Финансовая статистика

Государственное казенное образовательное учреждение 
высшего образования
«Российская таможенная академия»
Е.В. РОДИТЕЛЬСКАЯ, И.М. ТУРЛАНОВА, 
Н.В. ШИРКУНОВА
ФИНАНСОВАЯ 
СТАТИСТИКА
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Москва
2021

УДК 311
ББК 65.051.526.19
 
Р60
Д о п у щ е н о
учебно-методическим советом Российской таможенной академии 
к использованию в образовательном процессе для обучающихся 
по направлению подготовки 38.03.02 «Менеджмент»
Р е ц е н з е н т ы :
М.И. ПШМАХОВА, доцент кафедры экономики и управления Армавирского государственного педагогического университета, канд. экон. наук;
И.Ю. ГЛЕБКОВА, доцент Департамента учета, анализа и аудита Финансового университета при Правительстве РФ, канд. экон. наук, доцент
Родительская Е.В.
Р60  
Финансовая статистика: учебное пособие / Е.В. Родительская, И.М. Турланова, 
Н.В. Ширкунова. М.: РИО Российской таможенной академии, 2021. 116 с.
ISBN 978-5-9590-1208-3
В учебном пособии изложены теоретические основы финансовой статистики, подробно рассмотрены: статистика государственных финансов, статистика финансов организаций, статистика страхования, банковская статистика, статистика денежного обращения, цен и инфляции, а также система национальных счетов и платежный баланс страны. 
Приведены показатели и формулы их расчета, примеры решения типовых задач, вопросы 
и тестовые задания для самопроверки.
Предназначено для студентов Российской таможенной академии, магистрантов, аспирантов и всех, кто интересуется вопросами финансовой статистики.
УДК 311
ББК 65.051.526.19
ISBN 978-5-9590-1208-3
© Российская таможенная академия, 2021

П РЕ Д ИС ЛОВИ Е
В современной мировой финансовой системе происходят существенные изменения. Международные финансовые центры (МФЦ) играют роль 
драйверов развития экономик стран. Они предлагают новейшие цифровые 
и финансовые технологии. Многие развивающиеся страны хотят участвовать в мировом перераспределении ликвидного капитала и создают свои 
МФЦ.
Финансовая система России развивается в соответствии с мировыми 
трендами и в настоящее время находится в процессе создания полноценного МФЦ. Пока его участниками являются китайская Шанхайская биржа, 
Банк развития, а также Фонд Шелкового пути.
В условиях трансформации финансовой системы специалист в области 
финансового менеджмента должен обладать широкими компетенциями 
в финансовой сфере, в том числе в сфере финансовой статистики (статистики финансов). Их основой являются теоретические знания, навыки 
и умения, которые получают студенты, осваивая дисциплину «Финансовая 
статистика». Ее изучение позволит обучающимся расширить свои знания 
в области финансов с точки зрения их статистического учета, обработки 
и анализа.
Структура и содержание пособия соответствуют рабочей программе 
дисциплины и включают статистику государственных финансов, систему 
национальных счетов (СНС) и платежный баланс, статистику финансов 
организаций, страхования, статистику денежного обращения, цен и инфляции, статистику банковской деятельности.
Основная цель пособия – помочь студентам, изучающим дисциплину 
«Финансовая статистика», овладеть методологией сбора, анализа финансовой информации и интерпретацией полученных аналитических выводов 
при принятии управленческих решений.
Задачи пособия состоят в следующем:
–– ознакомить с методологией сбора данных финансовой статистики, 
с сущностью системы национальных счетов, платежного баланса и их 
взаимосвязью с другими разделами финансовой статистики;

–– помочь в изучении методики расчета и анализа обобщающих показателей, характеризующих различные направления статистики финансов.
Изучение дисциплины направлено на формирование следующих компетенций:
–– способность использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности;
–– владение навыками количественного и качественного анализа информации при принятии управленческих решений, построения экономических, финансовых и организационно-управленческих моделей путем их 
адаптации к конкретным задачам управления.
Учебное пособие подготовлено на кафедре таможенной статистики, его 
авторами являются:
Елена Викторовна Родительская, доцент кафедры таможенной статистики, канд. экон. наук, доцент (главы 2, 8, 9);
Ирина Михайловна Турланова, доцент кафедры таможенной статистики, канд. экон. наук (главы 1, 3, 6);
Нина Васильевна Ширкунова, заведующий кафедрой таможенной статистики, канд. экон. наук, доцент (главы 4, 5, 7).

Г л а в а  1  
ПРЕДМЕТ, МЕТОДОЛОГИЯ И ЗАДАЧИ 
ФИНАНСОВОЙ СТАТИСТИКИ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Появление финансов обусловлено возникновением государства. Термин «финансы» происходит от латинского finis – конец, окончание финиш. 
В Древнем мире и в Средние века данный термин означал окончательный расчет и завершение денежного платежа. На сегодняшний день термин «финансы» употребляется в более широком смысле. Финансы являются инструментом мобилизации средств хозяйствующими субъектами 
всех секторов экономики для осуществления экономической деятельности и органами государственной и муниципальной власти для реализации 
своих функций. Уровень и состояние финансов в государстве во многом 
определяются положением дел в реальном секторе экономики.
Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, 
распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансовая статистика является отраслью макроэкономической статистики и занимается количественной характеристикой процессов и явлений, происходящих в финансовой системе.
Объект изучения финансовой статистики – финансовые активы государства, секторов экономики, всех хозяйствующих субъектов, находящиеся 
в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат с целью воспроизводства и удовлетворения потребностей.
Предмет изучения финансовой статистики – количественный и качественный анализ финансово-денежных отношений, возникающих в процессе воспроизводства всех сфер деятельности и секторов экономики.
Основные направления финансовой статистики:
1) статистика государственных финансов;
2) статистика финансов предприятий и организаций;

3) статистика кредитов и банков;
4) статистика денежного обращения;
5) статистика инвестиций и финансовых вложений;
6) статистика фондового рынка и ценных бумаг;
7) статистика цен и инфляции;
8) статистика страхования.
Функции финансовой статистики:
–– оперативная – формирование и использование денежных доходов 
и фондов;
–– управленческая – предоставление необходимых статистических 
данных органам законодательной и исполнительной власти для принятия 
решений, совершенствование статистической отчетности, способов сбора 
и обработки данных, системы статистических показателей и методологии 
их исчисления;
–– контрольная – осуществление финансового контроля, оценка неиспользованных финансовых ресурсов и путей повышения эффективности 
их использования.
Задачи финансовой статистики:
1) разработка методологии и организация статистического наблюдения 
за финансовыми ресурсами (включая разработку форм отчетности);
2) выбор методов статистической обработки финансовой информации;
3) изучение статистических закономерностей развития финансовой 
системы;
4) анализ использования финансовых ресурсов в интересах развития 
экономики;
5) проведение специальных балансовых расчетов;
6) установление связей между процессами создания национального 
дохода и его перераспределения;
7) изучение статистических закономерностей в составе и динамике 
доходов и расходов государственного бюджета, финансовых ресурсов;
8) разработка прогнозных расчетов, необходимых для обоснования 
финансовой политики;
9) разработка системы публикаций.
Методы, используемые в финансовой статистике:
–– традиционные: метод статистических группировок, средние показатели, выборочное наблюдение, статистические методы анализа динамики, 
структуры и взаимосвязи показателей, балансовый метод;
–– методы финансовой статистики, а именно финансово-экономические 
расчеты (расчеты процентных платежей; анализ потоков платежей в креди

товании, банковском деле, инвестировании; проведение актуарных расчетов и т.д.).
СИСТЕМА НАЦИОНАЛЬНЫХ СЧЕТОВ
Одним из основных объектов изучения финансовой статистики является система национальных счетов (СНС) – универсальный макроэкономический язык, система взаимосвязанных показателей и классификаций, 
используемая практически во всех странах мира для описания и анализа 
наиболее общих результатов и аспектов экономического процесса на 
макроуровне.
СНС отражает категории и термины рыночной экономики, ее концепции и определения предполагают, что описываемая с ее помощью экономика функционирует на основе действия рыночных механизмов и институтов.
Одной из главных особенностей СНС является ее всеохватывающий 
характер, т.е. СНС в обобщенном виде содержит упорядоченную информацию обо всех:
–– хозяйствующих субъектах, участвующих в экономическом процессе, – юридических лицах и домашних хозяйствах;
–– экономических операциях, связанных с производством товаров 
и услуг, распределением и перераспределением доходов, приобретением 
финансовых активов и принятием обязательств;
–– экономических активах и пассивах, формирующих национальное 
богатство, и их изменениях в результате экономических операций и экстраординарных причин.
Основные потребители СНС:
1) органы государственного управления, разрабатывающие экономическую политику и принимающие решения о мерах по регулированию экономики, касающиеся налоговой и бюджетной политики, регулирования 
денежной массы в обращении, процентной ставки, мероприятий по борьбе 
с инфляцией и по обеспечению занятости, стимулирования внешней торговли и т.д.;
2) предприниматели, менеджеры, руководители компаний, представители бизнеса;
3) научно-исследовательские учреждения, занимающиеся разработкой 
теории макроэкономики, изучением связей между макроэкономическими 
показателями, разработкой экономических и эконометрических моделей;

4) высшие учебные заведения;
5) международные экономические организации (Организация Объединенных Наций (ООН), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк и др.).
Одной из важнейших категорий СНС является экономическая операция – добровольное взаимодействие между двумя хозяйствующими субъектами в связи с производством и использованием продукции, распределением и перераспределением доходов, приобретением финансовых активов, 
принятием финансовых обязательств (купля и продажа товаров, выплата 
заработной платы, предоставление кредита, получение пособий и пенсий 
и т.д.).
Институциональная единица – это экономическая единица, которая 
способна от своего имени владеть активами, принимать обязательства, участвовать в экономической деятельности и вступать в операции с другими 
единицами. Институциональными единицами могут быть юридические 
лица, физические лица (или их группы) в виде домашних хозяйств.
Институциональный сектор – группа институциональных единиц, 
однородных с точки зрения выполняемых ими функций и целей в экономическом процессе, а также методов и источников финансирования их издержек, что предполагает их сходное экономическое поведение.
В СНС различают сектор нефинансовых корпораций, сектор финансовых корпораций, сектор государственного управления, сектор домашних 
хозяйств и сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Сектор нефинансовых корпораций включает институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг с целью продажи их на рынке и получения прибыли. 
Затраты на производство возмещаются из выручки от реализации.
Сектор финансовых корпораций включает все корпорации и квазикорпорации, основной функцией которых является оказание услуг финансового посредничества или вспомогательная финансовая деятельность. 
В СНС-2008 данный сектор подразделяется на следующие подсекторы:
–– центральный банк;
–– корпорации, принимающие депозиты, кроме центрального банка;
–– фонды денежного рынка;
–– инвестиционные фонды неденежного рынка;
–– другие финансовые посредники, кроме страховых корпораций и пенсионных фондов;
–– вспомогательные финансовые корпорации;

–– кэптивные финансовые учреждения и ростовщики;
–– страховые корпорации;
–– пенсионные фонды.
Исходя из доступности информационной базы в финансовом счете 
и в балансе активов и пассивов в части финансовых активов и обязательств 
в СНС РФ выделяются следующие подсекторы:
–– банковская система (объединяет подсекторы «центральный банк» 
и «корпорации, принимающие депозиты, кроме центрального банка»);
–– инвестиционные фонды (объединяет подсекторы «фонды денежного 
рынка» и «инвестиционные фонды неденежного рынка» и включает все 
акционерные и паевые инвестиционные фонды – открытые, интервальные, 
закрытые и биржевые);
–– финансовые корпорации (посредники) – прочие, кроме страховщиков 
и пенсионных фондов, и вспомогательные финансовые организации (объединяет подсекторы «другие финансовые посредники, кроме страховых 
корпораций и пенсионных фондов», «вспомогательные финансовые корпорации», «кэптивные финансовые учреждения и ростовщики» и включает 
организации, оказывающие финансовые услуги и не включенные в другие 
подсекторы сектора финансовых корпораций, например, брокеры, дилеры, 
депозитарии и другие профессиональные участники рынка ценных бумаг, 
микрофинансовые организации, ломбарды, кредитные потребительские 
кооперативы, лизинговые компании и другие организации);
–– страховщики – все страховые корпорации и общества взаимного 
страхования, кроме страховых брокеров и страховых агентов;
–– негосударственные пенсионные фонды – организации, обладающие 
лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению 
и пенсионному страхованию.
С июля 2014 г. перечень организаций финансового сектора ежеквартально 
публикуется на сайте Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ).
Сектор государственного управления объединяет институциональные 
единицы, выполняющие функции органов государственного управления 
в качестве основного вида деятельности. Функции органов государственного управления состоят в следующем:
–– принятие ответственности за обеспечение общества товарами и услугами на нерыночной основе для их коллективного или индивидуального 
потребления;
–– перераспределение доходов и богатства с помощью трансфертов 
и субсидий.

В сектор государственного управления входят казенные, бюджетные 
учреждения, государственные автономные учреждения, государственные 
внебюджетные фонды, отдельные государственные корпорации.
Институциональные единицы сектора государственного управления 
осуществляют свою деятельность за счет финансовых средств бюджетов 
всех уровней, а также за счет приносящей доход деятельности.
Сектор домашних хозяйств представляет собой совокупность домашних хозяйств, основными функциями которых являются потребление 
товаров и услуг, а также производство товаров и услуг для реализации 
и собственного использования, в том числе в рамках некорпорированных 
предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам. С точки зрения производства в сектор домашних хозяйств входят индивидуальные предприниматели и другие физические лица, осуществляющие производственную 
деятельность в границах производства, принятых в СНС.
Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКООДХ), объединяет нерыночные некоммерческие организации, 
финансируемые и контролируемые домашними хозяйствами.
Отрасль определяется как совокупность заведений, т.е. предприятий 
или подразделений предприятий, расположенных в одном месте, занимающихся одним видом производственной деятельности (не относящейся 
к вспомогательной) или в которых на долю основной деятельности приходится большая часть выпуска. В случаях, когда институциональная единица состоит из одного заведения, эти две структуры совпадают. Однако 
заведение как таковое не является обособленным структурным образованием, способным от своего имени владеть товарами или активами, получать доходы и расходовать эти средства и т.д. Отрасли могут включать 
заведения, являющиеся производителями как рыночных, так и нерыночных услуг. В связи с этим в общем выпуске продукции выделяется выпуск:
–– товаров;
–– рыночных услуг;
–– нерыночных услуг.
К отраслям, производящим товары, относятся: промышленность, сельское хозяйство и лесное хозяйство, строительство, прочие виды деятельности по производству товаров. Остальные отрасли отнесены к отраслям, 
оказывающим услуги. Рыночные услуги включают все услуги, реализуемые на рынке по экономически значимым ценам. Услуги, полностью или 
в значительной степени финансируемые за счет государственного бюджета, 
внебюджетных фондов, средств предприятий и некоммерческих организаций, относятся к нерыночным услугам.