Управление рисками в таможенной сфере

Государственное казенное образовательное учреждение
высшего образования
«Российская таможенная академия»
А.А. Насибуллин, В.В. Макрусев
УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ
Монография
Москва
2023

УДК	339.543
ББК	 65.291.28
	
Н31
Р е к о м е н д о в а н о  к  и з д а н и ю
научно-техническим советом Российской таможенной академии
(протокол от 18 мая 2023 г. № 4)
Авторы:
А.А. НАСИБУЛЛИН, начальник отдела применения системы управления рисками Центра оперативного мониторинга и управления рисками Московской областной таможни 
ФТС России, преподаватель кафедры управления Российской таможенной академии, 
канд. экон. наук;
В.В. МАКРУСЕВ, профессор кафедры управления Российской таможенной академии, 
д-р физ.-мат. наук, профессор
Рецензенты:
В.Е. НОВИКОВ, начальник отдела исследования экономических и правовых проблем 
в таможенном деле Научно-исследовательского института Российской таможенной академии, д-р экон. наук, профессор;
М.А. МЕСЯЦ, начальник организационно-инспекторской службы Дальневосточного таможенного управления ФТС России, канд. экон. наук, подполковник таможенной службы
	
	
Насибуллин А.А.
Н31		
Управление рисками в таможенной сфере: монография / А.А. Насибуллин,
В.В. Макрусев. М.: РИО Российской таможенной академии, 2023. 208 с.
ISBN 978-5-9590-1303-5
Монография посвящена исследованию механизма повышения качества таможенных 
услуг, предоставляемых в процессе таможенного контроля с применением системы управления рисками. Раскрываются основные причины и дается обоснование нового класса
рисков в таможенной сфере, выявляются ограничения, присущие применяемой на практике методологии риск-ориентированного подхода в управлении таможенными рисками, 
предлагаются направления модернизации существующей системы управления рисками 
под новый класс таможенных рисков: внедрение технологии сквозного процесса таможенного контроля; оперативный мониторинг «перетекания» товарных объемов; формирование профилей, характерных для канальных рисков; реализация мультипрофильной
модели управления таможенными рисками; использование технологии OLAP для комплексного многомерного анализа данных по специально разработанной методике.
Предназначена для обучающихся по специальности «Таможенное дело» и направлениям подготовки «Менеджмент» и «Экономика» (бакалавриат, магистратура), слушателей Института дистанционного обучения, переподготовки и повышения квалификации, а также аспирантов, обучающихся по научной специальности «Экономика предприятий и организаций (таможня)».
УДК	339.543
ББК	 65.291.28
ISBN 978-5-9590-1303-5	
© Российская таможенная академия, 2023

О Г Л А В Л Е Н И Е
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................. 5
Гл ава 1.	 ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ТАМОЖЕННЫХ УСЛУГ
	
В ПРОЦЕССЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
	
НА ОСНОВЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
1.1.	 Таможенный контроль: основные положения,
	
предоставляемые услуги и управление рисками.................11
1.2.	 Механизм управления качеством таможенных услуг
	
в условиях риска..................................................................... 26
1.3.	 Отечественная и зарубежная практика применения
	
и развития системы управления рисками............................ 37
Гл ава 2.	 КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ
	
ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
	
РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ
2.1.	 Обоснование нового класса таможенных рисков............... 50
2.2.	 Концепция мультипрофильной модели
	
системы управления рисками............................................... 66
2.3.	 Совершенствование механизма управления качеством
	
таможенных услуг на основе инноваций
	
в системе управления рисками............................................. 74
2.4. Методика оценки функционального и компетентностного
	
потенциала системы управления рисками........................... 81
2.5. Методика оценки качества таможенных услуг,
	
предоставляемых в процессе таможенного контроля...... 102
Гл ава 3.	 НАПРАВЛЕНИЯ И МЕХАНИЗМ РАЗВИТИЯ
	
СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
	
В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ
3.1.	 Развитие системы управления рисками
	
в условиях интеллектуализации цифровых
	
таможенных технологий.......................................................118

3.2.	 Повышение качества таможенных услуг
	
в региональных таможенных центрах
	
оперативного мониторинга и управления рисками.......... 126
3.3.	 Внедрение механизма повышения качества
	
таможенных услуг на основе развития
	
системы управления рисками в Московской
	
областной таможне (дорожная карта)................................ 137
ЗАКЛЮЧЕНИЕ....................................................................................... 158
ГЛОССАРИЙ........................................................................................... 160
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.................................................. 164
ПРИЛОЖЕНИЯ...................................................................................... 177

ВВЕДЕНИЕ
Фундаментальные изменения в стратегическом развитии таможенного администрирования в условиях интенсивной цифровизации экономической среды направлены на обеспечение безопасности и содействие внешнеторговой деятельности. Они базируются 
на качественно новых подходах и инструментах, гарантирующих 
их реализацию. Теоретико-методологическую платформу таких изменений составляют сервисный и риск-ориентированный подходы; 
инструментальную – существующая технологическая платформа администрирования, развиваемая до уровня интеллектуальной.
С позиций сервисной парадигмы индикатором успешной реализации идеи таможенного сервиса является удовлетворенность 
конечного потребителя качеством предоставляемых услуг1. Исходя из того, что в модели потребителя услуг, предоставляемых таможенными органами (государственных таможенных услуг), два 
потребителя (государство и бизнес как участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД)) являются доминирующими, можно утверждать, что их цели (потребности), качество услуг (как индикатор степени их достижения) и инструментальные средства 
(средства, обеспечивающие достижение целей на соответствующем уровне качества) находятся в целостной взаимосвязи, а регулирование существующих между ними отношений на практике обеспечивает механизм управления таможенным сервисом. Для эффективной реализации идеи таможенного сервиса и адекватной инструментальной модернизации системы администрирования в цифровом 
пространстве изменений такой механизм применяется как на этапе 
разработки инновационных инструментальных средств, так и в процессе их применения на практике.
1	 В рамках данного исследования рассматривается категория государственных 
таможенных услуг.

В современной системе таможенного администрирования основу инструментально-технологической платформы таможенного 
контроля составляет система управления рисками (СУР), применение которой направлено как на обеспечение экономической безопасности страны (упреждение и устранение рисковых ситуаций), так
и на содействие торговле (бесконтактность и ускорение в процессе реализации таможенных операций), а в комплексе – на обеспечение качества таможенных услуг в интересах всех групп потребителей. По мере повышения уровня автоматизации и, как следствие, 
оперативности таможенного оформления и контроля на всех этапах 
сквозного процесса эффективность системы таможенного администрирования и качество таможенного сервиса становятся напрямую 
зависимыми от эффективности и качества СУР. В связи с этим цифровизация и интеллектуализация такой системы – это две взаимосвязанные и наиболее актуальные задачи повышения эффективности и качества таможенного администрирования.
Реализуемый в таможенных органах риск-ориентированный подход представляет риск как событие, связанное с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Несмотря 
на положительные характеристики применяемой СУР, ее использование на практике демонстрирует также и некоторые негативные 
аспекты. Они, прежде всего, связаны с применением объектно-ориентированной методологии управления, в рамках которой источником риска определяется исключительно товар. Такой подход значительно сужает пространство и ограничивает инструменты поиска 
новых условий и рисковых ситуаций.
Практика подтверждает, что появление различного рода санкций и другого рода ограничений расширяет рисковое пространство 
во внешней торговле, меняет трафики перемещения товара и порождает новое явление, часто называемые «перетоками», поскольку существующая система не просматривает в полном объеме цепь 
поставки товара, т.е. вероятность того, что в результате некоторые 
рисковые ситуации не проявляются на этапе контроля. В ходе исследования зафиксированы условия и каналы безрискового (неконтролируемого) перемещения товаров. Все это требует расширения 
масштабов мониторинга и осуществления интерактивного контроля, поскольку потенциально несет угрозу экономической безопас

ности страны и по этой причине определяет новые условия для классификации рисков, а также предъявляет качественно новые требования к СУР.
В ходе исследования отмечается и рост жалоб со стороны участников ВЭД на недостаточный уровень качества действующей в настоящее время системы таможенного контроля, что также может быть 
связано с реализуемой на практике технологией управления рисками и требует углубленного системного анализа и совершенствования СУР.
Актуальность данного исследования обусловлена следующими основными причинами: условиями полной автоматизации и интеллектуализации сквозного процесса таможенного контроля, появлением нового класса рисков в сфере ВЭД, ограниченными возможностями применяемой на практике объектно-ориентированной
методологии управления рисками и недостаточным уровнем качества действующей в настоящее время системы таможенного
контроля.
Вышеизложенное указывает на необходимость разработки научно обоснованных предложений по совершенствованию механизма повышения качества таможенных услуг на основе развития СУР.
Основы теории управления рисками наиболее полно представили в своих научных работах следующие зарубежные ученые: Д. Бернулли, Г. Марковиц, С. Роббинс, Л. Тэпман, Э. Холмс, Р. Стейнберг, 
Ф. Найт. Из числа российских ученых основной вклад в развитие
теории управления на основе риск-ориентированного подхода внесли 
А.П. Альгин, В.А. Авдийский, М.А. Рогов, Л.Н. Тэпман.
Теоретические положения по управлению рисками в таможенных органах представлены в трудах ученых Российской таможенной академии. Среди наиболее значимых необходимо отметить исследования, проводимые учеными Санкт-Петербургского
им. В.Б. Бобкова филиала академии С.Н. Гамидуллаевым, П.Н. Афониным, А.Д. Ершовым.
Развитие концептуальных положений риск-ориентированного 
подхода и исследование практики их реализации в процессе таможенного контроля продолжено в работах Е.М. Богоевой, А.А. Вороны, А.С. Абрамова, Е.В. Жеребена и др. Идеи цифровизации и интеллектуализации деятельности таможенных органов представлены

в исследованиях П.Н. Башлы, П.Н. Афонина, В.В. Макрусева,
В.Б. Мантусова, М.В. Бойковой, С.Н. Гамидуллаева, Ю.В. Малевич, 
А.В. Дмитриева. Актуальные направления развития системы таможенного администрирования в условиях стратегических изменений сформулированы в работах представителей Федеральной таможенной службы: Р.В. Давыдова, В.Ю. Диановой, М.А. Месяца, А.С. 
Абрамова, О.В. Маркиной и т.д.
Теория сервисно ориентированного таможенного администрирования, таможенных услуг, в том числе качества таможенного сервиса, разработана и представлена в трудах В.Б. Мантусова, В.В. Макрусева, Ю.Е. Гупановой, М.В. Бойковой, В.Е. Новикова, А.В. Сафронова, Р.В. Федоренко, Ю.А. Чечулина, С.А. Хапилина, А.Д. Ершова и др.
Вышеуказанные исследователи внесли значительный вклад в развитие теоретических и методологических основ риск-менеджмента, 
сервисно ориентированного таможенного регулирования и управления качеством таможенных услуг. Однако вопросы применения 
СУР, ее влияния на качество предоставляемых услуг, совершенствования механизма управления качеством таможенного сервиса на основе СУР авторами отражены не в полной мере. Теоретические и методологические основы управления качеством таможенных услуг
на основе технологии управления рисками не получили должного развития. В связи с этим возникает противоречие между потребностями практики по повышению качества таможенного сервиса 
и возможностями методического обеспечения для научного обоснования механизма управления качеством таможенных услуг, предоставляемых в процессе таможенного контроля с применением СУР.
Объектом исследования является управление качеством таможенных услуг в процессе таможенного контроля с использованием СУР.
Предметом исследования выступает механизм повышения качества таможенных услуг в условиях развития СУР.
Цель исследования состоит в совершенствовании механизма 
управления качеством таможенных услуг на основе модернизации 
СУР и развития методического обеспечения оценки комплекса предоставляемых услуг.

Общая научная задача исследования – разработка методического 
обеспечения, обоснование нового класса таможенных рисков, разработка мультипрофильной модели управления рисками и предложений (дорожной карты) по реализации механизма повышения качества таможенных услуг в условиях развития СУР.
Решение ее должно быть осуществлено за счет выполнения следующих частных задач:
1)	 анализ существующего механизма управления качеством таможенных услуг и зарубежного опыта развития СУР на основе реализации технологии сквозного процесса таможенного контроля, 
цифровой и интеллектуальной трансформации СУР;
2)	 обоснование нового класса таможенных рисков и разработка 
мультипрофильной модели СУР;
3)	 разработка концепции механизма управления качеством таможенных услуг на основе развития СУР;
4)	 разработка методики оценки функционального и компетентностного потенциала СУР в условиях развития;
5)	 разработка методики оценки качества таможенных услуг, предоставляемых СУР, в процессе ее применения и развития;
6)	 обоснование предложений по управлению рисками в условиях интеллектуализации цифровых таможенных технологий, разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности региональных таможенных центров оперативного мониторинга и управления рисками и дорожной карты внедрения механизма повышения 
качества таможенных услуг.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области теории управления, рискменеджмента, таможенного администрирования и управления качеством таможенных услуг.
Основу методологии исследования составили такие методы научных исследований, как системный анализ, сравнение, синтез, обобщение, экономико-математические методы моделирования, методы 
экспертных оценок, методы корреляционного и регрессионного анализа, методы факторного анализа и маркетинговых исследований.
Информационную 
базу 
исследования 
составляют 
сведения, размещенные в разделе результатов деятельности таможенной службы за 2017–2021 гг. официального сайта ФТС России,

а также результаты опроса экспертов, которыми выступили должностные лица Московской областной таможни ФТС России. Эмпирическую основу составили нормативные документы, регламентирующие порядок совершения таможенных операций, а также результаты оперативно-служебной деятельности, проблемные 
вопросы, возникающие в структурных подразделениях СУР 
в ходе практической реализации положений нормативных документов.
Научная новизна исследования заключается в разработке концептуальных положений, методического инструментария и рекомендаций по формированию механизма повышения качества таможенных услуг для выявленных классов таможенных рисков на основе 
реализации мультипрофильной модели управления рисками в сквозном процессе таможенного контроля.