств; рост дефицитности и долговой нагрузки 
регионов; низкое качество бюджетного планирования и прогнозирования.
В сложившихся условиях хозяйствования необходимо формирование 
эффективных механизмов обеспечения бюджетной безопасности, которые 
укрепят финансовую основу устойчивого социально-экономического развития государства и повысят бюджетную обеспеченность его граждан.
Осуществление функций и решение задач, поставленных перед государством, требует проведения многократных финансовых операций для 
обеспечения его жизнедеятельности. Особое внимание необходимо уделять контролю за финансовыми потоками в сфере публичных доходов 
и расходов, поскольку, в отличие от коммерческой деятельности, сфера