Финансовое право
Финансовое право: Ключевые аспекты и регулирование
В современном мире вопросы правового регулирования финансовых отношений приобретают особую актуальность, что обусловлено социально-экономической значимостью эффективного осуществления государственной финансовой политики и расширением сферы финансово-правового регулирования. Данный учебник, предназначенный для студентов, аспирантов и преподавателей юридических вузов, а также для всех интересующихся вопросами правового регулирования финансовых отношений, раскрывает основные темы базового курса финансового права.
Финансы и финансовая деятельность государства
Финансы представляют собой совокупность экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в денежных доходах и накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования и государства. Материальным выражением финансов являются финансовые ресурсы. Основными функциями финансов являются распределительная и контрольная. Распределительная функция обеспечивает потребности государства и общества, а контрольная — постоянный процесс наблюдения и проверки за правильным распределением и перераспределением финансовых ресурсов. Также выделяются регулирующая, стимулирующая, аккумулирующая и стабилизирующая функции. Финансовая система включает в себя различные институты, такие как бюджетная система, внебюджетные фонды, финансы коммерческих и некоммерческих организаций, финансы страхования, кредитные финансы и финансы физических лиц. Финансовая деятельность государства представляет собой планомерное формирование, распределение и использование денежных фондов для реализации задач и функций государства.
Понятие, предмет, метод и система финансового права
Финансовое право является самостоятельной отраслью права, регулирующей общественные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности государства. Предметом финансового права являются общественные отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов. Система финансового права делится на общую и особенную части. Общая часть включает общие принципы и формы финансовой деятельности государства, а особенная часть содержит такие институты, как бюджетное право, институт государственных (муниципальных) внебюджетных фондов, институт государственных доходов (в том числе налоговое право), институт государственного кредита, институт страхования, институт государственных расходов (включая бюджетное финансирование), институт организации банковского кредитования, институт денежного обращения и расчетов, институт валютного регулирования и контроля, институт организации и контроля на рынке ценных бумаг. Метод финансового права характеризуется преобладанием императивности, что обусловлено необходимостью эффективного управления публичными финансами.
Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
Финансово-правовые нормы регулируют общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства. Эти нормы подразделяются на материальные и процессуальные, а также на обязывающие, дозволяющие, запрещающие, согласительные, рекомендательные и поощрительные. Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают носителями юридических прав и обязанностей. Участниками финансовых правоотношений могут быть физические и юридические лица, органы государственной власти и местного самоуправления. Защита прав участников финансовых правоотношений осуществляется в рамках юрисдикционной формы, включая административный и судебный способы защиты.
Финансовый контроль
Финансовый контроль является одним из направлений финансовой деятельности государства, направленным на проверку законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования денежных фондов. Виды финансового контроля включают государственный, муниципальный, общественный и независимый (аудиторский) контроль. Контроль может быть предварительным, текущим и последующим. В рамках бюджетных правоотношений выделяют внешний и внутренний контроль.
Бюджетное право и бюджетный процесс
Бюджетное право регулирует общественные отношения по организации бюджетной системы, определению состава и порядка разграничения доходов и расходов, бюджетную компетенцию государства и муниципальных образований, а также бюджетный процесс. Бюджетная система РФ основана на принципах единства, разграничения доходов и расходов, самостоятельности бюджетов, равенства бюджетных прав субъектов РФ. Бюджетный процесс включает в себя составление, рассмотрение, утверждение и исполнение бюджетов.
Правовое регулирование государственных (муниципальных) расходов
Государственные (муниципальные) расходы — это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы бюджетов формируются в соответствии с расходными обязательствами. Сметно-бюджетное финансирование является основным способом расходования средств бюджетов.
Правовое регулирование денежных фондов
Государственные и муниципальные денежные фонды представляют собой совокупность денежных средств, формируемых за счет установленных законом источников и предназначенных для определенных целей. К ним относятся бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды.
Правовое регулирование доходов бюджета
Доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления. Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством и делятся на налоговые, неналоговые, безвозмездные и безвозвратные перечисления.
Правовые основы государственного и муниципального кредита
Государственный кредит представляет собой денежные отношения, в которых государство выступает в качестве заемщика или кредитора. Государственный долг — это совокупность долговых обязательств публично-правового образования.
Правовое регулирование страхования
Страхование является самостоятельным институтом финансовой системы, в котором объектом страховых отношений выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением. Страхование может быть добровольным и обязательным.
Государственно-правовое регулирование рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг — это сфера обращения ценных бумаг по установленным правилам. Государственное регулирование рынка ценных бумаг осуществляется путем установления обязательных требований к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и ее стандартов, государственной регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них, лицензирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, создания системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, запрещения и пресечения деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг без соответствующей лицензии.
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное право регулирует отношения, возникающие при функционировании валют в международном обороте. Валютное регулирование осуществляется путем установления системы валютного регулирования и системы валютного контроля.
Налоговый контроль
Налоговый контроль осуществляется посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах.
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы представляют собой особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Нарушения налогового законодательства влекут за собой административную, уголовную и финансовую ответственность.
Налоговый учет и состав налоговой отчетности
Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
- ВО - Бакалавриат
- 40.03.01: Юриспруденция
- ВО - Магистратура
- 40.04.01: Юриспруденция
Финансовое право Учебник Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор И. В. Р у к а в и ш н и к о в а 3 е издание, переработанное и дополненное НОРМА ИНФРА М Москва, 2025
УДК 347.73(075.8) ББК 67.402я73 Ф59 Рецензент Е. В. Покачалова — доктор юридических наук, профессор. Работа выполнена преподавателями кафедры финансового и административного права Ростовского государственного экономического университета «РИНХ» Ф59 Финансовое право : учебник / отв. ред. И. В. Рукавишнико ва. — 3 е изд., перераб. и доп. — Москва : Норма : ИНФРА М, 2025. — 648 с. ISBN 978 5 00156 074 6 (Норма) ISBN 978 5 16 016273 7 (ИНФРА М, print) ISBN 978 5 16 108585 1 (ИНФРА М, online) В учебнике раскрываются основные темы базового курса финансового пра ва. Рассматриваются вопросы формирования отрасли финансового права, пра вового статуса субъектов финансовых отношений. Анализируются институты финансового права: финансовый контроль, бюджетное право, государственные (муниципальные) доходы, налоговое право, государственные (муниципальные) расходы и бюджетное финансирование, государственное кредитование, право вые основы страхования, денежное обращение, валютное регулирование и кон троль. Для обучающихся в вузах по направлению «Юриспруденция» по програм мам бакалавриата и магистратуры, аспирантов, преподавателей юридических вузов и факультетов, а также всех, кто интересуется вопросами правового регу лирования финансовых отношений. УДК 347.73(075.8) ББК 67.402я73 ISBN 978 5 00156 074 6 (Норма) © Коллектив авторов, 2009 ISBN 978 5 16 016273 7 (ИНФРА М, print) © Коллектив авторов, 2021, ISBN 978 5 16 108585 1 (ИНФРА М, online) с изменениями
Коллектив авторов: Т. Б. Головатая, советник государственной гражданской службы Ростовской области 2 класса — § 5 гл. 4; Д. М. Дановская, налоговый консультант — § 16, 20 гл. 7 (в соав торстве с М. А. Дрыгой); Д. Н. Дружинин, кандидат юридических наук — § 1 гл. 12, § 2 гл. 12 (в соавторстве с М. Н. Тоцким); М. А. Дрыга, кандидат юридических наук — § 16, 20 гл. 7 (в соав торстве с Д. М. Дановской); Т. Н. Дубограй, советник государственной гражданской службы Ростовской области 1 класса — п. 2 § 5 гл. 10, С. Д. Казаченков, преподаватель — § 10 гл. 7; Т. И. Корсун, кандидат экономических наук, профессор — § 6 гл. 4; В. Е. Кузнеченкова, доктор юридических наук, профессор — § 11, 12 гл. 7; В. Ф. Лаптева, преподаватель — § 1, 2, 23 гл. 7; Р. А. Лежнин, кандидат юридических наук — гл. 13; С. С. Матевосян, доцент — п. 1 § 5 гл. 10; Н. А. Назаренко, кандидат юридических наук, доцент — § 4, 5 гл. 12; А. М. Науменко, кандидат юридических наук, доцент — § 3—9, 13— 15, 17—19, 21 гл. 7; Е. И. Николенко, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса — § 22 гл. 7; Е. В. Новопашина, кандидат юридических наук, доцент — гл. 9; А. Н. Позднышов, доктор юридических наук, профессор — § 7 гл. 4 (в соавторстве с А. А. Щетининым); И. В. Рукавишникова, доктор юридических наук, профессор — пре дисловие, гл. 1—3, § 1—3 гл. 5; Ю. А. Соколова, кандидат юридических наук, доцент — § 1—4 гл. 4; М. Н. Тоцкий, кандидат экономических наук, доцент — гл. 8, 11, § 2 гл. 12 (в соавторстве с Д. Н. Дружининым), § 3 гл. 12; Д. А. Харченко, кандидат философских наук, доцент — гл. 6; Р. В. Хачатрян, доцент — § 4 гл. 5, § 1—4 гл. 10; А. А. Щетинин, кандидат юридических наук, доцент — § 7 гл. 4 (в соавторстве с А. Н. Позднышовым).
Оглавление Предисловие ..........................................................................................11 ОБЩАЯ ЧАСТЬ Глава 1. Финансы и финансовая деятельность государства .................13 § 1. Понятие финансов, финансовых ресурсов и финансовой системы государства ....................................13 § 2. Публичная финансовая деятельность в современных условиях .................................................................................17 Глава 2. Понятие, предмет, метод, система финансового права ...........20 § 1. Основные этапы формирования отрасли финансового права .......................................................................................20 § 2. Понятие и предмет финансового права. Система финансового права. Основные институты финансового права ................................................................30 § 3. Особенности метода финансового права .............................54 § 4. Основные способы правового регулирования финансовых отношений ........................................................61 § 5. Источники финансового права ............................................85 Глава 3. Финансово!правовые нормы и финансовые правоотношения ............................................................................90 § 1. Понятие и виды финансово правовых норм и финансовых правоотношений ...........................................90 § 2. Участники финансовых правоотношений ...........................95 § 3. Формы и способы защиты прав участников финансовых правоотношений ............................................102 Глава 4. Финансовый контроль ...........................................................111 § 1. Понятие и правовые основы финансового контроля ........111 § 2. Виды финансового контроля ..............................................114 § 3. Методы финансового контроля ..........................................116 § 4. Компетенция федеральных органов государственной власти в сфере финансового контроля ...............................118
Оглавление 7 § 5. Финансовый контроль в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях .........................................126 § 6. Аудиторский контроль ........................................................132 § 7. Правовые основы финансового мониторинга ...................137 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Глава 5. Бюджетное право и бюджетный процесс ...............................149 § 1. Бюджетное право. Бюджетные правоотношения, их особенности и виды ........................................................149 § 2. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации. Принципы бюджетного устройства ............................................................................155 § 3. Бюджетный процесс, его принципы и стадии ...................164 § 4. Бюджетные нарушения и бюджетные меры принуждения ........................................................................178 Глава 6. Правовое регулирование государственных и муниципальных денежных фондов ...........................................184 § 1. Понятие, значение и классификация государственных и муниципальных денежных фондов .................................184 § 2. Правовое регулирование государственных и муниципальных бюджетных фондов ...............................188 § 3. Правовой режим государственных внебюджетных фондов ..................................................................................190 § 4. Источники формирования средств государственных внебюджетных фондов ........................................................198 Глава 7. Правовое регулирование доходов бюджета ...........................200 § 1. Понятие и классификация доходов бюджета .....................200 § 2. Неналоговые доходы бюджета ............................................203 § 3.Основные исторические этапы развития налогового права ....206 § 4. Понятие налогов, сборов и страховых взносов ..................213 § 5. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации, классификация и общая характеристика налоговых платежей ..................................221 § 6. Понятие и основные виды мировых налоговых систем ....227 § 7. Налоговое право, его источники и принципы ...................230 § 8. Понятие и виды участников налоговых отношений .........238 § 9. Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов ..................................................................................239
Оглавление § 10. Правовой статус органов налогового администрирования ...........................................................247 § 11. Налоговый процесс и его элементы .................................256 § 12. Процессуально правовой механизм регулирования налоговых отношений .......................................................259 § 13. Исполнение обязанности по уплате налогов ...................263 § 14. Налоговый контроль: понятие, основные формы. Налоговые проверки и их виды ........................................281 § 15. Налоговый учет и состав налоговой отчетности ..............288 § 16. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ...................................292 § 17. Налоговый мониторинг .....................................................310 § 18. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений ...314 § 19. Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов .............................................................339 § 20. Федеральные налоги и сборы.............................................346 § 21. Региональные налоговые платежи ....................................395 § 22. Местные налоги и сборы ...................................................405 § 23. Специальные налоговые режимы .....................................424 Глава 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) ............................................................................441 § 1. Понятие государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный внутренний долг .......................................................................................441 § 2. Особенности правового регулирования отношений в области государственного и муниципального кредита .................................................................................448 § 3. Порядок выпуска и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг ........................................452 § 4. Правовое регулирование отношений по предоставлению средств бюджета на возвратной и возмездной основах .....460 Глава 9. Правовое регулирование страхования ...................................470 § 1. Понятие страхования. Правовая организация страхового дела в Российской Федерации .........................470 § 2. Виды страхования ................................................................481
Оглавление 9 § 3. Основные принципы и условия обязательного страхования ..........................................................................484 § 4. Страховой договор: субъекты, порядок заключения, основные условия ................................................................488 § 5. Государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации ....................................................503 Глава 10. Правовое регулирование государственных (муниципальных) расходов ......................................................................................508 § 1. Понятие и виды государственных (муниципальных) расходов ...............................................................................508 § 2. Порядок формирования расходных обязательств...............517 § 3. Сметно бюджетное финансирование: правовая характеристика ....................................................................518 § 4. Юридическое значение сметы бюджетного учреждения. Порядок принятия, рассмотрения, утверждения сметы ...523 § 5. Контрактная система осуществления закупок для государственных и муниципальных нужд ...................526 Глава 11. Правовая регламентация денежного обращения на территории Российской Федерации ........................................536 § 1. Правовые основы денежной системы Российской Федерации ...........................................................................536 § 2. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации. Условия и принципы проведения денежной эмиссии ...............................................................541 § 3. Денежно кредитная политика Российской Федерации ....551 § 4. Правовые основы расчетов наличными деньгами и порядок ведения кассовых операций ..............................557 § 5. Правовые основы безналичных расчетов ...........................565 § 6. Государственное регулирование деятельности кредитных организаций в Российской Федерации ...........577 Глава 12. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля ..................................................................595 § 1. Правовое регулирование валютных отношений ................595 § 2. Виды валютных операций ...................................................607 § 3. Виды операций коммерческих банков с валютными ценностями ..........................................................................614
Оглавление § 4. Основные направления валютного контроля. Механизм осуществления контроля за проведением валютных операций .............................................................619 § 5. Ответственность участников валютных отношений за нарушения валютного законодательства .......................628 Глава 13. Государственно!правовое регулирование рынка ценных бумаг ...............................................................................636 § 1. Понятие и структура рынка ценных бумаг .........................636 § 2. Содержание и принципы государственно правового регулирования рынка ценных бумаг ..................................638 § 3. Основы правовой регламентации рынка ценных бумаг ....641