Валютное регулирование и валютный контроль

Государственное казенное образовательное учреждение  
высшего образования
«Российская таможенная академия»
О.А. Юрченко, С.В. Шкляев
Валютное регулирование 
и валютный контроль
У ч е б н и к
Москва
2024

УДК 336.7
ББК 65.268.6
 
Ю83
Д о п у щ е н о 
учебно-методическим советом Российской таможенной академии к использованию 
в образовательном процессе для обучающихся по специальности 38.05.02 
«Таможенное дело» и направлению подготовки 38.03.01 «Экономика»
Р е ц е н з е н т ы : 
В.Г. Беспалько, профессор кафедры философии, политологии, социологии им. 
Г.С. Арефьевой Национального исследовательского университета «МЭИ», д-р юрид. 
наук, доцент;
Н.М. Дробаха, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса, главный государственный таможенный инспектор ОКТС Центральной акцизной таможни
Э к с п е р т ы : 
Т.О. Графова, заведующий кафедрой экономической теории и международных экономических отношений Ростовского филиала Российской таможенной академии, 
д-р экон. наук, доцент;
И.В. Шарощенко, доцент кафедры экономики таможенного дела и управления Владивостокского филиала Российской таможенной академии, канд. экон. наук, доцент
Юрченко О.А.
Ю83  
Валютное регулирование и валютный контроль: учебник / О.А. Юрченко, 
С.В. Шкляев. М.: РИО Российской таможенной академии, 2024. 256 с.
ISBN 978-5-9590-1329-5
В учебнике рассматриваются теоретические и практические вопросы по основным 
разделам дисциплин «Валютное регулирование и валютный контроль» и «Контроль таможенной стоимости и валютных операций». Подробно анализируются базовые положения валютной системы, регулирования валютных рынков и валютных операций, 
проведения международных расчетов, специфика российского валютного законодательства и практика проводимых валютных операций в России и странах ЕАЭС.
Особое внимание уделяется осуществлению таможенными органами контроля за 
валютными операциями, связанными с перемещением товаров, национальной валюты 
и валютных ценностей через таможенную границу.
Рекомендован студентам, обучающимся по специальности 38.05.02 «Таможенное 
дело» и направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», а также аспирантам, магистрантам, участникам ВЭД, практикующим работникам финансово-кредитной системы, всем, кто интересуется валютно-кредитными отношениями.
УДК 336.7
ББК 65.268.6
ISBN 978-5-9590-1329-5
© Российская таможенная академия, 2024

О гла влен ие
Список сокращений..............................................................5
Предисловие...............................................................................7
Глава 1. Мировая валютная система.....................10
1.1. Эволюция мировой валютной системы......................10
1.2. Региональная валютная система.................................27
Вопросы и задания для самоконтроля........................33
Тестовые задания..........................................................34
Глава 2. Теоретические и организационные 
основы регулирования 
валютного рынка.............................................39
2.1. Валютные отношения и валютный рынок.................39
2.2. Валютные операции.....................................................58
2.3. Сущность и классификация валюты  
и валютных курсов.......................................................74
Вопросы и задания для самоконтроля......................100
Тестовые задания........................................................101
Глава 3. Исторические этапы развития 
валютного регулирования 
на территории Евразийского 
экономического союза.............................105
3.1. Основы валютного регулирования и валютного 
контроля в государствах – членах Евразийского 
экономического союза................................................105
3.2. Система валютного регулирования в Российской 
Федерации...................................................................133

3.3. Правовые основы валютного регулирования  
в Евразийском экономическом союзе.......................143
Вопросы и задания для самоконтроля......................155
Тестовые задания........................................................156
Гл ава 4. Организация  
валютного контроля....................................161
4.1. Участие государств – членов Евразийского 
экономического союза в международной 
деятельности по осуществлению  
валютного контроля...................................................161
4.2. Контроль нарушений требований валютного 
законодательства........................................................169
4.3. Таможенные органы в системе  
валютного контроля...................................................201
4.4. Порядок осуществления  
валютного контроля должностными лицами 
таможенных органов..................................................216
Вопросы и задания для самоконтроля......................229
Тестовые задания........................................................229
Заключение.............................................................................234
Библиографический список........................................237
Приложения............................................................................248

Список сокращений
БМР
– Банк международных расчетов
ВБ
– Всемирный банк
ЕАГ
– Евразийская группа по легализации преступных 
доходов
ЕАЭС
– Евразийский экономический союз
ЕБРР
– Европейский банк реконструкции и развития
ЕВС
– европейская валютная система
ЕС
– Европейский союз
ЕСЦБ
– Европейская система центральных банков
ЕЦБ
– Европейский центральный банк
ЕЭС
– Европейское экономическое сообщество
МАГИ
– Многостороннее агентство по гарантированию 
инвестиций
МАР
– Международная ассоциация развития
МБРР
– Международный банк реконструкции и развития
МВЛ
– международная валютная ликвидность
МВФ
– Международный валютный фонд
НЦБ
– национальные центральные банки
ОЭСР
– Организация экономического сотрудничества 
и развития
СПО
– сообщение о подозрительных операциях
СПФС
– система передачи финансовых сообщений Банка России

СЭЛТ
– система электронных торгов
ФАТФ
– группа разработки финансовых мер борьбы 
с отмыванием денег
ФРС
– Федеральная резервная система
ЭКЮ (ECU)
– Europian Currency Unit (европейская валютная 
единица)
ЮНКТАД
– Конференция ООН по торговле и развитию 
FOREX
– foreign exchange market
GMT
– Greenwich Meridian Time
Incoterms 
(Инкотермс)
– International Commerce Terms (международные 
коммерческие термины)
LIBOR
– London Interbank Offered Rate (Лондонская межбанковская ставка предложения)
SDR (СДР)
– Special Drawing Rights (специальные права заимствования)
SWIFT
– Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications (Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций)
TARGET
– Trans-European 
Automated 
Real-time 
Gross 
Settlement Express Transfer System (трансъевропейская автоматизированная система валовых 
расчетов в режиме реального времени)

Предисловие
Валютная политика, осуществляемая посредством валютного 
регулирования, невозможна без последующего контроля установленного порядка совершения операций. Валютный контроль – основной инструмент государственного валютного регулирования 
национального валютного рынка, соблюдения норм и требований 
валютного законодательства.
Объектами валютного контроля выступают не только валютные отношения, но и финансово-хозяйственная деятельность 
юридических и физических лиц, касающаяся проведения валютных операций.
Современные экономические условия, связанные с движением капитала, конвертацией валют, международными расчетами и кредитом, обусловливают развитие системы регулирования 
валютно-кредитных отношений. Исследования в этой области не 
стоят на месте, так как происходят серьезные изменения в структуре юридических, экономических и политических процессов, 
участники финансового рынка совершенствуют механизмы валютных операций, включая спекулятивные, а валютное регулирование и валютный контроль обеспечивают бесперебойность 
проводимых сделок и мониторинг уровня риска.
Российская система валютного регулирования и валютного 
контроля динамично развивается и широко использует накопленный мировой опыт в области валютно-кредитных отношений 
и валютных рынков. Комплекс валютных ограничений и тренды 
валютной политики страны обусловлены текущей макроэкономической ситуацией и ролью государства в рыночных отношениях.

В настоящее время анализ методов контроля валютного рынка нецелесообразно рассматривать без учета особенностей регулирования этой сферы в государствах – членах ЕАЭС. Одной 
из важнейших задач каждой из стран – участниц ЕАЭС является формирование и углубление экономической интеграции в его 
рамках.
Для унификации законодательства государств Союза продолжают происходить изменения и в валютном законодательстве, 
постоянно совершенствуется организация и методы валютного 
контроля.
Основными целями интеграции и совершенствования деятельности ЕАЭС в области валютной политики являются:
–– углубление экономической интеграции;
–– развитие сотрудничества в валютно-финансовой сфере;
–– обеспечение реально свободного движения капитала по 
территории ЕАЭС;
–– повышение роли национальных валют во внешнеторговых 
и инвестиционных операциях;
–– обеспечение взаимной конвертируемости национальных 
валют.
Вместе с тем, одной из самых острых проблем государств 
Союза остается незаконный вывод капитала, что приводит к усилению экономической, политической и социальной напряженности, росту теневой экономики, увеличению коррупции.
Несмотря на то, что в рамках Договора о ЕАЭС действует 
Протокол о мерах, направленных на проведение согласованной 
валютной политики, национальные правовые акты государств – 
членов ЕАЭС играют первостепенную роль в осуществлении валютного регулирования и валютного контроля, а единые подходы к регулированию валютных и финансовых правоотношений 
в этих государствах пока отсутствуют.
В учебнике рассмотрены не только теоретические основы валютного курса, валютного рынка, международных расчетов и кредитования, но и организационные аспекты проведения валютных 

операций, особенности валютного дилинга и хеджирования на 
валютном рынке.
Авторы подчеркивают роль и место таможенных органов 
в обеспечении экономической безопасности государства, предотвращении незаконных валютных операций, выявлении сомнительных сделок физических и юридических лиц.
Учебник подготовили авторы:
О.А. Юрченко, доцент кафедры таможенных доходов и тарифного регулирования Российской таможенной академии, канд. 
экон. наук, доцент;
С.В. Шкляев, заместитель руководителя Федеральной таможенной службы, генерал-майор таможенной службы.

Гла ва  1
Мировая валютная система
1.1.	 Эволюция мировой валютной 
системы
Валютная система – это международно признанные правила, договоры и экономические организации, которые облегчают трансграничные инвестиции и способствуют неограниченной 
глобальной торговле товарами и деривативами, принимая во внимание защиту внутренних рынков.
Она должна опираться на приемлемые способы оплаты для 
международных покупателей и продавцов, включая отсрочку 
платежа и техническую поддержку. Для успешной работы ей необходимо предложить достаточно ликвидности для различных 
уровней торговли и устранить глобальные дисбалансы.
Мировая валютная система включает в себя широкую сеть 
банковских и коммерческих практик, с помощью которых осуществляются повседневные валютные операции, как правило, проводимые в валютах стран, которые занимают значительное место 
в международной торговле.
В более узком смысле мировая валютная система представляет собой комплекс правил и договоренностей, которые развивались в целях обеспечения справедливых и эффективных методов 
проведения международных операций.