Финансы, денежное обращение, кредит : 100 экзаменационных ответов

Серия
«Зачет и экзамен»

РостовнаДону
«ФЕНИКС»
2015

О.Ю. СВИРИДОВ
А.А. ЛЫСОЧЕНКО

ФИНАНСЫ,

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫХ
ОТВЕТОВ
100

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ,
КРЕДИТ

Финансы, денежное обращение, кредит : 100 экзаменационных ответов / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. — Ростов н/Д : Феникс, 2015. — 301, [1] с. — (Зачет и экзамен).

© Свиридов О.Ю., Лысоченко А. А., 2014
© Оформление: ООО «Феникс», 2014

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
КТК 092

ISBN 9785222233344

С24

С24

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73

ISBN 9785222233344

Свиридов О. Ю.

Учебное пособие написано в соответствии с требованиями
государственного образовательного стандарта и охватывает основные разделы типового учебного курса «Финансы, денежное
обращение и кредит». Материал хорошо структурирован и дает
целостное представление о финансовой системе страны и ее базовых элементах. Рассмотрена логика функционирования государственных финансов, финансов предприятий, страховых организаций, домохозяйств. Отдельный раздел посвящен международным финансам и международным кредитнофинансовым институтам. Раскрыты содержание финансовой политики
государства, бюджетного федерализма, государственного кредита, налоговой политики и другие актуальные вопросы современной финансовой науки.
Для студентов и преподавателей экономических вузов.

СОДЕРЖАНИЕ

1. ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
В УСЛОВИЯХ РЫНКА............................................................................................................7
Глава 1. РОЛЬ ДЕНЕГ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ ............................................7
1. Происхождение, сущность денег и их соотношение
с категорией «финансы» .................................................................................................7
2. Виды денег ............................................................................................................................. 10
3. Функции денег .................................................................................................................... 17

Глава 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ............................................................................... 26
4.  Соотношение понятий денежного оборота и денежного
обращения ............................................................................................................................. 26
5.  Понятие безналичного денежного оборота и система
безналичных расчетов ................................................................................................. 31
6.  Понятие наличноденежного оборота ................................................................ 36
7.  Денежные реформы в России ................................................................................. 38

Глава 3. ЗАКОНЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ .................................................... 42
8.  Характеристика законов денежного обращения........................................ 42
9.  Денежная масса и скорость обращения денег ........................................... 44
10.  Сущность и формы проявления инфляции ................................................. 47
11.  Антиинфляционная политика .............................................................................. 53
12.  Причины и особенности проявления инфляции в России ............. 57

Глава 4. ДЕНЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ..................................................................................... 60
13. Типы и структура денежных систем.................................................................. 60
14. Денежная система промышленно  развитых стран .............................. 67
15. Денежная система административнокомандной экономики ....... 70
16. Состояние и перспективы развития денежной системы в РФ ...... 71

2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА: СУЩНОСТЬ
И СОДЕРЖАНИЕ .................................................................................................................... 74
Глава 5. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ............................................. 74
17.  Необходимость и сущность финансов........................................................... 74
18. Признаки финансов ..................................................................................................... 77
19. Функции финансов ....................................................................................................... 80
20. Система финансов ......................................................................................................... 82
21. Финансовые системы зарубежных стран.................................................... 87
22. Финансовая глобализация ...................................................................................... 89

Глава 6. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА И ФИНАНСОВЫЙ
МЕХАНИЗМ .................................................................................................................................. 92
23.  Содержание и значение финансовой политики ..................................... 92

24.  Инструменты и задачи финансовой  политики ....................................... 97
25.  Финансовый механизм и его роль  в реализации
финансовой политики ............................................................................................ 100

Глава 7. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ: ФИНАНСОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ФИНАНСОВЫ Й КОНТРОЛЬ ...................................... 102
26.  Управление финансами ......................................................................................... 102
27.  Финансовое планирование и прогнозирование .................................. 105
28.  Сущность финансового контроля .................................................................... 108
29.  Задачи финансового контроля .......................................................................... 112
30.  Государственный финансовый контроль в РФ...................................... 113

Глава 8. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ........................................................... 119
31.  Понятие и сущность государственных финансов ............................... 119
32.  Понятие бюджета, его функции и экономическое содержание ... 122
33.  Бюджетная система РФ ......................................................................................... 124
34.  Бюджетное планирование и бюджетный процесс ............................. 126
35.  Бюджетная классификация ................................................................................ 129
36.  Бюджетный федерализм....................................................................................... 133
37.  Система межбюджетных отношений ........................................................... 136
38.  Казначейская система исполнения бюджета ....................................... 139

Глава 9. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ ................................................................ 145
39.  Сущность и значение  государственного кредита ............................... 145
40.  Классификация государственных займов ............................................... 147
41.  Государственный долг ............................................................................................. 149
42.  Структура внешней задолженности РФ ...................................................... 151
43.  Основные формы покрытия внутреннего государственного
долга .................................................................................................................................... 152
44.  Управление государственным долгом .......................................................... 154

Глава 10. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ .................................................................... 158
45.  Сущность и назначение внебюджетных фондов................................. 158
46.  Пенсионный фонд..................................................................................................... 161
47.  Фонд государственного социального страхования............................. 163
48.  Фонд обязательного медицинского страхования ............................... 165

Глава 11. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ..................................................... 168
49.  Сущность и функции налогов. Налоговая система.............................. 168
50.  Принципы налогообложения ............................................................................. 172
51.  Элементы налога ........................................................................................................ 174
52.  Классификация налогов ........................................................................................ 175
53.  Налоговый менеджмент ........................................................................................ 179
54.  Структура и принципы построения налоговой системы РФ ........ 183
55.  Налоговый кодекс РФ как механизм реформирования
налоговой системы..................................................................................................... 185

Глава 12. РЕГИОНАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ ................................................................ 187
56.  Сущность, роль и особенность  региональных  финансов............ 187
57.  Различие между понятиями «финансы региона»
и «финансовый потенциал региона» ........................................................... 189
58.  Региональные бюджеты: содержание, функции,
источники формирования и направления использования .......... 190
59.  Методы борьбы с дефицитом регионального бюджета .................. 192

Глава 13. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ .................................. 194
60.  Муниципальное образование как социальноэкономическая система ........................................................................................ 194
61.  Муниципальные финансы как элемент
общегосударственных финансов .................................................................... 196
62.  Сущность и структура местных финансов ................................................ 200

Глава 14. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ,
ОРГАНИЗАЦИЙ:  ИХ СОДЕРЖАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ ........................... 202
63.  Сущность финансов предприятия и его финансовых
отношений ...................................................................................................................... 202
64.  Принципы функционирования финансов предприятий ................ 204
65.  Финансы некоммерческих учреждений, организаций................... 208
66.  Организация финансов общественных объединений ................... 212
67.  Сущность финансового менеджмента ......................................................... 214

Глава 15. ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ .............................................. 218
68.  Финансы домашних хозяйств  как экономическая
категория............................................................................................................................ 218
69.  Бюджет домашних хозяйств............................................................................... 219

Глава 16. СТРАХОВОЕ ДЕЛО .......................................................................................... 221
70.  Экономическая сущность страхования ...................................................... 221
71.  Механизм страховой защиты  в условиях рыночной
экономики......................................................................................................................... 222
72.  Экономическая сущность и функции страхования ............................ 224
73.  Классификация страхования ............................................................................ 225
74.  Организационные формы страховых компаний ................................. 229

3. КРЕДИТ И КРЕДИТНОБАНКОВСКАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ .....231
Глава 17. РЫНОК ССУДНЫХ КАПИТАЛОВ: ФУНКЦИИ,
СТРУКТУРА И ИНСТРУМЕНТАРИЙ ......................................................................... 231
75.  Сущность и эволюция рынка ссудных капиталов ............................... 231
76.  Структура и функции рынка ссудных капиталов.................................. 233
77.  Особенности развития рынка ссудных капиталов и проблема
формирования рынка ссудных капиталов в России ........................... 235

Глава 18. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА................................................. 238
78.  Понятие кредита и необходимость его возникновения ................. 238
79.  Основные этапы развития кредитных отношений ............................ 245
80. Функции, роль и границы кредита .................................................................. 247

Глава 19. СОВРЕМЕННАЯ КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА ........................................ 251
81. Структура кредитной системы стран Запада ............................................ 251
82. Механизм функционирования кредитной системы ........................... 252
83. Формы и виды кредитов ......................................................................................... 255
84. Проблема ценовой и неценовой конкуренции на кредитном
рынке.................................................................................................................................... 257
85. Государственное регулирование кредитнофинансовых
институтов......................................................................................................................... 258
86. Проблемы формирования кредитной системы в России ............... 262

Глава 20. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА .......................................................................... 265
87. Понятие банковской системы, элементы и свойства....................... 265
88. Структура, проблемы и перспективы развития российской
банковской системы ................................................................................................. 268

Глава 21. РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ КАК
СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ РЫНКА КАПИТАЛА ............................................................ 272
89.  Основные понятия рынка ценных бумаг ................................................. 272
90.  Инфраструктура рынка ценных бумаг ........................................................ 276
91.  Организация рынка ценных бумаг.  Фондовая биржа .................... 277
92.  Государственное регулирование рынка ценных бумаг ................... 281

4. МИРОВАЯ ВАЛЮТНОФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ ....................................................................... 283
Глава 22. МИРОВАЯ ВАЛЮТНОФИНАНСОВАЯ
СИСТЕМА И ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК ........................................................................... 283
93. Мировая валютная система.................................................................................. 283
94. Эволюция мировой валютной системы ....................................................... 284
95. Региональные валютные системы ................................................................. 288
96. Принципы организации и структура валютного рынка ................... 291

Глава 23. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПУБЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ ........................ 294
97. Международные финансы: понятие, структура, принципы
организации .................................................................................................................. 294
98. Рынок деривативов .................................................................................................... 295
99. Международный кредит: содержание и основные формы ............. 295
100. Финансовая помощь .............................................................................................. 299

ЛИТЕРАТУРА ............................................................................................................................ 301

1

ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
В УСЛОВИЯХ РЫНКА

ГЛАВА 1
РОЛЬ ДЕНЕГ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

1.  Происхождение, сущность денег
 и их соотношение с категорией «финансы»

Деньги — реальная (или символическая) ценность, которая в
данных исторических обстоятельствах обладает наибольшим диапазоном и максимальной степенью ликвидности, т.е. способностью превращаться в товары и услуги.
Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные
отношения занимают в экономических отношениях. Однако не
всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля
за образованием и использованием фондов денежных средств.
Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль
над расходованием финансовых ресурсов.
Действительная история денег и денежного обращения синтезирует в себе совокупность объективных и субъективных моментов, эволюционных и рационалистических. Поэтому фактически она излагается с двух позиций: 1) филогенетической и
2) онтогенетической.
Онтогенез представляет собой исследование развития сущности реальных явлений. Он позволяет вести обобщенное изло

жение полученных научных результатов от простейших абстрактных категорий к сложным.
Филогенез отражает действительное историческое развитие
явлений, характеризует те конкретные виды товаров, которые в
разное время у разных народов являлись посредниками в обмене, и подлинные пропорции между ними. Значительный вклад в
конкретноисторический анализ денег внесли представители
меркантилизма (Р. Кантильон), маржинализма (К. Менгер), исторической школы (К. Книс) и др.
Онтогенез предполагает предварительное определение теории стоимости, на которой он создавался. В результате идет увязка авторской методологии исследования, теории цены товара и
эволюции денег. Такой подход был реализован только на основе
трудовой теории стоимости. Анализ товара позволил К. Марксу
разработать концепцию онтогенеза золота как денег.
Важным открытием в исследовании природы денег стало доказательство их товарного происхождения. Очевидно, что в дотоварном (натуральном) хозяйстве продукт производства потреблялся самим производителем. В товарном же хозяйстве (основанном на общественном разделении труда) производитель и
потребитель — это уже разные лица, поэтому продукт производится с целью продажи и переходит к потребителю опосредованно — через обмен.
Развитие обмена происходило путем смены следующих форм
стоимости.
1. Простая, или случайная, форма стоимости, соответствующая
ранней ступени развития обмена. Обмен носил случайный характер: один товар выражал свою стоимость в другом, противостоящем ему товаре.
2. Полная, или развернутая, форма стоимости связана с развитием обмена, вызванного первым крупным разделением труда,
в связи с чем в процесс обмена включается множество предметов
общественного труда. Это приводит к тому, что в связи с множеством товаровэквивалентов стоимость каждого товара не получает законченного выражения.
3. Всеобщая форма стоимости связана с тем фактом, что дальнейшее развитие обмена привело к выделению из множества
отдельных товаров, играющих на местных рынках роль главных
предметов обмена.

4. Денежная форма стоимости связана с выдвижением в результате дальнейшего обмена одного товара на роль всеобщего
эквивалента. Такая роль с развитием обмена закрепилась за благородными металлами (золотом и серебром). Это связано с тем,
что данные металлы в наибольшей степени соответствовали тем
требованиям, которые рынок предъявляет к товару — деньгам.
Упомянутые требования следующие:

■ однородность;

■ трудность получения в необходимом количестве;

■ делимость без потери стоимости;

■ портативность;

■ сохраняемость в течение сколь угодно большого промежутка времени.
Таким образом, сущность денег заключается в том, что это
историческая категория, разрешающая противоречие товарного
производства между потребительной стоимостью и стоимостью
в связи с тем, что они являются специфическим товаром, с натуральной формой которого срастается общественная функция
всеобщего эквивалента.
Необходимо отметить, что ни в одной из других существующих теорий цены товара (спроса и предложения, предельной
полезности, издержек производства, математических теорий
ценообразования) онтогенетическое исследование не прослеживается. В иных научных школах разработаны положения филогенетического подхода к происхождению денег.
В современных условиях филогенетический и онтогенетический подходы не образуют единого целого. Придерживаясь
либо одной, либо другой концепции, ряд исследователей считают их несовместимыми. В англоамериканской учебной литературе онтогенетический категориальный анализ полностью
исключается.
Финансы выражают денежные отношения, возникающие между: предприятиями в процессе приобретения товарноматериальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении; государством и
предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и
финансировании расходов; государством к гражданами при вне

сении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями,
гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной
системы; страховыми организациями, предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при
наступлении страхового случая, а также денежные отношения,
опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

2.  Виды денег

В своей эволюции деньги прошли следующие этапы:

■ металлические деньги;

■ бумажные деньги;

■ кредитные деньги;

■ электронные деньги.
Исторически бумажные деньги возникли из металлического
обращения и выступали в качестве заместителей ранее находившихся в обращении серебряных и золотых монет.
Объективная возможность появления заместителей реальных
денег связана с реализацией металлическими деньгами функции средства обращения. В процессе реализации данной функции металлические деньги, вопервых, стирались, в результате чего полноценная монета превращалась лишь в знак стоимости; вовторых, происходила сознательная порча металлической монеты как государственной властью (снижение лигатурной
массы монеты), так и многочисленной армией фальшивомонетчиков.
При снашивании полноценных монет в процессе использования, при порче монет частными или государственными эмитентами происходило уменьшение их весового содержания. При
этом монеты продолжали обращаться по прежнему номиналу.
Это быстро натолкнуло на мысль о возможности фальсификации монет, т.е. целенаправленной чеканки неполноценных денег. У неполноценных монет номинальная стоимость выше их
товарной (внутренней) стоимости. Однако, в отличие от полноценных денег, неполноценные монеты не предусматривали никакого обмена на полноценные деньги.